加班的工資需要交個稅嗎?怎么計算?
在日常工作中,在企業(yè)工作很多時候會出現(xiàn)加班情況,而加班就會涉及到加班費(fèi)用,很多會計人員不清楚加班費(fèi)是否需要繳納個人所得稅,下面深空網(wǎng)詳細(xì)解答大家的疑問。
加班的工資需要交個稅嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定,公民的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。員工加班得到的加班費(fèi)也屬于公民取得工資、新金所得,所以員工的加班費(fèi)也需要繳納個人所得稅,公司將員工的加班費(fèi)應(yīng)記入工資薪酬中,由公司一并代扣代繳即可。
加班工資如何計算?
根據(jù)《中華人民共和國勞動法》(后簡稱《勞動法》)規(guī)定:“第四十四條,有下列情形之一的,用人單位應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬:
1)安排勞動者延長工作時間的,支付不低于工資的150%的工資報酬;
2)休息日安排勞動者工作又不能安排補(bǔ)休的,支付不低于工資的200%的工資報酬;
3)法定休假日安排勞動者工作的,支付不低于工資的300%的工資報酬?!?br>以2.5天假為例,2.5天休假制度實(shí)施后,如果企業(yè)要求0.5天照常上班,那么就需要向員工支付不低于工資的150%的工資報酬。我們一起來看看,這筆工資報酬到底有多少。
1、加班工資基數(shù)
正常情況下,休息日不納入發(fā)放工資的基數(shù)。所以目前,員工全年月平均計薪日和計薪時數(shù)分別為21.75天和174小時,職工的日工資和小時工資按計薪時間進(jìn)行折算。
為什么按照21.75天計算,不是30天,31天,28天或者實(shí)際上班天數(shù)算?
因?yàn)橐荒暌还灿?2周,每周有2天周末,除了周末不算工資以外,其他的時間(包括法定節(jié)假日都是需要計算工資的),所以每年需要算工資的總天數(shù)為:365-(52x2)=261天。
那么每個月需要算工資的天數(shù)為261天/12天=21.75天。
2、計算方法
法定節(jié)假日工資=月工資基數(shù)÷21.75天×300%×加班天數(shù);
休息日加班工資=月工資基數(shù)÷21.75天×200%×加班天數(shù);
工作日加班工資=月工資基數(shù)÷174小時×150%×加班小時。
加班費(fèi)交個人所得稅嗎?
法律主觀:
一、加班費(fèi)需要繳納個人所得稅。加班費(fèi)計入員工工資總額,合并計算個人所得稅。二、根據(jù)《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(1989年9月30日國務(wù)院批準(zhǔn)1990年1月1日國家統(tǒng)計局令第1號發(fā)布)的規(guī)定,工資總額由下列六個部分組成:計時工資;計件工資;獎金;津貼和補(bǔ)貼;加班加點(diǎn)工資;特殊情況下支付的工資。三、個人所得稅的征稅內(nèi)容包括:工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對象。工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。
法律客觀:
《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個人所得,應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(五)經(jīng)營所得;(九)偶然所得?!吨腥A人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;(二)經(jīng)營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;(三)利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十?!吨腥A人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算:(一)居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
工資跟獎金加班費(fèi)一起34000扣少稅
個人所得稅的計算公式:應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)個人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:工資、薪金所得,適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。對個人的稿酬所得,勞務(wù)報酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。其中,對稿酬所得適用20%的比例稅率,并按應(yīng)納稅額減征30%;對勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高的,除按20%征稅外,應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成。
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