個(gè)人出租房屋要交哪些稅
一、房屋租賃稅是指根據(jù)中國(guó)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅200824號(hào)《關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
二、增值稅繳納。
1、納稅規(guī)定：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%
2、稅收優(yōu)惠：其他個(gè)人采取一次性收取租金的形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入可在租金對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^(guò)3萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
三、城市維護(hù)建設(shè)稅繳納
1、納稅規(guī)定：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率繳納城市建設(shè)維護(hù)稅。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;所在地在縣城、鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn)的)，稅率為5%;所在地不在市區(qū)。縣城或鎮(zhèn)(縣、市屬鎮(zhèn))的稅率為1%。
2、稅收優(yōu)惠：其他個(gè)人免征增值稅的，同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
四、教育費(fèi)附加
1、納稅規(guī)定：以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用稅率3%繳納教育費(fèi)附加。
2、稅收優(yōu)惠：根據(jù)相關(guān)規(guī)定如果月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。
五、印花稅
1、納稅規(guī)定：財(cái)產(chǎn)租賃，按租賃金額1‰貼花，稅額不足1元，按1元貼花。
2、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
六、個(gè)人所得稅
1、納稅規(guī)定：月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20％以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅稅率均為20％。
2、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
七、城鎮(zhèn)土地使用稅
1、納稅規(guī)定：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。
2、稅收優(yōu)惠：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
擴(kuò)展資料
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅條例實(shí)施細(xì)則》（2009年1月1日起施行）規(guī)定第二十三條條例第十條所稱營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，是指納稅人營(yíng)業(yè)額合計(jì)達(dá)到起征點(diǎn) 。
營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。
營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定如下：
（1）按期納稅的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000－5000元；
（2）按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。
省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）、稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。
2、房租收入涉及繳納個(gè)人所得稅。
參考資料 百度百科 房屋租賃稅費(fèi)
房屋出租稅收
一、個(gè)人出租非住房（商鋪、寫(xiě)字間等）應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
二、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款，根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件（對(duì)房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅分別做以下優(yōu)惠）：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。
2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
三、企業(yè)納稅人出租，房產(chǎn)承租方用于經(jīng)營(yíng)應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)納稅人按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納（根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件的規(guī)定）。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.企業(yè)所得稅：年終匯算清繳。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花
個(gè)人出租房屋根據(jù)不同情況應(yīng)分別繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅（或城市房地產(chǎn)稅）、個(gè)人所得稅、印花稅。
個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅暫按3%的稅率征收。應(yīng)納稅額＝租金收入×3%。個(gè)人出租房屋的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為月收入1000—5000元。按次（日）納稅的起征點(diǎn)為每次（日）租金收入100元。在營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)以下，個(gè)人出租房屋不繳納營(yíng)業(yè)稅。
個(gè)人出租房屋城市維護(hù)建設(shè)稅隨營(yíng)業(yè)稅征收，計(jì)稅金額為營(yíng)業(yè)稅的實(shí)際繳納稅額。出租房屋用于居住的，房產(chǎn)稅暫按4％的稅率繳納。應(yīng)納稅額＝租金收入×4%。租賃雙方還需要按租賃金額的千分之一繳納印花稅，稅額不足1元的，按1元繳納。
個(gè)人出租房屋以1個(gè)月取得的收入為1次，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。計(jì)稅依據(jù)為收入減去費(fèi)用扣除額后的余額，稅率為10%。費(fèi)用扣除內(nèi)容包括：納稅人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和教育費(fèi)附加；租金收入每次不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用；能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費(fèi)用以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。
個(gè)人出租房屋個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額＝當(dāng)月取得的租金收入－繳納的各項(xiàng)稅金、教育費(fèi)附加－每月最高800元的修繕費(fèi)用－扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×10%。
個(gè)人出租房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，其繳納的營(yíng)業(yè)稅按5%的稅率征收，房產(chǎn)稅按12%的稅率征收。其他各稅種的計(jì)算方法同個(gè)人出租房屋用于居住情況相同。
外籍個(gè)人在出租房屋時(shí)按照規(guī)定需要繳納城市房地產(chǎn)稅。
一、個(gè)人出租非住房（商鋪、寫(xiě)字間等）應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入12%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條的規(guī)定）。
2.營(yíng)業(yè)稅：以租金收入的5%計(jì)算繳納（根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》稅目稅率表）。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：按財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%（根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條和第六條及《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條和第二十一條的規(guī)定）。
5.印花稅：按財(cái)產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花。稅額不足1元，按1元貼花（根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》及印花稅稅目稅率表）。
