1. 原來有這么多的稅率/征收率 建筑業的企業,既有大型的建筑公司,也有小規模企業,有可能是9%的稅率,也可能是3%的征收率;在服務項目上,既有建筑服務,也還可能涉及到其他的技術服務,甚至是有形動產租賃的服務,這就可能涉及到9%,6%,13%等不同的稅率。以下,分別對這些稅率和征收率做一個簡要的概括。 (1)對于建筑服務來說,一般納稅人適用的稅率為9% 一般納稅人采用一般計稅規則的時候所用的增值稅比率就是稅率。 適用的業務是指建筑服務。包括各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。
(2)簡易計稅的時候,所適用的增值稅比率就是征收率。 適用于3%征收率的情形有兩種。 一是小規模納稅人提供建筑服務,那就是適用3%的征收率; 二是一般納稅人在一些特殊的情形下,也可以適用3%的簡易計稅。
(3)銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率13% 比如,建筑服務當中可能涉及到采購原材料或者提供加工修理修配勞務,有形動產租賃服務都適用這個稅率。
(4)現代服務的稅率6% 比如我們需要提供工程設計或者工程勘察勘探服務,又或者我們需要提供工程造價鑒證服務,那么這些都屬于現代服務的范圍,適用6%的稅率。
2. 需要注意的事 (1)分清稅率,享受優惠 由于建筑業企業采購的貨物或者勞務品種繁多,稅率各不相同。因此,該分開核算的要分開核算,不要混在一起。同時,要注意可以運用的稅收優惠。比如,一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅,征收率3%。也就是貨物是按照13%,而提供的安裝勞務可以適用3%的征收率。因此,該分開的要按規定分開算,才能適用相應的優惠政策。
(2)簡易計稅要注意選擇 在有些情況下,企業需要按照簡易征收計稅,比如建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務,建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法計稅,征收率3%,有些情況下,是企業可以自行進行選擇,比如以清包工方式提供建筑勞務的,可以選擇3%征收率。但是,是不是需要選,看企業自身的進項情況。同時,也要注意簡易計稅一經選擇原則上36個月不得變更,在選擇簡易計稅之后,取得相應的進項也不能再抵扣了,所以納稅人要經過稅收的綜合測算,再確定是否要申請簡易征收。
中國國家稅收環境極其復雜,不管是老板還是個人,雖然不是財務,但一定要有財稅意識。其實合理的個人避稅或企業避稅與違法的偷稅逃稅其實只有一線之隔,個人或企業一個微小的操作失誤很可能就會被稅局判定為違法。 想要合理企業避稅,其實稅局也懂“水至清,則無魚”的道理,只要在企業避稅操作時注意不要跨過違法的紅線,合理合法的企業避稅是完全沒問題的。
任何人都有安排自己生意的權利,依法享受稅收優惠待遇,而不是強迫他繳納更多的稅款。 智慧的老板“節稅”,聰明的老板“避稅”,愚蠢的老板“偷稅”。 不懂財務的老板: 不是在“交稅”的路上,就是在“交罰款”的路上。 不是在“監獄”的路上,就是去“監獄”的路上。 說到財稅,除了個人之外,可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬云和劉強東也在其中。否則,馬云怎么可能沒有工資,劉強東的年薪只有一元? 事實上,上述節稅和避稅方法是《避稅》一書中眾多避稅方法之一。本書使用了數百個真實案例,結合各種避稅方法,告訴你如何正確合理地避稅。
說到避稅,你可能會問:“納稅是一項不可推卸的責任。我們怎么能說合理的避稅呢?“避稅不是犯罪嗎?我們能做什么?”在這個問題上,我們應該辯證地對待它。避稅不同于逃稅。避稅是以合理的方式減少稅收支出,而逃稅不是對需要納稅的項目納稅。 合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下,采取適當措施逃避納稅義務,減少稅收支出。合理避稅不是逃稅,它是一種正常的法律活動。合理避稅不僅是財政部門的事,還需要市場、商業等各部門的配合,從簽訂合同、資金收付等方面入手。
合理避稅的知識方法,盡在下面這本書中: 當然,合理避稅的方法有很多。如果你想知道更多,建議你可以去看看這套“避稅”。如今,納稅幾乎對每個人都是必要的。因此,學會合理、安全地避稅是非常重要的。學習之后,你可以省下很多稅金。 在《避稅》一書中,有很多案例知識。愚蠢的老板在逃稅,聰明的老板在合理避稅,聰明的老板在合理地節稅。老板不是財務方面的,但他們必須了解財務。 這種“避稅”必須是老板和財務人員的必修課。從稅務籌劃實施方案到稅務風險實例分析,公司老板可以遠離財稅風險,重構公司稅制,合理節稅,遠離財稅和業務風險,使公司穩步盈利。