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一般納稅人稅負(fù)率怎么算(一般納稅人稅負(fù)率怎么算)

首頁 > 稅收2025-03-18 12:34:13

一般納稅人商貿(mào)行業(yè)稅負(fù)率

法律主觀:

增值稅行業(yè)稅負(fù)率是一般是銷售總額的1%,小規(guī)模納稅人商業(yè)4%,工業(yè)6%(現(xiàn)統(tǒng)一按3%征收),一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,是17%或13%。稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

法律客觀:

《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。 第三條 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。 第四條 除本條例第十一條規(guī)定外,納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

一般納稅人稅負(fù)計(jì)算公式

一般納稅人的稅負(fù)率的計(jì)算方法是:
1、稅負(fù)率是分類的,如增值稅稅負(fù)率為,實(shí)際交納增值稅稅額除以不含稅銷售收入乘以100%;
2、所得稅負(fù)率為,實(shí)際交納所得稅稅額除以不含稅銷售收入乘以100%。
注:
1、稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例;
2、對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率3%,而對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第八條
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。
納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。
納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。
納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。

一般納稅人稅負(fù)率怎么算

一般納稅人的稅負(fù)率計(jì)算基礎(chǔ)是增值稅和銷售收入。首先,稅負(fù)率的計(jì)算公式是:

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

其中,當(dāng)期應(yīng)納增值稅等于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額減去實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額由期初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額、本期的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出、出口退稅以及期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額組成。

對(duì)于出口企業(yè),如果實(shí)行“免抵退”政策,應(yīng)納增值稅還會(huì)包括出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。通常,企業(yè)的應(yīng)納增值稅等于應(yīng)納增值稅明細(xì)賬中“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”的總和。

稅負(fù)率根據(jù)不同的稅種有不同的計(jì)算方式,例如:

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納的增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%

所得稅稅負(fù)率=實(shí)際交納的所得稅額/不含稅銷售收入×100%

以上是關(guān)于一般納稅人稅負(fù)率的基本計(jì)算方法和分類,實(shí)際操作中需要根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算。

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