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高新企業(yè)稅收優(yōu)惠條件(高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策)

首頁 > 稅收2024-01-31 23:51:17

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠如下:

一、減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

二、延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

根據(jù)《關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號)第一條規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅減免

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十七條第四項(xiàng)所稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,。

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號)規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有哪些

法律主觀:

對新認(rèn)定的生產(chǎn)性高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行兩年免征 企業(yè)所得稅 、八年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。對現(xiàn)有的高新技術(shù)企業(yè),除享受原有“二免六減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠外,增加兩年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。 企業(yè)按規(guī)定享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期滿后,當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的,經(jīng)稅務(wù)部門核實(shí),按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。 經(jīng)認(rèn)定的擁有自主 知識(shí)產(chǎn)權(quán) 的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目,五年免征企業(yè)所得稅、營業(yè)稅,返還 增值稅 地方分成部分的50%;之后三年,減半征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅,返還增值稅地方分成部分的50%.高新技術(shù)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)經(jīng)過消化、吸收的新項(xiàng)目投產(chǎn)后,不論該企業(yè)以前年度是否享受過所得稅減免優(yōu)惠,經(jīng)市政府有關(guān)部門認(rèn)定、稅務(wù)部門批準(zhǔn),該項(xiàng)目所獲利潤三年免征企業(yè)所得稅。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)和分配給員工的股份,凡再投入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,免征 個(gè)人所得稅 ;已分紅或者轉(zhuǎn)讓的,按實(shí)際收益額計(jì)征個(gè)人所得稅。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的增值稅,可以上一年為基數(shù),新增增值稅的地方分成部分,從1998年起(新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目從被認(rèn)定之年算起) 三年內(nèi)由市財(cái)政部門返還50%,屬于國家級新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品,以及在我市首家生產(chǎn)的發(fā)明專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起三年內(nèi);省市級新產(chǎn)品試制鑒定計(jì)劃或試生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品,以及在我市首家生產(chǎn)的實(shí)用新型專利產(chǎn)品自產(chǎn)品銷售之日起兩年內(nèi),經(jīng)市有關(guān)部門審定,由市財(cái)政部門對該產(chǎn)品新增利潤實(shí)際繳納的所得稅實(shí)行全額返還,對新增增值稅的地方分成部分返還50%.對從事高新技術(shù)產(chǎn)品開發(fā)企業(yè)自行研制的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓過程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)所得,年凈收入在50萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分依法繳納企業(yè)所得稅;對科研單位、高等院校進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)所得,年凈收入在100萬元以下的部分免征企業(yè)所得稅,超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。 對上述技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓及其轉(zhuǎn)讓過程中所發(fā)生的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)的收入,免征營業(yè)稅。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目所簽訂的技術(shù)合同免征 印花稅 。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目新建或新購置的生產(chǎn)經(jīng)營場所,自建成或購置之日起五年內(nèi)免征 房產(chǎn)稅 。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的科研、生產(chǎn)用地,免收 土地使用權(quán) 出讓金;免收購置生產(chǎn)經(jīng)營用房的交易手續(xù)費(fèi)和產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)以及相關(guān)收費(fèi); 契稅 由財(cái)政部門按實(shí)際交納額給予返還。 高新技術(shù)企業(yè)可按當(dāng)年銷售額的3%-5%提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。對從事集成電路、移動(dòng)通信和程控交換機(jī)、軟件、電子計(jì)算機(jī)、生物技術(shù)和新材料等產(chǎn)品生產(chǎn)的企業(yè),經(jīng)批準(zhǔn)可按5%-10%的比例提取。所提取的技術(shù)開發(fā)費(fèi)當(dāng)年未使用完的,余額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度,實(shí)行差額補(bǔ)提。 高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項(xiàng)目的生產(chǎn)和科研設(shè)備,根據(jù)實(shí)際情況,并按有關(guān)制度規(guī)定,實(shí)行加速折舊,以促進(jìn)企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)改造。

法律客觀:

《企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些

法律主觀:

高新技術(shù)企業(yè)是指通過科學(xué)技術(shù)或者科學(xué)發(fā)明在新領(lǐng)域中的發(fā)展,或者在原有領(lǐng)域中革新似的運(yùn)作。高新技術(shù)企業(yè)可以獲得稅收優(yōu)惠稅率的減免,尤其是屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù),可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,如屬于特區(qū)內(nèi)的新設(shè)立國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),還可以享受所得稅兩免三減半的優(yōu)惠政策,如果是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)所取得,那么自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一第二年免征企業(yè)所得稅,第三第五年可以按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。像軟件集成電路企業(yè),企業(yè)所得稅也可以享受兩免三減半的政策,還有國家規(guī)劃布局的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè),當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅,同時(shí)在一個(gè)納稅年度內(nèi),如果居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分,可免征企業(yè)所得稅,超過500萬的部分減半征收企業(yè)所得稅。還包括動(dòng)漫企業(yè),動(dòng)漫企業(yè)也屬于國家高新技術(shù)企業(yè),從09年起如果被認(rèn)定是動(dòng)漫企業(yè),自主開發(fā)生產(chǎn)動(dòng)漫的企業(yè),可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策,第一第二年免征企業(yè)所得稅,第三年到第五年減半征收企業(yè)所得稅,但是最大的前提是,符合這些政策標(biāo)準(zhǔn),而且是國家規(guī)劃布局的重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)。很多人就是看中了高新技術(shù)企業(yè)所獲得的這些優(yōu)惠政策,紛紛加入到這些企業(yè)注冊團(tuán)隊(duì)當(dāng)中,但是如果不符合相關(guān)規(guī)定,比如申請認(rèn)定過程當(dāng)中存在弄虛作假行為,出現(xiàn)重大安全,質(zhì)量事故,破壞環(huán)境等這些違法行為的話,就要被取消高新技術(shù)企業(yè)的資格,如果說已經(jīng)享受國家高新技術(shù)企業(yè),征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的話,不能夠遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案,且要每年履行備案手續(xù)。

法律客觀:

《企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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