根據(jù)我國相關(guān)法律，一般情況下，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括:1。對于企業(yè)來說，25%是最基本的稅率；2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬的，乘以25%再乘以相應(yīng)稅率，應(yīng)納稅所得額在100萬以上300萬以下的。
具體計算方法是:乘以50%，再乘以相應(yīng)的稅率。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)實施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》第一條規(guī)定，自1月1日至12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)最新所得稅優(yōu)惠政策小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為:小型微型企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對先進技術(shù)服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對經(jīng)認定的先進技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
文章
稅收的征收、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院的，按照國務(wù)院制定的行政法規(guī)執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅以及其他與稅收法律、行政法規(guī)不一致的決定。
新企業(yè)所得稅政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下內(nèi)容:
一、個人獨資企業(yè)企業(yè)所得稅的核定和征收
企業(yè)申請核定征收后，可享受低至0.5%的個人所得稅，企業(yè)所得稅全免，綜合稅負低至1.6%。
二。有限公司企業(yè)所得稅的財政激勵和稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)所得稅:最高可享受地方留成部分的90%。企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅地方留成部分為:35%。
法律依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十一條非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
下列收入可以免征企業(yè)所得稅:
(一)外國政府向中國政府提供貸款的利息收入；
(二)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息收入；
(三)國務(wù)院批準的其他收入。
企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:
1.企業(yè)所得稅基本稅率為25%；
2.符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%。應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額。
需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對位于西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
[法律依據(jù)]
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第一百條企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅收抵免，是指企業(yè)購買并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的行為。根據(jù)《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的規(guī)定，專用設(shè)備投資額的10%可在企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中扣除。當(dāng)年抵免不足的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實際購置并投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備。企業(yè)在五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或出租上述專用設(shè)備的，停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已抵扣的企業(yè)所得稅。第一百零二條企業(yè)同時從事不同企業(yè)所得稅待遇項目的，其優(yōu)惠項目的收入應(yīng)當(dāng)單獨計算，企業(yè)期間費用應(yīng)當(dāng)合理分攤。不單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第一百零二條企業(yè)同時從事不同企業(yè)所得稅待遇項目的，其優(yōu)惠項目的收入應(yīng)當(dāng)單獨計算，企業(yè)期間費用應(yīng)當(dāng)合理分攤。不單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
[提示]
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小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策:
1、月銷售額不足十萬的小微企業(yè)增值稅減免；
2.對小微企業(yè)優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅；
3.對小微企業(yè)，可在稅額的50%以內(nèi)減免城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅種；
4、小微企業(yè)工會經(jīng)費，支持全額返還。上述政策的實施期限為
1月1日至12月31日。
法律依據(jù):
《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條，對月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。第二條。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
法律分析：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：（一）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（二）小型微利企業(yè)享受上述政策時涉及的具體征管問題，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》
第一條 為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。
第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。
任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
【享受主體】
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2021年第8號）
3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）
小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對小型微利企業(yè)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業(yè)已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準。
登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受此項優(yōu)惠政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）
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