增值稅是我們國(guó)家一種主要的稅務(wù),對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō),增值稅可以按照增值稅的相關(guān)規(guī)定去繳納增值稅,那么對(duì)于增值稅這種繳納的方式來(lái)說(shuō),應(yīng)該怎么樣去繳納增值稅呢?符合繳納規(guī)定的應(yīng)該怎么樣去繳納呢?接下來(lái)由為大家?guī)?lái)增值稅發(fā)票網(wǎng)上報(bào)稅怎么報(bào)的詳細(xì)知識(shí),希望能夠幫助到大家。一、增值稅發(fā)票網(wǎng)上報(bào)稅怎么報(bào) 網(wǎng)上報(bào)稅流程如下: 1、到稅務(wù)局申請(qǐng),并獲取秘密; 2、登陸稅務(wù)局網(wǎng)站,輸入納稅識(shí)別碼和密碼進(jìn)入報(bào)稅系統(tǒng); 3、點(diǎn)擊報(bào)稅申報(bào),將報(bào)表從電子報(bào)稅中導(dǎo)入到網(wǎng)上的報(bào)稅系統(tǒng); 4、報(bào)稅后打印上報(bào)的報(bào)表。根據(jù)法律,納稅人必須依法納稅,且依照法律法規(guī)確定的期限和內(nèi)容如是辦理納稅申報(bào)。
二、一般納稅人報(bào)稅時(shí)間 一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票機(jī)的抄稅工作,在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)稅時(shí)間前到辦稅服務(wù)廳1-10號(hào)綜合辦稅窗口、11-12號(hào)企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號(hào)代開(kāi)專票窗口中任意一個(gè)服務(wù)窗口都可以辦理報(bào)稅工作。三、一般納稅人報(bào)稅流程 1、月底前進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證解密 2、報(bào)稅前(至少在次月7日前)銷項(xiàng)發(fā)票抄稅(在中介機(jī)構(gòu)**的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅) 3、打印本月開(kāi)票清單 4、網(wǎng)上報(bào)稅: A、如有開(kāi)具普通發(fā)票,要導(dǎo)入 B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證),需要采集導(dǎo)入 C、主表自動(dòng)生成后,根據(jù)開(kāi)票清單,填列申報(bào)表中的“銷項(xiàng)明細(xì)” D、如有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期)等情況,需要填列 E、連同附報(bào)表格及會(huì)計(jì)報(bào)表一起網(wǎng)上申報(bào)、接收回執(zhí)、打印蓋章 5、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金 6、網(wǎng)上打印的資料連同開(kāi)票清單、金稅卡(如開(kāi)票由中介機(jī)構(gòu)代理則不需要你攜帶了)到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對(duì),如無(wú)誤,OK!如有問(wèn)題,金稅卡鎖死,轉(zhuǎn)異常崗處理。
每月1號(hào)抄稅。進(jìn)入金稅系統(tǒng)，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/抄稅處理”菜單或?qū)Ш綀D中的“抄稅處理”，系統(tǒng)彈出請(qǐng)選擇抄稅期對(duì)話框，選本期資料，確定。系統(tǒng)自動(dòng)將本期稅額抄寫(xiě)到稅控IC卡上，并提示“發(fā)票抄稅處理成功”，點(diǎn)確定。抄完稅后打印銷項(xiàng)報(bào)表，點(diǎn)“報(bào)稅處理/抄報(bào)稅管理/發(fā)票資料查詢打印”系統(tǒng)彈出“發(fā)票資料查詢打印對(duì)話框”，選擇發(fā)票種類，選擇月份，所屬稅期，打印本月發(fā)生的發(fā)票匯總表及明細(xì)清單。
遠(yuǎn)程報(bào)稅。讀取金稅卡報(bào)稅狀態(tài)，打開(kāi)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”點(diǎn)“報(bào)稅狀態(tài)”，系統(tǒng)提示，金稅卡狀態(tài)讀取成功，可進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，點(diǎn)確定，再點(diǎn)“遠(yuǎn)程報(bào)稅”系統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，請(qǐng)稍后查詢報(bào)稅結(jié)果!點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，點(diǎn)確定。稍等會(huì)點(diǎn)“報(bào)稅結(jié)果”，系統(tǒng)彈出：報(bào)稅結(jié)果查詢窗口，右上角有相錯(cuò)誤號(hào)，271D為正常，此狀態(tài)表明上傳數(shù)據(jù)成功，尚未進(jìn)行一窗式比對(duì)，點(diǎn)關(guān)閉即可。
進(jìn)入網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，填寫(xiě)申報(bào)表一般納稅人到少填6張表（“資產(chǎn)負(fù)債表”，“損益表”，“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”，“銷項(xiàng)稅（表一）”，“進(jìn)項(xiàng)稅（表二）”，“增值稅納稅申報(bào)表”）。檢查報(bào)表無(wú)誤，上傳報(bào)表，統(tǒng)提示“正在準(zhǔn)備報(bào)稅數(shù)據(jù)向稅務(wù)局提交”，請(qǐng)稍候，如果操作成功，系統(tǒng)將提示提交成功，如果納稅人已開(kāi)通銀稅聯(lián)網(wǎng)三方協(xié)議，此時(shí)系統(tǒng)會(huì)提示是否扣款。
清卡。進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，打開(kāi)遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，點(diǎn)報(bào)稅狀態(tài)，系統(tǒng)彈出”報(bào)稅結(jié)果查詢”窗口，右上角有個(gè)錯(cuò)誤號(hào)：0000一窗式比對(duì)成功。進(jìn)入遠(yuǎn)程抄報(bào)，點(diǎn)“清卡操作按鈕”，系統(tǒng)彈出“清卡操作成功，點(diǎn)確定。
一般納稅人納稅申報(bào)流程
(1)抄報(bào)稅：納稅人在征稅期間之內(nèi)登陸開(kāi)票軟件進(jìn)行抄稅，并且通過(guò)網(wǎng)上的抄報(bào)或是辦稅廳抄報(bào)，向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)
(2)納稅申報(bào)：納稅人在網(wǎng)上登陸申報(bào)軟件在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào)；網(wǎng)上申報(bào)成功而且通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款；
