一般納稅人營業稅金及附加怎么算
一般納稅人營業稅金及附加反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。
填報此項指標時應注意，實行新稅制后，會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項，無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。
營業稅金及附加的構成：
1.銷售應交消費稅產品;
2.對外提供運輸勞務計算的營業稅;
3.計算應交城建稅和教育費附加;
4.對外銷售應交資源稅的產品。
營業稅金及附加包含的項目有很多。
如果你執行的是小企業準則，那么除了增值稅和所得稅外，其他所有的費用全部計入營業稅金及附加。
如果你執行的是會計準則，那么營業稅金及附加主要包含營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等，但并不是所有的營業稅和消費稅都計入營業稅金及附加，列如處理不動產產生的營業稅，是計入固定資產清理；收回消費稅應稅的加工貨物，可能計入加工成本里。
提問者： 小棉襖°mxi
企業當月繳納的增值稅、營業稅、消費稅金額合計做基數，按基數的使用稅率計提城市保護建設稅（納稅人所在地為市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不屬于市區、縣城或鎮的，稅率為1%。）；按基數的3%計提教育附加；按基數的2%計提地方教育附加；按基數的1%計防備洪費。計提時：借：營業稅金及附加貸：應交稅費
一般納稅人計提增值稅，城建稅，教育費附加及所得稅的會計分錄！謝謝！
1、計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加---城建稅
主營業務稅金及附加----教育附加費
貸：應交稅費---應交城建稅
應交稅費---應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家
應交稅費---應交所得稅---上交地方
擴展資料：
認定標準：
1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
不予認定：
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：
1、個體工商戶以外的其他個人
2、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位
3、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業
4、非企業性單位
5、銷售免稅貨物的企業
參考資料來源：百度百科-一般納稅人
1、計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加---城建稅---教育附加費
貸：應交稅費---應交城建稅---應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家--上交地方
4、教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。
6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7%；在縣城、鎮的為5%；在市區、縣城、鎮以外的為1%。
擴展資料：
營改增一般納稅人
（一）應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提供應稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。
無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定（總局公告2012年第38號已作出規定）。
除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
參考資料來源：百度百科-一般納稅人
1、計提增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交增值稅-未交增值稅--本期轉入數
2、城建稅、教育附加費計提
借：主營業務稅金及附加---城建稅
---教育附加費
貸：應交稅費---應交城建稅
---應交教育費附加
3、計提所得稅：
借：當期所得稅費用
貸：應交稅費---應交所得稅--上交國家
--上交地方
銷售：借現金（銀行存款或應收賬款）
貸：銷售收入
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
計提 借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金-應交城建稅
計提 借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款-教育費附加
計提 借：利潤分配-未分配利潤
貸：所得稅
1
主營業務稅金及附加包括增值稅嗎
主營業務稅金及附加包括增值稅嗎不包括。
主營業務稅金及附加，主要包括城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金等。但不包括增值稅。
增值稅是企業確認收入時，直接從含稅價中分離出來的。企業確認收入時，把含稅價分離為不含稅價（即企業利潤表中的主營業務收入），增值稅兩大塊，增值稅直接就是企業對稅局的負債。
主營業務稅金及附加不包括增值稅，不分一般納稅人和小規模納稅人。
“主營業務稅金及附加”帳戶屬于損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
2016年5月1日，“主營業務稅金及附加”科目在新會計準則中已更名為“稅金及附加”，四小稅種（房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅）已計入稅金及附加科目。
擴展資料：
一、科目
1、小企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記“應交稅費—應交營業稅”、“應交稅費—應交消費稅”、“其他應交款”等科目。
小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應于收到時沖減收到當期的稅金及附加，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
2、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后科目應無余額。
3、稅金及附加以及增值稅核算：增值稅實行價外計稅，是通過應交稅費核算，屬于代收代付，不進入損益。
二、相關計算
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%
現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。
參考資料來源：百度百科-主營業務稅金及附加
報表中的主營業務稅金及附加，不包含應交增值稅。
因為增值稅本身是實行價外稅，價款與稅款是分離的，主營業務收入中本來就不含增值稅：
發生銷售業務時：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
也就是說，3個點的增值稅已經從收入中分離出來。既然收入不含增值稅，主營業務稅金及附加就不包含增值稅，
主營業務稅金及附加具體包括：
營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。
不包括。實行新的會計準則后不叫“主營業務稅金及附加”而叫“營業稅金及附加”了。
營業稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的營業稅、消費稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等。
主營業務稅金及附加與增值稅核算：增值稅是通過應交稅費核算，屬于代收代付，不進入損益，故增值稅核算不用營業稅以及附加稅科目核算。
主營業務稅金及附加如何算？
如果我們服務業即是一般納稅人，又有營業稅，那么我們的主營業務稅金及附加怎么計算？請舉例說明，詳細說明。謝謝！rnrn問題補充:rn2月（增）應納稅額2062.33，2月（營）應納稅額545.52.算出的主營業務稅金及附加是289.34 2009-06-25 21:40rn城建稅1%河道管理費1%這個答案是會計做的1）如果我們服務業即是一般納稅人，又有營業稅，那么我們的主營業務稅金及附加怎么計算？
主營業務稅金及附加一般包括：城建稅、教育費附加、提圍防護費。
2）舉例：
以深圳地區為例：
城建稅＝（當月應交增值稅+當月應交營業稅）*1%；
教育費附加＝（當月應交增值稅+當月應交營業稅）*3%；
堤圍防護費＝不含稅收入*1/10000。
假設當月不含稅收入為10萬元，應交增值稅為3000，應交營業稅為1000，則：
城建稅＝（3000+1000）*1%＝40元；
教育費附加＝（3000+1000）*3%＝120元；
堤圍防護費＝100000*1/10000＝10元。
分錄：
借：營業稅金及附加 170
貸：應交稅費－應交城建稅 40
貸：應交稅費－應交教育費附加 120
貸：貸：應交稅費－應交堤圍防護費 10
3）關于樓主的情況，由于地區不詳，故相關稅種及稅率請通過當地地稅局查證核實。
1）城建稅一般1-7%不等，主要看你們當地地稅給你們的稅率是多少，一般都是7%
2）河道管理費應該不屬于稅費一種，這種稅費在不同的地方有不同的叫法，切是按照營業收入的0.1%征收的
3）主營業務稅金及附加主要有三種= 1.—城建稅
2.—教育費附加
3.-地方教育費用附加
這幾種稅都是根據三稅合計即（應交增值稅，應交消費稅，應交營業稅）的合計來計算的。通常情況下
1.—城建稅 （三稅合計剩7%）
2.—教育費附加 （三稅合計剩3%）
3.-地方教育費用附加（（三稅合計剩1%）
根據你給出的資料那么當月應交的城建稅=2026.33+545.52=2571.85
按照你給的稅率=25.72
還有教育費附加=77.16
地方教育費附加=25.72
河道管理費，就按照你們當地的稅收政策來算了呵呵我不是很清楚！
1、主營業務稅金額=營業稅額+城建稅額+教育費附加額+地方教育費附加額
2、城建稅稅率為7%、教育費附加率為3%、地方教育費附加率為2%
3、城建稅額=（2062.33+545.52）×7%=182.55元
教育費附加額=（2062.33+545.52）×3%=78.24元
地方教育費附加額=（2062.33+545.52）×2%=52.16元
4、主營業務稅金額=545.52+182.55+78.24+52.16
=858.47元
營業稅金及附加的提取只涉及增值稅，按應納增值稅的金額提取。
=營業稅+（2062.33+545.52）*（1%+教育費附加3%+1%）=675.91
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