企業房屋租賃稅率是多少，怎么計算
企業房屋租賃稅率是多少，怎么計算房屋租賃印花稅稅率是0.1%，印花稅在簽合同時按合同金額繳納。
應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規定：最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。
根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是納稅人營業額合計達到起征點，營業稅起征點的適用范圍限于個人。
擴展資料：
注意事項：
1、住房具體情況住房的具體位置、住房面積、住房裝修情況、配備設施和設備，住房的產權及產權人，及是否得到產權人的委托出租住房。
2、合同要注明租房用途，合同要寫明租賃期限。
3、房租及支付方式住房租金由出租人和承租人協商確定，在租賃期限內，出租人不得擅自提高房租。
4、住房修繕責任出租人是住房的產權人或產權人的委托人，所以修繕住房是出租人的責任。
5、住房狀況變更承租人應該愛護住房和各種設施，不能擅自拆、改、擴建或增加。
6、合同應約定是否同意轉租，違約責任在簽訂合同時，雙方就要想到可能產生的違反合同的行為，并在合同中規定相應的懲罰辦法。
參考資料來源：百度百科-房屋租賃稅費
一、房屋租賃增值稅稅率:
1,房屋租賃印花稅稅率是0.1%;印花稅在“簽合同時”按合同金額繳納。
2，印花稅是這樣規定的：應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規定：最低一元應納稅額起點。
二、法律依據
1，為貫徹落實國務院辦公廳《關于加快培育和發展住房租賃市場的若干意見》，《通知》還對政策做了進一步細化土地政策方面，鼓勵各地通過新增用地建設租賃住房，在新建商品住房項目中配建租賃住房等方式，多渠道增加新建租賃住房供應。
按照國土部、住建部的統一部署，超大城市、特大城市可開展利用集體建設用地建設租賃住房的試點工作。
2，金融政策方面，加大對住房租賃企業的金融支持力度，拓寬直接融資渠道，支持發行公司信用類債券及資產支持證券。
3，鼓勵開發性金融等銀行業金融機構加大對租賃住房項目的信貸支持力度，向住房租賃企業提供符合經營特點的長期貸款和金融解決方案。支持金融機構創新針對住房租賃項目的金融產品和服務。鼓勵地方政府出臺優惠政策，積極支持并推動發展房地產投資信托基金。
落實“放管服”改革方面，針對住房租賃企業在新建或改建租賃住房項目、工商登記、租住人員管理等方面遇到的問題，
4，《通知》要求各地梳理新建、改建租賃住房項目立項、規劃、建設、竣工驗收、運營管理等規范性程序，建立快速審批通道，探索實施并聯審批;明確住房租賃企業申請工商登記時，經營范圍統一規范為住房租賃經營。
參考資料來源：百度百科-房屋租賃稅費
房屋出租時，需要繳納的稅賦項目及稅率如下：1、房產稅：應按租金收入的12%在出租房產次月起繳納房產稅。2、城鎮土地使用稅：依土地的等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。3、營業稅：個人出租房屋應按租金收入的5%繳納營業稅，個人出租房屋月收入在800以下的免征營業稅。4、城建稅和教育費附加：個人在繳納營業稅的同時，應以繳納的營業稅額為計稅依據，按適用比率繳納。5、印花稅：個人出租自有房屋，凡用于生產經營口的，應于簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個人所得稅：個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅；月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20%以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20%。
自2016年5月1日，企業房屋租賃稅率為11%，按照以下公式計算：
應納增值稅額=租金收入（含稅）÷（1+11%）×11%-進項稅額
小規模納稅人、一般納稅人出租2016年5月1日以前取得的房屋，可選擇簡易計稅辦法，依照5%的征收率計算交納增值稅，不得抵扣進項稅額。
應納增值稅額=租金收入（含稅）÷（1+5%）×5%
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅征收率為3%（小規模納稅人），財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
房屋租賃特殊規定：
《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：
（九）不動產經營租賃服務。
1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
……
3.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3％的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
4.小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
房屋租賃稅收新政策2016，房屋租賃稅怎么算
個人出租房屋并取得收入應繳納的稅種和稅率如下：
稅務專家劉佐明確表示，個人出租房屋并取得收入，應當依法向當地地方稅務機關繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅和個人所得稅等稅費，同時免征城鎮土地使用稅。
