小微企業所得稅2023年稅收優惠政策
小微企業所得稅2023年稅收優惠政策如下：
1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
2、對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
法律依據：
《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
什么事小微企業：
小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業的統稱。2015年，我國實施小微企業和個體工商戶起征點政策及小型微利企業所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。
2019年3月15日，國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示，讓小微企業融資成本在2018年的基礎上再降低1個百分點。2020年疫情之下，為幫助小微企業渡過難關，這半年國務院多部門陸續出臺多方政策，涉及房租、稅費、融資、經營成本等多方面。
2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。
3月28日，國務院國資委發布《關于做好2022年服務業小微企業和個體工商戶房租減免工作的通知》，推動中央企業抓緊抓實抓好2022年房租減免工作，切實幫助服務業領域困難行業恢復發展、渡過難關。
小微企業免征增值稅政策
我國稅法規定，小微企業可以享受一定程度的增值稅減免和免征政策。2019年起，對年應稅銷售額不超過100萬元且納稅人為小規模納稅人的小微企業，免征增值稅。同時，對年應稅銷售額超過100萬元但不超過300萬元且納稅人為小規模納稅人的小微企業，可申請增值稅納稅人減按3%計算應納稅額。
增值稅是指在生產、流通等各個環節中，按照價值增加額征收的稅種。我國稅法規定，小微企業可以享受一定程度的增值稅減免和免征政策。根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅政策的通知》（財稅〔2019〕13號），自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應稅銷售額不超過100萬元且納稅人為小規模納稅人的小微企業，免征增值稅。同時，對年應稅銷售額超過100萬元但不超過300萬元且納稅人為小規模納稅人的小微企業，可申請增值稅納稅人減按3%計算應納稅額。需要注意的是，增值稅免征和減免都需滿足納稅人的特定條件。例如，對于小型微利企業而言，需要滿足年應納稅所得額不超過100萬元；對于小規模納稅人而言，需要滿足期末留抵退稅余額不足3萬元。此外，根據國家政策，增值稅專用發票、普通發票和電子發票等具體開票類型也存在不同的稅收優惠政策。
什么是小型微利企業？他們可以享受哪些稅收優惠政策？小型微利企業是指根據國家有關規定，指符合以下條件的企業：從事生產、經營等活動，原材料消耗額或營業額年度不超過500萬元的小型企業；同時，納稅人實行核算時，年應納稅所得額不超過100萬元。小型微利企業可以享受增值稅、企業所得稅等稅收優惠政策。例如，對于小型微利企業而言，從2019年1月1日至2021年12月31日，對年應稅銷售額不超過100萬元的小微企業，免征增值稅。同時，對年應稅銷售額超過100萬元但不超過300萬元且納稅人為小規模納稅人的小微企業，可申請增值稅納稅人減按3%計算應納稅額。
小微企業是我國經濟發展的重要力量，在稅收方面享有一定的優惠政策，包括增值稅等稅種減免和免征政策。企業應密切關注相關政策動態，積極了解并遵守相關稅法和稅務規定，確保納稅合規，并為企業健康發展提供支持。
【法律依據】：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條 增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：
1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
國務院規定的其他貨物。
小規模納稅人稅收優惠政策匯總
為深入貫徹落實黨中央、國務院實施新的綜合稅費扶持政策的決策部署，更好地讓小微企業和個體工商戶及時了解適用的稅費優惠政策，國家稅務總局對小微企業和個體工商戶稅費優惠政策進行了梳理， 并形成了小微企業和個體工商戶稅費優惠政策的指導性內容。 今天給大家看看：小規模納稅人有哪些稅收優惠政策
符合條件的增值稅小規模納稅人
免除增值稅
[享受主題]
增值稅小規模納稅人
[優惠內容]
自2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，其月銷售額總額不超過15萬元(若以一個季度為一個納稅期，則該季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅。
[享受條件]
1.適用于增值稅小規模納稅人。
2.小規模納稅人進行增值稅應稅銷售，月銷售總額超過15萬元，但當期扣除不動產銷售額后的銷售額不超過15萬元的，小規模納稅人取得的貨物、勞務、服務和無形資產的銷售額免征增值稅。
3.適用增值稅差別化稅收政策的小規模納稅人，以差別化后的銷售額為依據，確定是否可以享受上述增值稅免稅政策。
[政策依據]
1.《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(2021年第11號)
2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)
增值稅小規模納稅人
分期增值稅免稅
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%的稅率征收應稅銷售收入免征增值稅；對于預付率為3%的預付增值稅項目，將暫停預付增值稅。
[享受條件]
增值稅小規模納稅人應稅銷售收入，征收率為3%；增值稅小規模納稅人適用于預征率為3%的預繳增值稅項目。
[政策依據]
1.《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)
2.《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(2022年第6號)
增值稅小規模納稅人
降低地方“六稅兩費”
自2022年1月1日至2024年12月31日，經省、自治區、直轄市人民政府確定，增值稅小規模納稅人可以在50%的稅率范圍內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加。
已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等優惠政策的增值稅小規模納稅人，可疊加享受此項優惠政策。
[享受條件]
增值稅小規模納稅人按照各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況和宏觀調控需要確定的稅率享受優惠稅率。
[政策依據]
003010(2022年第10號)
符合條件的增值稅小規模納稅人
免交文化事業建設費。
[享受主題]
符合條件的增值稅小規模納稅人
[優惠內容]
增值稅小規模納稅人月銷售額2萬元以下(按季繳納6萬元)的企業和非企業單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。
[享受條件]
月銷售額不超過2萬元(每季度繳納6萬元)的增值稅小規模納稅人，免征文化事業建設費。
[政策依據]
003010(財稅[2016]25號)
摘自《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》
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