二、個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款：
1.房產(chǎn)稅：以租金收入4%計(jì)算繳納。
2.營(yíng)業(yè)稅：3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3%計(jì)算繳納。
4.個(gè)人所得稅：對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
5.免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6.免征印花稅。
營(yíng)改增后，個(gè)人出租房屋需繳納什么稅
個(gè)人出租房屋有稅收優(yōu)惠政策的。
對(duì)個(gè)人出租住房的，由按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。
對(duì)個(gè)人出租住房月收入不超過(guò)3萬(wàn)元的，2017年底之前可按規(guī)定享受免征增值稅政策。
另外，還有10%的個(gè)人所得稅，及增值稅額12%的附加稅
個(gè)人出租房屋需要繳納哪些地方稅收？有無(wú)稅收優(yōu)惠政策
營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)稅。出租給個(gè)人居住的有稅收優(yōu)惠，出租給單位經(jīng)營(yíng)的沒(méi)有優(yōu)惠。
個(gè)人出租住房稅收優(yōu)惠政策？
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅[2008]24號(hào)）的規(guī)定，
對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；
對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽定的租賃合同，免征印花稅；
對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
財(cái)稅[2008]24號(hào)文件,從2008年3月1日起,個(gè)人出租住房 (一)減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。 (二)出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
財(cái)稅[2008]24號(hào)文件，從2008年3月1日起，個(gè)人出租住房
(一)減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。
(二)出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
(三)對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，在3％稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
個(gè)人出租商業(yè)用房要交哪些稅？在稅收上有優(yōu)惠嗎？
需要繳納到稅和優(yōu)惠政策如下：
據(jù)稅務(wù)人員介紹，個(gè)人出租需要繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)。
根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的最新意見(jiàn)，依法登記備案的住房租賃企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人，將獲得稅收優(yōu)惠政策支持。其中提到了個(gè)人出租住房的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。
個(gè)人出租住房，由5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅；個(gè)人出租住房月收入不超過(guò)3萬(wàn)元的，2017年底之前可按規(guī)定享受免征增值稅政策；房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)提供住房租賃經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，適用6%的增值稅稅率。
對(duì)于一般納稅人出租營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的不動(dòng)產(chǎn)，允許選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。對(duì)于個(gè)人出租住房所得的收入，可減半征收個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人承租住房的租金支出，將結(jié)合個(gè)人所得稅改革，統(tǒng)籌研究有關(guān)費(fèi)用扣除問(wèn)題。
個(gè)人出租住房月收入不超過(guò)3萬(wàn)元的，2017年底之前可按規(guī)定享受免征增值稅政策，這也就意味著，如果月租金在3萬(wàn)元以內(nèi)的話，需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)按照3.5%繳納即可。
擴(kuò)展資料：
國(guó)務(wù)院還發(fā)文要求：允許改建房屋用于租賃。允許將商業(yè)用房等按規(guī)定改建為租賃住房，允許將現(xiàn)有住房按照國(guó)家和地方的住宅設(shè)計(jì)規(guī)范改造后出租。
海南省各市縣要積極引導(dǎo)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)從傳統(tǒng)的開(kāi)發(fā)銷售向租售并舉模式轉(zhuǎn)變，支持房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)拓展業(yè)務(wù)范圍，利用已建成商品房或新建商品房開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)；鼓勵(lì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租庫(kù)存商品房；引導(dǎo)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與住房租賃企業(yè)合作，發(fā)展租賃地產(chǎn)。
發(fā)展住房租賃企業(yè)，鼓勵(lì)各類投資者注冊(cè)成立住房租賃企業(yè)。各市縣要研究落實(shí)鼓勵(lì)個(gè)人出租住房的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)個(gè)人依法出租自有住房。規(guī)范個(gè)人出租住房行為，支持個(gè)人委托住房租賃企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)出租住房。
參考資料來(lái)源：人民網(wǎng)-國(guó)務(wù)院：個(gè)人出租住房所得可減半征個(gè)稅
參考資料來(lái)源：鳳凰網(wǎng)-海南允許商業(yè)用房改建為租賃住房 個(gè)人出租住房收入減半征稅
1、個(gè)人出租商鋪,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、個(gè)人出租房屋所涉及的房產(chǎn)稅:
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及教育附加實(shí)行綜合征收:個(gè)人出租房屋月租金收入未達(dá)5000元的,綜合征收率為4%;個(gè)人出租房屋月租金收入5000元以上(含5000元)、20000元以下的,綜合征收率為8%;個(gè)人出租房屋月租金收入20000元以上(含20000元)的,綜合征收率為10%。
3、納稅人在頭次辦理納稅申報(bào)或房產(chǎn)、土地及相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí),需要持房屋權(quán)屬相關(guān)證件或房產(chǎn)購(gòu)銷合同、房產(chǎn)租賃合同(協(xié)議)、房屋產(chǎn)權(quán)人身份證明等有關(guān)資料,申報(bào)其出租房產(chǎn)、土地的相關(guān)信息。
個(gè)人出租房屋并取得收入，應(yīng)依法納稅。根據(jù)《北京市個(gè)人出租房屋稅收征收管理辦法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托各級(jí)政府的外來(lái)人口管理部門、區(qū)縣房屋土地管理局、街道辦事處，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或經(jīng)北京市地方稅務(wù)局確認(rèn)的其他具有代征稅費(fèi)能力的單位作為代征人，負(fù)責(zé)出租房屋稅款的征收。
應(yīng)繳稅費(fèi)各地均有所不同。此處以北京為例，出租人應(yīng)繳納以下稅費(fèi)：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅。現(xiàn)在除了個(gè)人所得稅按照現(xiàn)行辦法進(jìn)行申報(bào)納稅以外，其余只需按實(shí)際收入的5%計(jì)征綜合稅費(fèi)，就無(wú)需繳納此外的其他稅費(fèi)了。
除了合同印花稅，由雙方各自承擔(dān)50%以外，所有稅費(fèi)都應(yīng)由出租人繳納，而不可約定由承租人承擔(dān)。
要交營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、相關(guān)地稅、印花稅等大約為房屋租金的18.6%左右。沒(méi)有優(yōu)惠。
營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、所得稅、印花稅大約是20%左右，一般對(duì)方要票才去稅務(wù)局開(kāi)發(fā)票，對(duì)方不要票那就現(xiàn)金交易，神馬不交了。
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