出租房屋應當按照服務業中的租賃業繳納營業稅，納稅人為出租房屋者，計稅依據為納稅人取得的租金收入，適用稅率為5%。營業稅的納稅人應當在繳納營業稅的同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。目前國家對于個人出租住房取得的租金收入減按1.5%的稅率征收營業稅。
出租房屋取得的租金收入應當繳納房產稅，適用稅率為12%。為了發展房地產市場，鼓勵個人出租住房，目前國家減按4%的稅率征收房產稅。個人出租房屋取得的租金收入，應當按照財產租賃所得繳納個人所得稅，適用稅率為20%。目前國家減按10%的稅率征收個人所得稅。
北京市地稅局2004年出臺的個人出租房屋管理辦法規定，對個人出租房屋應征收的各項稅費，可選擇按照政策規定，分稅種計算繳納各種稅費；也可以選擇綜合征收率計征方式。綜合征收率標準按實際租金收入的5%計征。
擴展資料：
對個人房屋租賃征稅，不少城市都是委托街道辦事處代征管理。由于個人出租房屋私下交易居多，租賃雙方主動到代理點備案申報繳稅的很少。有的單位可以負擔職工一部分租房費用，但需要憑發票報銷，這些“租客”為了開發票才會到街道辦事處，替房主申報繳稅。
個人出租房屋繳稅主要是靠個人申報，稅收征管難度確實較大。這不像企業的廠房或商鋪出租，多少租金、多長時間雙方都有賬，一查就知道該繳多少稅。
參考資料來源：人民網-關注房屋租賃收稅：政策優惠多 納稅人很少
《2015-2016房產契稅新政策》
一、出租房屋的基本征稅規定
（一）營業稅
服務業—租賃業（指在約定的時間內將房屋等轉讓他人使用的業務），適用營業稅稅率5%，另有特別規定的從其規定。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目注釋(試行稿)》（國稅發〔1993〕149號）
（二）房產稅
依照房產租金收入計算繳納的，房產稅的稅率為12％。
——《房產稅暫行條例》
二、個人出租房屋的征免稅規定
（一）出租住房
對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。
對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
對個人出租住房，不區分用途，在3％稅率的基礎上減半征收營業稅，按4％的稅率征收房產稅，免征城鎮土地使用稅。
對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）
（二）出租非住房
1．營業稅
服務業—租賃業，適用營業稅稅率5%。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目注釋(試行稿)》（國稅發〔1993〕149號）
2．房產稅
依照房產租金收入計算繳納的，房產稅的稅率為12％。
——《房產稅暫行條例》
三、單位出租房屋的征免稅規定
1．營業稅：服務業—租賃業，適用營業稅稅率5%。
——《營業稅暫行條例》、《營業稅稅目注釋(試行稿)》（國稅發〔1993〕149號）
2．房產稅：依照房產租金收入計算繳納的，房產稅的稅率為12％。
——《房產稅暫行條例》
3．對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房（指按照公有住房管理或納入縣級以上政府廉租住房管理的單位自有住房）;房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發還產權并以政府規定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅、營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（財稅〔2000〕125號）
——《財政部、國家稅務總局關于企業和自收自支事業單位向職工出租的單位自有住房房產稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2013〕94號）
4．自2013年9月28日至2015年12月31日，對公共租賃住房免征房產稅。對經營公共租賃住房所取得的租金收入，免征營業稅。公共租賃住房經營單位應單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征營業稅、房產稅優惠政策。
——《財政部、國家稅務總局關于促進公共租賃住房發展有關稅收優惠政策的通知》（財稅〔2014〕52號）
5．自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的科技企業孵化器（也稱高新技術創業服務中心）自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關于科技企業孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2013〕117號）
6．自2013年1月1日至2015年12月31日，對符合條件的國家大學科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2013〕118號）
8．自2013年1月1日至2015年12月31日，對高校學生公寓（為高校學生提供住宿服務，按照國家規定的收費標準收取住宿費的學生公寓）免征房產稅；對與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅；對按照國家規定的收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入，免征營業稅。
——《財政部、國家稅務總局關于經營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知》（財稅〔2013〕83號）
