應付票據屬于負債，只能核對，不能盤點。
盤點一般是指資產盤點。
擴展閱讀~應付票據的審計
1、編制應付票據明細表，對于客戶已經編制了明細表的，取得外勤主管分拆的本科目明細表，并轉換為底稿版；對于客戶未編制明細表的，按照外勤主管下發(fā)的模板填寫本科目明細表；
2、應付票據明細表應按銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票分類匯總編制，復核加計正確，與總賬、報表核對相符，標記相應的審計標識；
3、對于以非記賬本位幣開具的應付票據，應注明外幣余額和折算匯率。

造成應收票據負數的原因很多，首先要查明原因，然后根據不同的原因，進行分類處理：

1、沒有設置預收賬款的中小企業(yè)，可能因預收貨款等原因形成應收賬款的負數余額。如果經常發(fā)生預收款業(yè)務，建議設置預收賬款科目進行核算，如果不經常發(fā)生預收款業(yè)務，在應收賬款中暫時掛賬也是可以的。

2、貨已發(fā)出、貨款已收到暫時沒有開發(fā)票的銷售收入，建議盡快開發(fā)票處理。

3、記賬時出現串戶等原因造成。發(fā)現串戶應及時更正。

4、其他原因應具體分析。月末出具財務報表時，應收賬款及應付賬款需要根據月末余額進行重新分類。如果設置預收、預付科目核算的，應收賬款中的負數余額，在出具資產負債表時，可填入預收賬款，應付賬款中的負數可填入預付賬款。如果不設置預收預付科目的，可相應填入應付賬款或者應收賬款。