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一般納稅人稅負率怎么算(一般納稅人稅負率怎么算)

首頁 > 稅收2025-03-18 12:34:13

一般納稅人商貿行業稅負率

法律主觀:

增值稅行業稅負率是一般是銷售總額的1%,小規模納稅人商業4%,工業6%(現統一按3%征收),一般納稅人可以抵扣進項稅額,是17%或13%。稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入,當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額,實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

法律客觀:

《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。 第三條 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。 第四條 除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

一般納稅人稅負計算公式

一般納稅人的稅負率的計算方法是:
1、稅負率是分類的,如增值稅稅負率為,實際交納增值稅稅額除以不含稅銷售收入乘以100%;
2、所得稅負率為,實際交納所得稅稅額除以不含稅銷售收入乘以100%。
注:
1、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例;
2、對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第八條
納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定,享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

一般納稅人稅負率怎么算

一般納稅人的稅負率計算基礎是增值稅和銷售收入。首先,稅負率的計算公式是:

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

其中,當期應納增值稅等于當期的銷項稅額減去實際抵扣的進項稅額。實際抵扣的進項稅額由期初的留抵進項稅額、本期的進項稅額、進項稅額的轉出、出口退稅以及期末留抵進項稅額組成。

對于出口企業,如果實行“免抵退”政策,應納增值稅還會包括出口抵減內銷產品應納稅額。通常,企業的應納增值稅等于應納增值稅明細賬中“轉出未交增值稅”和“出口抵減內銷產品應納稅額”的總和。

稅負率根據不同的稅種有不同的計算方式,例如:

增值稅稅負率=實際交納的增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%

所得稅稅負率=實際交納的所得稅額/不含稅銷售收入×100%

以上是關于一般納稅人稅負率的基本計算方法和分類,實際操作中需要根據企業的具體情況進行詳細計算。

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