企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額、企業(yè)所得稅所得額分別是多少？
某個(gè)企業(yè)08年銷售收入總額9000萬元，其中不征稅的收入100萬，其他應(yīng)征稅的收入為500萬，銷售產(chǎn)品成本、銷售稅金及附加為4600萬元，有關(guān)費(fèi)用、其他支出為200萬，經(jīng)批準(zhǔn)可以彌補(bǔ)的虧損額33萬，年內(nèi)已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為880萬元，問企業(yè)所得應(yīng)納所得額、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)（退）稅額分別是多少？企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，是指企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除按照《企業(yè)所得稅法》關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額。
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額。
所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
企業(yè)抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式為：
企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅＝企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額。
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式
稅法實(shí)施細(xì)則分別按制造業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)，列舉了計(jì)算應(yīng)納稅所得額的具體計(jì)算公式。
（一）制造業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所屬于制造業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售稅金-（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）
產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
產(chǎn)品銷售成本=本期產(chǎn)品成本+期初產(chǎn)品盤存-期末產(chǎn)品盤存
本期產(chǎn)品成本=本期生產(chǎn)成本+期初半成品、在產(chǎn)品盤存-期末半成品、在產(chǎn)品盤存
本期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接工資+制造費(fèi)用
（二）商業(yè)
外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所屬于商業(yè)企業(yè)的，其應(yīng)納稅所得額可以按下列計(jì)算公式計(jì)算：
應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
銷貨利潤=銷貨凈額-銷貨成本-銷貨稅金 -（銷貨費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）
銷貨凈額=銷貨總額-（銷貨退回+銷貨折讓）
銷貨成本=期初商品盤存+[本期進(jìn)貨-（進(jìn)貨退出+進(jìn)貨折讓）+進(jìn)貨費(fèi)用]-期末商品盤存
企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額=9000-100+500-4600-200-33=4567萬
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額=4567x25%=1141.75萬
應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=1141.75-880=261.75萬
應(yīng)納稅所得額=9000-100-4600-200-33=4067萬元
應(yīng)納所得稅額=4067*0.25-880=136.75萬元
應(yīng)納稅所得額*所得稅率＝應(yīng)納所得稅額－已預(yù)繳稅額＝應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額，這里需要注意的是兩個(gè)
概念：應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納所得稅額，簡單地區(qū)分前者指的“所得額“，后者指的是“稅額”
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式
企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：
第七十六條
企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
利潤總額+（—）納稅調(diào)增、調(diào)減額*企業(yè)所得稅稅率=應(yīng)納稅
企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算
自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計(jì)算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。2、間接法，在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。 應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，按照稅法規(guī)定，是指外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額。
一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
企業(yè)所得稅計(jì)算公式
企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么？自90年代起，我國便開始征收企業(yè)所得稅征稅，我們都知道納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，那么企業(yè)所得稅計(jì)算方法是怎樣的？企業(yè)所得稅的稅率是多少？
1、直接法，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。2、間接法，在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅額：
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè)，減按20%稅率;
(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率;
(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%稅率。
減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅所得額：
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
【提示】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定計(jì)算。
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
(1)納稅調(diào)整增加額
①在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)已經(jīng)扣除，但稅法規(guī)定不能扣除的項(xiàng)目金額;
②在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)已經(jīng)扣除，但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的金額;
③未計(jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益。
(2)納稅調(diào)整減少額
①允許加計(jì)扣除的費(fèi)用;
②減稅或者免稅收益;
③彌補(bǔ)以前年度(5年內(nèi))未彌補(bǔ)的虧損額。
企業(yè)所得稅包括當(dāng)期和遞延所得稅
以會(huì)計(jì)利潤為出發(fā)+當(dāng)期納稅調(diào)整增加額-當(dāng)期納稅調(diào)整減少額+增加遞延所得稅資產(chǎn)-減少遞延所得稅資產(chǎn)+減少遞延所得稅負(fù)債-增加遞延所得稅負(fù)債
當(dāng)期納稅調(diào)整增加額，比如稅法行政罰款。財(cái)務(wù)做費(fèi)用，稅法不認(rèn)可
當(dāng)期納稅調(diào)整減少額，無形資產(chǎn)研究費(fèi)加計(jì)扣除50%
遞延所得稅資產(chǎn)比如：資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅
遞延所得稅負(fù)債比如：資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅
企業(yè)所得稅計(jì)算方法，如何確定應(yīng)納稅額
應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率
應(yīng)納稅所得額即企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤經(jīng)過稅務(wù)調(diào)整后得到的數(shù)字。
稅率：一般企業(yè)是25%，小型微利企業(yè)為20%，有稅收優(yōu)惠的按稅收優(yōu)惠稅率計(jì)算。
企業(yè)自身申報(bào)企業(yè)所得稅就是報(bào)利潤即可，年終的時(shí)候所得稅會(huì)有匯算清繳，到時(shí)候找稅務(wù)師事務(wù)所幫忙做下就好了。
不知道有沒有說清楚，呵呵。
你要是季報(bào)企業(yè)所得稅的話
就直接是利潤表的凈利潤數(shù)字
要是匯算清繳的話
首先你有一個(gè)凈利潤
然后按照稅法要求
調(diào)增調(diào)減相關(guān)費(fèi)用
之后的數(shù)就是你的應(yīng)納稅所得稅
具體要求就太多了
你要看企業(yè)所得稅實(shí)施細(xì)則
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