消費稅共設置了14個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。

共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批準，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

消費稅的稅率，有兩種形式：一種是比例稅率；另一種是定額稅率，即單位稅額。消費稅稅率形式的選擇，主要是根據課稅對象情況來確定，對一些供求基本平衡，價格差異不大，計量單位規范的消費品，選擇計稅簡單的定額稅率，如黃酒、啤酒、成品油等；對一些供求矛盾突出、價格差異較大，計量單位不規范的消費品，選擇稅價聯動的比例稅率，如煙、白酒、化妝品、護膚護發品、鞭炮、汽車輪胎、貴重首飾及珠寶玉石、摩托車、小汽車等。

消費稅稅率、計算公式概覽表：

注會

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。經國務院批準，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率兩類。

（1）多數稅目適用比例稅率；

（2）成品油稅目和啤酒、黃酒適用定額稅率；

（3）卷煙個白酒同時適用比例稅率和定額稅率，即復合稅率。

【解釋1】成品油稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油和燃料油。

【解釋2】從量定額的應納稅額=銷售數量×定額稅率

【解釋3】從價定率的應納稅額=銷售額×消費稅比例稅率

【解釋4】復合計稅的應納稅額=銷售數量×定額稅率+銷售額×消費稅比例稅率

2.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量。未分別核算銷售額、銷售數量的，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，“從高”適用稅率。

稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。

一、增值稅

1、銷售或進口貨物除列舉的以外 增值稅稅率，第一項規定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。”（現為13%）

2、 加工、修理修配勞務 增值稅稅率，第四項規定：“納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

3、 農業產品 13% 包括植物類、動物類。

二、屠宰稅

按照規定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數地區屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應稅牲畜的頭數定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規定。

三、城市維護建設稅

城市維護建設稅按照納稅人所在地實行差別稅率：

1、市區的適用稅率為7%。

2、縣城、建制鎮的適用稅率為5%。

3、 其他地區的適用稅率為1%。

四、教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。

五、土地增值稅

土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。

六、契稅

契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。

七、 個人所得稅的計算及標準

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

自2018年10月01日起，中國大陸地區個人所得稅起征點（免征額）調整為5000元/月

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

擴展資料

稅中采用的稅率種類：

1、 中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。 比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

2、 差別比例稅率具體又分為下面三種形式：

（1） 產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品采用同一比例稅率。如消費稅、關稅等；

（2） 行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業采用同一比例稅率。如營業稅等；

（3） 地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區采用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。

（4） 幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。

資料來源：百度百科-稅率

　　消費稅

　　一、煙

　　1．甲類卷煙：56%。包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙 指每大箱（五萬支）銷售價格在780元（含780元）以上的。

　　2．乙類卷煙：36%。卷煙。不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱（五萬支）折算。指每大箱（五萬支）銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費稅。

　　3．雪茄煙：36%。包括各種規格、型號的雪茄煙。

　　4．煙絲，30%。包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。

　　二、酒及酒精 25%

　　1．糧食白酒

　　2．薯類白酒 20%　 用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。

　　3．黃酒 240元 噸 包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度（含12度）的土甜酒

　　4．啤酒 220元 噸 包括包裝和散裝的啤酒。 無醇啤酒比照啤酒征稅。

　　5．其他酒 10% 　 包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、藥酒 用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征收。

　　6．酒精 5% 　包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫藥酒精、食用酒精

　　三、化妝品 30% 包括成套化妝品

　　四、護膚護發品 8%

　　五、貴重首飾及珠寶玉石

　　1．金銀首飾 5% 　 僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。 在零售環節征收消費稅。

　　2．非金銀首飾 10% 　 包括各種珠寶首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石 在生產環節銷售環節征收消費稅。

　　六、鞭炮、焰火 15% 　 包括各種鞭炮、焰火。 體育上用的發令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。

　　增值稅

　　一、銷售或進口貨物除列舉的以外 增值稅稅率，第一項規定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二 ）項、第（三）項規定外，稅率為17%。”

　　二、加工、修理修配勞務 增值稅稅率，第四項規定：“納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

　　三、農業產品 13% 包括植物類、動物類

　　四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的面粉（各種花式面粉除外）。 淀粉不屬于農產品的范圍，應按照17%征收增值稅。 食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

　　五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物

　　六、出口銷售貨物 0 　 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

　　營業稅

　　一、營業稅按照行業、類別的不同分別采用不同的的比例稅率，具體規定為：

　　（一）交通運輸業、建筑業、郵電通訊業、文化體育業，稅率為3%。

　　（二）服務業、銷售 不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。

　　（三）金融保險業稅率為5%。

　　（四）娛樂業執行5%-20%的幅度稅率，具體試用的稅率，有各省、自治區、直轄市人民政府根據當地情況在稅法規定的幅度類決定。

　　屠宰稅

　　按照規定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數地區屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應稅牲畜的頭數定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規定。

　　一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從一元到數元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區屠宰稅按照比例稅率計征的，根據規定的比例稅率和牲畜宰殺后的實際重量進行征收。

　　城市維護建設稅

　　城市維護建設稅按照納稅人所在地實行差別稅率：

　　1.市區的適用稅率為7%。

　　2.縣城、建制鎮的適用稅率為5%。

　　3.其他地區的適用稅率為1%。

　　教育費附加

　　教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。

　　土地使用費標準

　　土地使用費根據地理環境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標準按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0．5元。

　　土地增值稅

　　土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。

　　土地增值稅實行四級超率累進稅率：
　　按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 50%的部分，稅率為 30%。 
　　增值額超過扣除項目金額 50%、未超過扣除項目金額 100%的部分，土地[5] 增值稅稅率為 40%。 
　　增值額超過扣除項目金額 100%、 未超過扣除項目金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。 
　　按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率為 60%。

　　契稅

　　契稅稅率為3—5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，并報財政部和國家稅務總局備案。

　　文化事業建設費

　　文化事業建設費的費率是3%。

　　耕地占用稅

　　（一）以縣為單位（以下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區，每平方米為2元至10元；

　　（二）人均耕地在1畝至2畝（含2畝）的地區，每平方米為1.6元至8元；

　　（三）人均耕地在2畝至3畝（含3畝）的地區，每平方米為1.3元至6.5元；

　　（四）人均耕地在3畝以上的地區，每平方米為1元至5元。

　　農村居民占用耕地新建住宅，按上述規定稅額減半征收。

　　經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是最高不得超過上述規定稅額的50%。

　　個人所得稅的計算及標準

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

　　自2011年09月01日起，中國大陸地區個人所得稅起征點（免征額）調整為3500元/月

　　應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

　　資料來源：http://baike.baidu.com/link?url=wwXMqsp88NEhW19UI4gPTjI9TnsWqy4Z8b8fNBUh1GudMmxfBbRcMkNVqQJ5zjRXZejggY0bQQ9Ly6YPfok1_a