小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率
小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%；而一般納稅人的增值稅稅率是13%、9%和6%。不同企業(yè)適用的稅率，直接影響了企業(yè)需要繳納的增值稅。對于小規(guī)模納稅人來說，不管是開具增值稅普通發(fā)票，還是開具增值稅專用發(fā)票，一般情況下稅率都是3%。而一般納稅人需要根據(jù)實際的業(yè)務(wù)，選擇相適應(yīng)的稅率才行。增值稅的稅率還是很復(fù)雜的。
小規(guī)模納稅人與一般納稅人還有什么區(qū)別
標(biāo)準(zhǔn)不同
企業(yè)的年銷售額小于5000000時，為小規(guī)模納稅人；大于5000000時為一般納稅人。
對于企業(yè)來說，這個標(biāo)準(zhǔn)不是按照年進(jìn)行計算的，而是按照連續(xù)12月進(jìn)行計算的。對于這一點(diǎn)，企業(yè)一定要做到心中有數(shù)。
賬務(wù)處理不同
一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額；而對于小規(guī)模納稅人來說，增值稅需要進(jìn)入產(chǎn)品的成本，不能抵扣進(jìn)項稅額。
也就是說，對于小規(guī)模納稅人而言，收到發(fā)票以后不需要進(jìn)行價稅分離，把原材料的含稅金額當(dāng)作成本計入產(chǎn)品即可。而一般納稅人只需要把不含稅金額，計入產(chǎn)品成本即可。
由于一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，最終也會導(dǎo)致一般納稅人實際承擔(dān)的增值稅稅負(fù)率其實和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率，相差無幾。甚至，一些一般納稅人的稅負(fù)率，要比小規(guī)模納稅人的稅負(fù)率更低。
2021年企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的方式有哪些？
1、增值稅可享受地方留存部分中30%-80%的返稅比例，根據(jù)企業(yè)的'自身情況，享受的政策不同，地方留存部分也是不同的！
2、所得稅可享受地方留存部分中的稅收扶持，比例在地方留存中30%-80%！根據(jù)企業(yè)的納稅額享受的稅收比例不同！
3、所得稅可享受到核定征收政策，注意！不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以享受到地方政策中的核定征收政策！稅率在0.5%-2.5%！
4、所得稅還可享受到五免五減或者是五免五減半政策，企業(yè)的所得稅稅率在15%或者全免！享受五免五減半政策的企業(yè)，還可以申請享受西開政策，企業(yè)可以享受到9%的稅率！
5、自然人代開政策，企業(yè)可以享受到所得稅稅率在1.5%的代開政策。
6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓核定征收政策，核定后企業(yè)的總稅率在4.5%。
企業(yè)需要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)類型、不同階段，選擇可以促進(jìn)公司發(fā)展的增值稅的核算方式。我們不能單純地說一般納稅人一定比小規(guī)模納稅人好，我們需要具體情況具體分析。對于發(fā)展初期的企業(yè)來說，肯定是按照小規(guī)模納稅人的核算核算增值稅更好。畢竟，這個時期，企業(yè)的業(yè)務(wù)簡單，本身的財務(wù)核算也不復(fù)雜。
法律依據(jù)：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率：
（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為17%。
第四條除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為），應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額
小規(guī)模納稅發(fā)票的稅率是多少？
小規(guī)模開普通發(fā)票的稅率是3%，小規(guī)模的定義是指每月銷售額不超過5萬元的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理條例》的規(guī)定，以及國家和地方實施的小規(guī)模納稅人政策，小規(guī)模納稅人可以享受3%的稅率。考慮到小規(guī)模納稅人的經(jīng)濟(jì)能力，免稅政策也是可以選擇的。
拓展知識：
小規(guī)模納稅人具有專項附加扣除權(quán)，可以根據(jù)自身所得情況選擇專項附加扣除所得稅和普通扣除相結(jié)合的方式來減少稅負(fù)。另外，小規(guī)模納稅人也可以獲得特殊的稅收優(yōu)惠。根據(jù)國家稅收政策，不同地區(qū)或不同行業(yè)的小規(guī)模納稅人都可以享受特殊的稅收優(yōu)惠，這些稅收優(yōu)惠削減稅收也是可以選擇的。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。
小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人綜合稅率是多少
法律主觀：
小規(guī)模納稅人作為納稅主體中一類，因此在進(jìn)行納稅的時候，是需要按照稅法所規(guī)定的征收稅率，來進(jìn)行相關(guān)稅款的計算的，從而得出應(yīng)繳稅額。小規(guī)模納稅人在達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人。對小規(guī)模納稅人實現(xiàn)簡易辦法征收增值稅，其進(jìn)項稅不允許抵扣，其銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。
二、小規(guī)模納稅人需要交什么稅
小規(guī)模納稅人需要交的稅類如下：
（一）增值稅按銷售收入3%繳納；
（二）城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；
（三）教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納；
（四）地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的1%繳納；
（五）印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；
（六）城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一）；
（七）房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；
（八）車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同）；
（九）企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%；
（十）發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。
三、什么是一般納稅人和小規(guī)模納稅人
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。納稅的主體不一樣，核定征收稅率也是不一樣的，所以大家首先需要確定好主體才能進(jìn)行計算。
法律客觀：
《 增值稅 暫行條例實施細(xì)則第三十四條 有下列情形之一者，應(yīng)按銷售額依照 增值稅稅率 計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票： (一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的； (二)除本細(xì)則第二十九條 規(guī)定外，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。
小規(guī)模納稅人所得稅稅率
小規(guī)模納稅人所得稅的基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為20%或15%，屬于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)等的小規(guī)模納稅人，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
其中企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。小規(guī)模納稅人在計算企業(yè)所得稅時可以確認(rèn)自身是否屬于小型微利企業(yè)的范圍，根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
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