企業所得稅的應納稅額、企業所得稅所得額分別是多少？
某個企業08年銷售收入總額9000萬元，其中不征稅的收入100萬，其他應征稅的收入為500萬，銷售產品成本、銷售稅金及附加為4600萬元，有關費用、其他支出為200萬，經批準可以彌補的虧損額33萬，年內已預繳企業所得稅稅額為880萬元，問企業所得應納所得額、企業所得稅的應納稅額、應補（退）稅額分別是多少？企業所得稅的應納稅額
企業所得稅的應納稅額的計算
企業所得稅的應納稅額，是指企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除按照《企業所得稅法》關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額。
企業所得稅的應納稅額的計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。
企業抵免境外所得稅額后實際應納所得稅額的計算公式為：
企業實際應納所得稅＝企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額。
應納稅所得額的計算公式
稅法實施細則分別按制造業、商業、服務業和其他行業，列舉了計算應納稅所得額的具體計算公式。
（一）制造業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于制造業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
產品銷售利潤=產品銷售凈額-產品銷售成本-產品銷售稅金-（銷售費用+管理費用+財務費用）
產品銷售凈額=產品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存-期末產品盤存
本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存-期末半成品、在產品盤存
本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+制造費用
（二）商業
外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構、場所屬于商業企業的，其應納稅所得額可以按下列計算公式計算：
應納稅所得額=銷貨利潤+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費用+管理費用+財務費用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨-（進貨退出+進貨折讓）+進貨費用]-期末商品盤存
企業所得應納稅所得額=9000-100+500-4600-200-33=4567萬
企業所得稅的應納稅額=4567x25%=1141.75萬
應補（退）稅額=1141.75-880=261.75萬
應納稅所得額=9000-100-4600-200-33=4067萬元
應納所得稅額=4067*0.25-880=136.75萬元
應納稅所得額*所得稅率＝應納所得稅額－已預繳稅額＝應補（退）所得稅額，這里需要注意的是兩個
概念：應納稅所得額與應納所得稅額，簡單地區分前者指的“所得額“，后者指的是“稅額”
企業所得稅的應納稅額計算公式
企業所得稅法實施條例：
第七十六條
企業所得稅法第二十二條規定的應納稅額的計算公式為：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。
利潤總額+（—）納稅調增、調減額*企業所得稅稅率=應納稅
企業所得稅的應納稅額怎樣計算
自90年代起，我國便開始征收企業所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整后的利潤）計算繳納的。利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。 應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業所得稅應納稅所得額，按照稅法規定，是指外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。
企業所得稅計算公式
企業所得稅的計算公式是什么？自90年代起，我國便開始征收企業所得稅征稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那么企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
應納稅額：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)企業所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率;
(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率;
(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，減按10%稅率。
減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定減征、免征和抵免的應納稅額。
應納稅所得額：
1.直接法
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損
【提示】在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當依照稅法規定計算。
2.間接法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
(1)納稅調整增加額
①在計算會計利潤時已經扣除，但稅法規定不能扣除的項目金額;
②在計算會計利潤時已經扣除，但超過稅法規定扣除標準部分的金額;
③未計或者少計的應稅收益。
(2)納稅調整減少額
①允許加計扣除的費用;
②減稅或者免稅收益;
③彌補以前年度(5年內)未彌補的虧損額。
企業所得稅包括當期和遞延所得稅
以會計利潤為出發+當期納稅調整增加額-當期納稅調整減少額+增加遞延所得稅資產-減少遞延所得稅資產+減少遞延所得稅負債-增加遞延所得稅負債
當期納稅調整增加額，比如稅法行政罰款。財務做費用，稅法不認可
當期納稅調整減少額，無形資產研究費加計扣除50%
遞延所得稅資產比如：資產賬面小于計稅
遞延所得稅負債比如：資產賬面大于計稅
企業所得稅計算方法，如何確定應納稅額
應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率
應納稅所得額即企業的會計利潤經過稅務調整后得到的數字。
稅率：一般企業是25%，小型微利企業為20%，有稅收優惠的按稅收優惠稅率計算。
企業自身申報企業所得稅就是報利潤即可，年終的時候所得稅會有匯算清繳，到時候找稅務師事務所幫忙做下就好了。
不知道有沒有說清楚，呵呵。
你要是季報企業所得稅的話
就直接是利潤表的凈利潤數字
要是匯算清繳的話
首先你有一個凈利潤
然后按照稅法要求
調增調減相關費用
之后的數就是你的應納稅所得稅
具體要求就太多了
你要看企業所得稅實施細則
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