(3)清零解鎖：申報(bào)成功之后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。一般納稅人若是沒(méi)有稅控設(shè)備的只需要進(jìn)行第二步申報(bào)操作，不需要再進(jìn)行第一和第三步操作。
一般納稅人納稅申報(bào)資料：
(1)已經(jīng)開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票與普通發(fā)票的存根聯(lián)；
(2)符合抵扣要求而且在本期的申報(bào)當(dāng)中進(jìn)行抵扣的增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)；
(3)符合抵扣要求而且在本期申報(bào)中抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件；
(4)符合抵扣條件且在本期納稅申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證與其清單，書(shū)面合同、付款證明跟境外單位的對(duì)賬單或是發(fā)票；
(5)已經(jīng)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或是報(bào)查聯(lián)；
(6)納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單；
(7)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。稅法主體是在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體兩類。納稅主體又稱納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱納稅人，是指依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和非法人組織。在增值稅法中，納稅主體可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，等等。
法律依據(jù)：
《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》六、申報(bào)期限
納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
一、 登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】
二、 選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】
三、 選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表
在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫(xiě)申報(bào)表]
注：
1、“按期應(yīng)申報(bào)”里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的。
2、 若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁(yè)面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁(yè)面的藍(lán)色字體“重置申報(bào)清冊(cè)”，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè)。
四、 填寫(xiě)增值稅申報(bào)表及附列資料
注：在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過(guò)審核的錯(cuò)誤數(shù)量。
五、 選擇《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》
注：申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類型，核定征收的個(gè)體工商戶同時(shí)顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。
六、 《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報(bào)的主要內(nèi)容
注：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以在申報(bào)表主表中主要填寫(xiě)的就是五類銷售額。
七、 應(yīng)稅銷售額的填報(bào)
注：
1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：
差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)
2、 第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。
3、 第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
4、 第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：
差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。
第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)
5、 第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開(kāi)具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)。
6、 第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì)：稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05
8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對(duì)：
稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。
9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對(duì)：
八、 免稅銷售額的填報(bào)
注：
1、第9欄“免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。
2、 第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。
第17欄和第18欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。
3、 第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫(xiě)。
第17欄和第19欄自動(dòng)計(jì)算免稅額。
4、 第12欄“其他免稅銷售額”：填寫(xiě)銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。
填寫(xiě)該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中“免稅項(xiàng)目”第1列合計(jì)與該欄相等。
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《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料-新