年終獎計稅方法：

方法一：取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額（3500元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

方法二：取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額（3500元）的，將工資與年終獎金相加后，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

現行的年終獎個人所得稅計算方法及要求，按《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的規定計算，要比合并到當月工資薪金計算的稅負小一些，是一項個人所得稅的優惠計算政策。

《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。由于單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

個人所得稅年終獎單獨計稅的規定和操作：

一、計稅規定：

居民個人取得全年一次性獎金，可不并入當年綜合所得，單獨計算納稅；也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

2.全年一次性獎金單獨計稅優惠政策，執行期限至2023年12月31日。

你可以先選一種方式進去計算，看看結果，比較后再決定。它的計稅方法是這樣的：

1.并入當年綜合所得計算納稅，也就是“合并計稅”。

2.不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數

注意：1.在一個納稅年度內，每一個納稅人只允許采用一次單獨計稅辦法。“一個納稅年度內”，指的是稅款所屬年度。如果稅款所屬年度內已經使用過單獨計稅方式的，就不能再重復使用單獨計稅方式。

2.由于每個人的收入情況和稅前扣除、優惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計稅方式產生的個人所得稅會更少。納稅人需結合自身實際情況來選擇計稅方式和計算確定稅款。

舉個例子：

A.業務員小張2022年全年的綜合所得收入額為8萬元（包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得），年終獎4.8萬，不考慮“三險一金”和各項扣除情況的話，兩種方式下的稅款分別為：

1.合并計稅：

80000+48000-60000=68000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：68000×10%-2520=4280元

2.單獨計稅：

（1）綜合所得：80000-60000=20000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：20000×3%-0=600元

（2）年終獎：48000÷12=4000，適用按月換算后的綜合所得稅率表，則稅額為：48000×10%-210=4590元

合計稅額為：600＋4590=5190元 ＞4280元

可見，根據業務員小張的收入情況，選擇合并計稅方式所需繳納的稅款更少。

B.公司吳經理2022年全年的綜合所得收入額為30萬元（包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得），另外取得年終獎24萬元，不考慮“三險一金”和各項扣除情況的話，稅款為：

1.合并計稅：

300000+240000-60000=480000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：480000×30%-52920=91080元

2.單獨計稅：

（1）綜合所得：300000-60000=240000，適用綜合所得稅率表，則稅額為：240000×20%-16920=31080元

（2）年終獎：240000÷12=20000，適用按月換算后的綜合所得稅率表，則稅額為：240000×20%-1410=46590元

合計稅額為：31080＋46590=77670元 ＜91080元

可見，根據公司李經理的收入情況來看，選擇單獨計稅方式所需繳納的稅款更少。

二、個人所得稅APP操作：

1.打開“個人所得稅”APP。點擊首頁2022綜合所得年度匯算“開始申報”按鈕，進入申報頁面。

2.進入申報表填報界面后，點擊“工資薪金”后面的詳情查看按鈕。如當年度存在全年一次性獎金，會出現“存在獎金，請在詳情中進行確認”的紅字提醒。

3.進入“獎金計稅方式選擇”頁面，選擇“全部并入綜合所得計稅”或者“單獨計稅”后，點擊右上角“確定”按鈕。

4、確認全年一次性獎金計稅方式后，按提示繼續填報其他內容，完成年度匯算申報。

年終獎是公司為了鼓勵員工能夠更好工作而在年底發放的一筆獎金。年終獎一般是指年終的雙薪獎金，它的計算方式和一般的工資發放是有所不同的。年終獎個稅計算方式：1、發放年終獎的當月工資高于5000元時，年終獎扣稅方式為：年終獎＊稅率－速算扣除數，稅率是按年終獎／12作為“應納稅所得額”對應的稅率。2、當月工資低于5000元時，年終獎個人所得稅＝（年終獎－（5000－月工資））＊稅率－速算扣除數，稅率是按年終獎－（5000－月工資）除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。3、員工當月的工資薪金超過「5000」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅4、員工當月的工資薪金不超過5000元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得（如按規定繳納的社會保險和住房公積金等）后的數額。5、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發［2005］9號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。6、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發［2005］9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。7、國稅發［2005］9號文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策；對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。綜上所述，相信您對年終獎個稅計算方式已經有了一定的了解。和我門的薪金一樣，年終獎的個人所得稅的計算也根據職工個人的年終獎不同而分不同層次。

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年—次性獎金等十算征收個人所得稅方法問題的通知》規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，可以先將其當月內取得的全年—次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額一雇員當月取得全年—次性獎金×適用稅率—速算扣除數;如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額一(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率—速算扣除數。需要注意的是，如果企業發放年終雙薪，按照《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》(國稅發[2009]121號)規定，年終雙薪部分應當并入當月工資薪金合并計稅，不再獨立計稅。