2022年年終獎計稅方式

2022年年終獎計稅方式，自 2022 年 1 月 1 日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。下面一起來了解2022年年終獎計稅方式。

2022年度個人所得稅專項附加扣除的確認環(huán)節(jié)，近日正式開始。為了在下一年度繼續(xù)享受專項附加扣除的政策紅利，納稅人可通過個人所得稅APP與自然人電子稅務局網(wǎng)頁端對相應信息進行確認。

個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。

專項附加扣除的信息需要納稅人每年提交一次。一般來講，2022年需享受專項附加扣除的納稅人，要在今年12月對信息進行確認或修改。若信息無變動，可以通過“一鍵帶入”功能，將上一年度已填報的扣除信息在本年度繼續(xù)填報，確認后即可完成填報。

如果出現(xiàn)夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2022年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除；或有老人在2021年去世，2022年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除等情況，需要修改專項附加扣除信息。

如果需要新增專項附加扣除項目，例如新增子女教育扣除，可以通過“專項附加扣除填報”板塊對子女教育、繼續(xù)教育等專項附加扣除信息進行填報。六項扣除的具體申報條件，可以在個人所得稅APP中詳細查詢。

明年起，年終獎納稅方式有變！

需要提醒的是，從明年開始，年終獎的納稅方式將發(fā)生變化。

根據(jù)財政部、稅務總局發(fā)布的通知，居民個人取得全年一次性獎金，符合相關規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

舉例來說，如果小王全年工資扣除五險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

根據(jù)專家分析，納稅人將全年一次性獎金分攤到各月，有利于適用更低水平的稅率。從2022年開始，部分收入相對較高人群將面臨稅率提升。

簡單來說就是：

今年年底前，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。

到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。

那么兩種計稅方式，相差多大呢？

1、對于工資高于年終獎的人來說：

以一位年應納稅所得額（稅前收入扣除三險一金、6萬元起征點、專項附加扣除等后的計稅稅基）15萬元的個人為例，假設他的年終獎為3萬元，如果合并計稅（也就是今年以后的計稅方式），這3萬元適用20%的稅率，繳納個稅為6000元，也就是最終拿到手的年終獎是2.4萬元。

上述個人同樣的情況，假設單獨計稅（今年仍可選擇的計稅方式），這3萬元年終獎適用3%的稅率，繳納個稅為900元，最終拿到手的年終獎是2.91萬元。

因此在上述的案例中，年應納稅所得額15萬元的個人，今年可以比明年比少交5100元個稅。

2、對于年終獎高于工資的人來說：

B公司小李，2020年工資扣除三險一金、免征額等，應納稅所得額3萬元，年終獎27萬元。如果單獨計稅，小李年終獎共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計53490元。

如果合并計稅，則共需繳納個稅43080元。

對小李來說，兩種計稅方式取得的年收入相差10410元。

總結(jié)一下，單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工，合并計稅則適用于年終獎較多的員工。

年底最后一個月，相信大家最關注的一定是年終獎，都在想今年公司給我發(fā)多少年終獎，時不時地去自己領導那里、人事，甚至到財務那里打聽消息，心里默默的盤算著公司給多少，去掉稅自己到手是多少。老板們也會問財務他們的年終獎是多少？因為有些老板想通過發(fā)年終獎的方式進行一部分分紅，這樣可以節(jié)省一部分稅，自己就可以多拿點錢到手里。整天逼著財務給他算，合理合法且沒風險的情況下，老板們可以拿到更多的錢，這可是苦了財務們，今天就給大家講解年終獎具體的交稅方法和如何選擇合適的方式交最少的稅拿最多的錢。

相信大家都知道年終獎是公司給員工一年發(fā)放的一次性獎金，一般來說，這種獎金是公司根據(jù)全年的經(jīng)濟效益發(fā)放的，并不是所有公司都會給職工發(fā)放年終獎，根據(jù)相關規(guī)定，年終獎個人所得稅應納稅范圍歸為工資、薪金所得。所以，員工收到年終獎后，應該按照個稅法里工資、薪金的計算方法來繳納個人所得稅。但是今年是個特殊的年份，今年的年終獎可以有兩種計稅方式進行計算。

一種是單獨計稅，單獨計算年終獎個人所得稅的計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

年終獎稅率表（月度表）

如果選擇單獨計算年終獎的所得稅，那么可以根據(jù)以上稅率表來確定年終獎個人所得稅的具體稅率，假設豬小白公司的職工黑狐精的年終獎為36000元，（這是去掉各種的扣除所的金額）按照單獨計稅方法來計算，單月獎金額為36000÷12=3000元。我們看一下稅率表，不超過3000元的稅率是3%，速算扣除數(shù)為0，所以黑狐精的所需要交納的年終獎個人所得稅為36000*3%-0=1080元。

