增值稅的計算公式為：

1、一般納稅人企業采用一般計稅方法的：增值稅應納稅額=銷項稅額－進項稅額；

其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）。

2、小規模納稅人企業或一般納稅人企業采用簡易計稅方法的：增值稅應納稅額=銷售額×征收率；

其中：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，其中一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但方法一經選擇，36個月內不得變更。

增值稅征稅范圍包括：

1、在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

不征收增值稅的項目包括：

1、產品類：政府管理措施所規定的基本生活必需品（糧食、油脂、煙草及酒類、蔬菜、水果），及未經配制、加工或制造的農副產品；

2、服務類：就醫、結婚以及一些政府補貼的服務；

3、交易類：租賃、委托加工、轉讓國家資產等行為；

4、社會保障類：社會保險以及社會救濟、醫療救助費用和喪葬費用； 5、特殊用途類：農村金融服務、公共事業收費、有稅的進出口額外退稅等項目；

6、其他類：外匯、財政撥款、捐贈等。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第二條　

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

5.國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

增值稅的計算方式如下：

基本公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額。

基本示例：

A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。

進項稅額=1700元

銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

應納稅額=3400-1700=1700

相關起征點

個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點不適用于認定為一般納稅人的個體工商戶。

按期納稅的，為月應稅銷售額5000～20000元（含本數）。

按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元（含本數）。

2021年3月5日，國務院總理在《2021年國務院政府工作報告》中說，將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。