9．融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）
10．對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10％至30％后的余值計征，沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值準確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金收入計征。
——《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）
11．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知》（財稅〔2005〕181號）
12．對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）
13．無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
——《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）
房屋租賃稅收新政策2016，房屋租賃稅計算方法。
房產稅：按租賃收入依12%的稅率計征；
土地使用稅：按實際占用土地的面積×依單位等級稅額計算，“單位等級稅額”是根據土地坐落的地點，由地稅局事前確定的；
營業稅：按租賃收入依5%稅率計征；
城建稅：按營業稅額依7%稅率計征；
教育費附加：按營業稅額依3%的征收率計征；
印花稅：按租賃收入千分之一貼花；
個人所得稅；
其他地稅附加費（各地不同）。
商業房屋租賃稅
商業房屋租賃稅沒有租賃稅這個稅種。
商業用房的出租稅種包括：增值稅、城建稅、教育附加、地方附加、所得稅、房產稅等。
一般納稅人出租不動產（包括商業房）增值稅稅率10%；
個人和小規模納稅人出租商用房增值稅征收率5%。
城建稅=應交增值稅×7%
教育附加=應交增值稅×3%
地方附加=應交增值稅×2%
房產稅=不含稅租金×12%
所得稅=（不含稅租金-合理成本）×20%
商業房屋租賃費稅率如下：
1、交房產稅，出租方要按租金年收入的12%交納房產稅。
2、印花稅，租賃雙方在辦理租賃登記時應按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。
3、營業稅，單位和個人出租房屋應按租金收入的百分之五交納營業稅，個人出租房屋月租金收入在800元以下的免納營業稅。
4、所得稅，如出租方為企業，應交納企業所得稅;如出租方為個人，應交納個人所得稅。
所繳納稅費比率：
1、營業稅，按租金的3%收取。
2、城建稅，按營業稅的7%收取。
3、教育附加，按營業稅的3%收取。
4、地方教育附加，按營業稅的1%收取。
5、房產稅，按租金的4%收取。
6、個人所得稅（各省市的政策不一樣，請具體咨詢當地的稅務部門）
7、土地使用稅，按每平方米2-8元收取。
8、印花稅，按租賃合同金額的1%收取。
1、個人出租商鋪,按照5%的征收率計算應納增值稅稅額,向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
2、個人出租房屋所涉及的房產稅:
城市維護建設稅、教育費附加及教育附加實行綜合征收:個人出租房屋月租金收入未達5000元的,綜合征收率為4%;個人出租房屋月租金收入5000元以上(含5000元)、20000元以下的,綜合征收率為8%;個人出租房屋月租金收入20000元以上(含20000元)的,綜合征收率為10%。
3、納稅人在頭次辦理納稅申報或房產、土地及相關信息發生變化時,需要持房屋權屬相關證件或房產購銷合同、房產租賃合同(協議)、房屋產權人身份證明等有關資料,申報其出租房產、土地的相關信息。
房屋租賃稅怎么算
房屋租賃稅的計算，以月租5000元為例計算各稅額：
（一）個人出租計算：
（1）營業稅=5000*3%/2=75元；
（2）城建稅=75*7%=5.25元；
（3）教育費附加=75*3%=2.25元；
（4）房產稅=5000*4%=200元。
（二）單位出租計算：
（1）營業稅=5000*5%=250元；
（2）城建稅=250*7%=17.5元；
（3）教育費附加=250*3%=7.5元；
（4）房產稅=5000*12%=600元。
根據《營業稅條例實施細則》規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是指納稅人營業額合計達到起征點。
帶上出租人身份證（復印件），與承租方的租賃合同，經辦人的身份證，到你所在地的地稅局辦稅服務大廳辦理：
1、營業稅：按租賃收入依5%稅率計征；
2、城建稅：按營業稅額依7%稅率計征；
3、教育費附加：按營業稅額依3%的征收率計征（有的地方還開征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。）
4、印花稅：按租賃收入千分之一貼花；
5、房產稅：按租賃收入依12%的稅率計征；
6、土地使用稅：按實際占用土地的面積×依單位等級稅額計算，“單位等級稅額”是根據土地坐落的地點，由地稅局事前確定的：從全國來看，“單位等級稅額”如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。
7、個人所得稅：地稅有可能按核定征收的辦法計征，從全國來看，其附征率在1%-5%之間，普遍在2%-2.5%之間。
以上加起來，可能到了租金的20%了。
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