另一種是并入綜合所得計稅，采用累計預扣法計算個人所得稅，所以納稅人也可以選擇將所發(fā)獎金并入綜合所得計算個人所得稅。

假設豬小白公司的職工黑狐精月薪1萬元，所取得的年終獎為36000元，2021年全年所繳納的社保費用為6000元，全年享受的.專項附加扣除子女教育扣除費用為12000元。那么黑狐精在2021年全年應納所得額為10000*12+36000-5000*12-6000-12000=78000元，應交納年度個人所得稅額=78000*10%-2520=5320元

從這兩種計稅算法中，給大家一個小小的建議，當每月工資不交個稅或交的個稅較低，建議選擇并入綜合所得計算年終獎，當每月工資個稅較高，建議選擇全年一次性獎金優(yōu)惠算法計算年終獎，并且大家一定要記得今年是最后一年可以按全年一次性獎金了，要好好的利用今年的政策。

我們還發(fā)現(xiàn)一些超過臨界點的奇妙的事情，比如多發(fā)1元，多交幾千甚至幾萬元個稅。比如：年終獎36000元，應交個稅為36000*3%-0=1080元；多發(fā)1元，即發(fā)放36001元，應交個稅36001*10%-210=3390.1元，多交2310.1元個稅，這樣一比較就很容易看出來，多了一塊錢，不但到手的錢沒多反而少了兩千多，少的那兩千多是白白交給了國家，所以說不是年終獎越高越好，而是要恰到好處就可以，那我們會思考到底有哪些臨界點給繞過去呢？

我給大家總結(jié)了一個年終獎發(fā)放異常區(qū)間表，從下面的年終獎發(fā)放異常區(qū)間表，比如：年終獎36000元，應交個稅為36000*3%-0=1080元，到手34920元，年終獎38566.67，應交個稅為38566.67*10%-210=3646.667，真正到手也是34920元，所以我們就可以看出當你的年終獎是36000和38566.67到手的錢是一樣多，但交稅卻是不一樣的。所以我們在計算年終獎的時候要避開這些誤區(qū)，年終獎越高誤區(qū)越深，白白交的個稅越多。

年終獎發(fā)放異常區(qū)間（誤區(qū)）

最后提醒大家，今年的年終獎可以先出來，放在其他應付賬款里，等到1月份再發(fā)，還是可以享受全年一次性計稅政策的哦，可別等一月份再計提哦！那就不一樣了！

 年終獎仍可單獨計稅

      12月29日,國務院常務會議決定延續(xù)實施部分個人所得稅優(yōu)惠政策。其中之一,是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。會議指出,此舉是為減輕個人所得稅負擔,緩解中低收入群體壓力。

      新一輪個稅改革從2019年起全面實施,主要是將個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得合并為“綜合所得”,并按照合并后的綜合所得額納稅,統(tǒng)一適用3%-45%的超額累進稅率。

      需要注意的是,針對年終獎,政策作了單獨規(guī)定。

      個稅改革前,年終獎一直享受的是“單獨計稅”的優(yōu)惠政策。按照改革的新要求,年終獎也必須并入綜合所得,“合并計稅”。為保證政策平穩(wěn)順暢地銜接,當時設置了三年過渡期。過渡期間,納稅人可以在年終獎單獨計稅和合并計稅之間“二選一”。到2021年底,三年的過渡期就要結(jié)束,財政部、稅務總局曾發(fā)文明確,自2022年1月1日起,個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得繳納個稅。

      在過渡期即將結(jié)束之際,國務院明確延續(xù)實施年終獎個稅“二選一”的優(yōu)惠政策至2023年底。也就是說,在2023年底前,個稅納稅人仍然可以根據(jù)自己的收入構(gòu)成等在合并計稅和單獨計稅之間選擇更為劃算的計稅方式。

2022年終獎個稅稅率計算方式有哪些根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》第二條規(guī)定：1、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。2、如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。情況一：如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)舉例：月薪6500元，年終獎24000元（一年僅此一次），那么這個月要繳納多少個人所得稅呢?計算方法：工資薪金個人所得稅（6500-5000）×10%-105=45年終獎個人所得稅24000÷12=2000，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)是105年終獎個人所得稅應納稅額24000×10%-105=2295元本月繳納個人所得稅45+2295=2340元情況二：如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)舉例：月薪3200元，年終獎24000元（一年僅此一次），那么這個月要繳納多少個稅呢?由于當月工資不夠納稅標準，無需納稅。