一、 增值稅零稅率及適用范圍 　　（一）零稅率

　　零稅率就是納稅人銷售貨物的適用稅率是零，并且允許其抵扣進項稅額。適用零稅率的納稅人不僅不需要繳納本階段原應繳稅額，而且可以抵扣已支付的以前環節增值稅。

　　（二）零稅率的適用范圍

　　（1）納稅人出口貨物，一般都適用零稅率。它主要包括兩類：1）報關出境貨物；2）輸往海關管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區的貨物。

　　（2）對于國務院另有規定的少數出口貨物，目前為止，包括納稅人出口的原油，援外出口貨物；國家禁止出的貨物（包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金等）。糖，不適用零稅率，避按照內銷貨物的規定征收增值稅。

　　二、增值稅征收率及適用范圍

　　（一）一般納稅人增值稅的征收率的基本規定一般納稅人生產下列貨物，可按簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅，并可由其自己開具專用發票。

　　（1）縣以下小型水力發電單位生產的電力。

　　（2）建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

　　（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰。

　　（4）原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的墻體材料（墻體材料是指廢渣磚、石煤和粉煤灰砌塊、煤矸石砌塊、爐底渣及其他廢渣砌塊）。

　　（5）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

　　（6）銷售自來水。

　　生產上列貨物的一般納稅人，也可以不按簡易辦法而按有關對一般納稅人的規定計算繳納增值稅。一般納稅人生產上列貨物所選擇的計算繳納增值稅的辦法至少3年內不得變更。

　　（二）小規模納稅人增值稅的征收率小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易辦法按6％征收率計算應納稅額。但從1998年7月1日起，商業企業小規模納稅人的征收率由6％調減到4％。

　　（三）征收率的特殊規定

　　1.中外合作開采石油資源征收率的規定從1994年1月1日起，中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5％，并按現行規定征收礦羞使用費，暫不征收資源稅。在計征增值稅時，不抵扣進項稅額。

　　2.電力企業增值稅定額稅率和征收率

　　（1）發電廠增值稅定額稅率每千千瓦時4元。

　　（2）供電環節增值稅征收率。

　　1）海南電力公司征收率為1％；2）山東、廣東電力公司征收率為2％；3）其他電力公司征收率為3％。

法律分析：
經營地就地繳納增值稅。獨立核算分公司（即法人機構）和非獨立核算的分公司（即非法人機構）在增值稅征管上是一致的，都在其經營地就地繳納增值稅。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點

法律依據：
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

增值稅是一種按照貨物和勞務增值額計算和征收的消費稅，征稅范圍覆蓋生產、流通和服務環節。涉及到銷售貨物、提供勞務和進口貨物等方面的經濟活動。

增值稅是一種按照貨物和勞務增值額計算和征收的消費稅，是我國最重要的稅種之一。征稅范圍廣泛，主要包括以下幾個方面：1.銷售貨物：指在境內銷售貨物、貨物贈送、自用或者以其他方式使用貨物取得收入的行為。征稅對象包括自然人、法人和其他組織。2.提供勞務：指在境內從事有報酬的勞務活動所獲得的收入，主要包括服務、建筑工程、技術咨詢等領域。征稅對象包括自然人、法人和其他組織。3.委托加工：指委托方向受托方提供原材料、半成品、零部件等物品，并交由受托方進行加工、裝配或者修理的活動。征稅對象為委托方。4.進口貨物：指在境外購入并進口到境內的貨物。征稅對象為進口貨物的進口人。總體來說，增值稅的征稅范圍覆蓋了生產、流通和服務等多個環節。根據不同的行業和活動特點，還可以制定特殊的征稅政策和優惠政策。

增值稅如何避免重復征稅？為了避免重復征稅，增值稅實行了抵扣機制。具體來說，企業在銷售貨物或提供勞務時，需要支付應納稅額；而進項稅則是企業在購買原材料、半成品、零部件等物品時繳納的稅款。企業可以通過抵扣進項稅來減少應納稅額，從而避免重復征稅的情況發生。

增值稅是一種按照貨物和勞務增值額計算和征收的消費稅，征稅范圍覆蓋生產、流通和服務環節。為了確保增值稅的公平、合理和有效征收，政府需要建立完善的稅收管理和監督體系，并制定相應的征稅政策和優惠政策。同時，企業也需要加強稅務管理，遵守相關法規，保證納稅合規性。

【法律依據】：
《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。