具體過程如下：

（1）填寫納稅申報(bào)表并附上相關(guān)材料

納稅人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表（包括稅收調(diào)整項(xiàng)目清單，減免清單，聯(lián)合企業(yè)股息，股息所得稅納稅申報(bào)表等）。等等，負(fù)責(zé)處理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的年度納稅申報(bào)表。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)接受申請并審查提交的材料。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到納稅人或扣繳義務(wù)人提交的納稅申報(bào)表或者扣繳或者繳納納稅報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)核實(shí)姓名，電話，地址，銀行賬號(hào)等基本信息。之后，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)管理的內(nèi)容發(fā)生變更，納稅人將被要求提供變更的依據(jù)。

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)審核申報(bào)內(nèi)容，主要檢查稅項(xiàng)，稅率和稅收基礎(chǔ)是否完整，稅額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，所附材料是否齊全，是否完整它們在邏輯上是相關(guān)的，是否進(jìn)行了稅收調(diào)整。

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額和應(yīng)付企業(yè)所得稅，或者退還下一年度的多繳企業(yè)所得稅或者企業(yè)所得稅。

（3）主動(dòng)糾正報(bào)告錯(cuò)誤

納稅人在年終后45日內(nèi)提交年度納稅申報(bào)表后，如果發(fā)現(xiàn)報(bào)告有誤，按照“企業(yè)所得稅結(jié)算管理辦法”的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

納稅人辦理年度所得稅納稅申報(bào)后，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在匯款期間經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后發(fā)現(xiàn)報(bào)告不真實(shí)，可填寫“企業(yè)所得稅自查表”。并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告以糾正錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)此調(diào)整整體。本年度應(yīng)付所得稅金額予以補(bǔ)充和退還。

（4）結(jié)算稅

納稅人應(yīng)當(dāng)按照年度所得稅和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額和退稅金額繳納稅款，并在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)繳納稅款。納稅人繳納的稅額低于全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)在4月底前繳納稅款;如果提前繳納的稅款超過應(yīng)繳納的年度稅款，則應(yīng)退稅或退稅。手續(xù)。

（5）申請遞延稅款

如果納稅不能按時(shí)支付，納稅人應(yīng)在納稅期滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請（一般主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)在期滿前15日內(nèi)提交。限制，請參閱當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定。并提交以下材料：

申請遞延納稅報(bào)告，當(dāng)前貨幣資金余額和所有銀行存款賬戶，資產(chǎn)負(fù)債表，工資單和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及其他稅務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)表。

經(jīng)國家稅務(wù)局，省，自治區(qū)，直轄市地方稅務(wù)局，國家稅務(wù)局，市地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最高稅額期限不得超過三個(gè)月。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在收到遞延納稅申報(bào)報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;如果未獲批準(zhǔn)，納稅人將從納稅期屆滿之日起收取滯納金。

擴(kuò)展資料：

1、實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

4、納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。

參考資料來源：百度百科-企業(yè)所得稅匯算清繳

具體流程如下：

⑴填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表（包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

⑵稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請，并審核所報(bào)送材料

A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行帳號(hào)等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更依據(jù)。

B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，主要審核稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)填寫是否完整、正確，稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。

C、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

⑶主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報(bào)后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定：

納稅人辦理年度所得稅申報(bào)后，在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

⑷結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國庫；預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

⑸辦理延期繳納稅款申請

不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前（一般各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均規(guī)定應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前15日內(nèi)提出，具體請參見各地稅務(wù)局的規(guī)定）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并報(bào)送下列材料：

申請延期繳納稅款報(bào)告、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算等。

經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個(gè)月。

稅務(wù)機(jī)關(guān)將在自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；若不被批準(zhǔn)，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》：

第十九條 匯算清繳工作結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估和檢查。納稅評(píng)估的對象、內(nèi)容、方法、程序等按照國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 匯算清繳工作結(jié)束后，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫出書面報(bào)告逐級(jí)上報(bào)。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，應(yīng)在每年7月底前將匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告、年度企業(yè)所得稅稅源報(bào)表報(bào)送國家稅務(wù)總局（所得稅管理司）。總結(jié)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）匯算清繳工作的基本情況；

（二）企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；

（三）企業(yè)所得稅收入增減變化及原因；

（四）企業(yè)所得稅政策的貫徹落實(shí)情況及存在問題；

（五）企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗(yàn)、問題及建議。

參考資料來源：百度百科--匯算清繳