企業所得稅是一個季度交納一次嗎？
我是北京的企業，請問企業所得稅是一個季度交納一次嗎？rn現在交納算是預交嗎？年底匯算清交是什么意思？企業所得稅應當按月或者季度預繳，企業所得稅應當自月底或者季度終了之日起15日內預繳，自年度終了之日起5個月內預繳，并向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，辦理企業所得稅的匯算清繳和應退稅款的匯算清繳。
企業報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料，納稅人在規定的報告期內確實難以申報的，可以報請主管稅務機關批準，延期申報。
擴展資料：
《企業所得稅法》及其實施條例規定，收入總額中的非應稅收入包括：一是財政撥款；二是依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金；三是國務院規定的其他收入，即：國務院財政、稅務部門批準的財政專項資金。
《財政部、國家稅務總局關于財政資金行政性收費有關政府性基金企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）進一步細化：
企業取得的各類財政資金，除屬于國家投資，使用后需要還本付息的以外，應當計入企業當年收入總額。
企業為特殊目的取得的財政資金，經國務院財政、稅務主管部門批準的，批準為不應納稅所得額，在計算應納稅所得額時，從收入總額中扣除。
納入預算管理的事業單位、社會團體和其他組織，根據批準的預算和資金申報、籌集的關系，可以將財政部門或者上級單位撥付的財政補助收入作為非財政性收入，應納稅所得額，在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
企業依照法律、法規和國務院有關規定收取和上繳的政府性基金和行政事業性收費，準予作為非應稅收入，在上繳財政年度計算應納稅所得額時，從收入總額中扣除；未上繳部分，不得從收入總額中扣除。
參考資料來源：
百度百科-企業所得稅
目前企業所得稅的交納實行的是：按季預繳、年末匯算清繳的制度。
因此
1、你在每個季度末了填寫《季度企業所得稅申報表》
2、在年末再填寫《年度企業所得稅匯算清繳表》這套表一般有主表一張、附表十六七張組成，各地不同，可能稍有不一致。
年末匯算清繳后如果與季度預交數有不同，則按多還少補原則再進行補繳或退稅（抵稅）
希望以上能夠幫到你！
企業所得稅每年四次預繳一次匯算清繳，預繳期是季度終了后15日內，匯算清繳期為年度終了后四個月內（4月30日前）。季度繳納屬于預繳所得稅，匯算清繳是對全年的企業所得稅繳納情況進行清算，要對稅法與會計處理的差異情況進行一次全面的調整，按調整后的應納稅所的額計算全年的應納企業所得稅，和年度預繳的所得稅比較，多退少補。
企業每個季度申報繳納一次企業所得稅，季度繳納屬于預繳所得稅，到年底的時候，對全年的帳務進行應納稅所得額的匯算，然后計算出應納所得稅額，和已經預繳的所得稅比較，多退少補。
企業每個季度申報繳納一次企業所得稅，季度繳納屬于預繳所得稅，到年底的時候，對全年的帳務進行應納稅所得額的匯算，然后計算出應納所得稅額，和已經預繳的所得稅比較，多退少補。
為何是每季度零申報企業所得稅但匯算清繳后還要交企業所得稅
企業會計計算上的虧損，不代表稅務計算上沒有應納稅所得額，由于二者之間存在差異，所以就有納稅調劑的相干項目，所以納不納企業所得稅，是依照稅法中計算項目得出的，季度申報時是按會計利潤進行申報的，匯算清繳時是按稅法進行計算應納稅所得額。
企業所得稅應該是什么時候繳納，是按季度還是每個月都要繳納
企業所得稅應該是分月或者分季預繳，預繳應當自月份或者季度終了之日起十五日內，自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。
擴展資料
企業所得稅法及其實施條例規定了收入總額中的不征稅收入包括：一是財政撥款；二是依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；三是國務院規定的其他收入，即由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。
《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）做了進一步的細化：
企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。
對企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
納入預算管理的事業單位、社會團體等組織按照核定的預算和經費報領關系收到的由財政部門或上級單位撥入的財政補助收入，準予作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
對企業依照法律、法規及國務院有關規定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除。
參考資料來源：百度百科-企業所得稅
企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批準，延期申報。
企業所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。
1.按月或按季預繳的，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2.正常情況下，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
注會
企業所得稅一般是按季繳預繳（季末次月的15日前），年度匯算清繳（次年1月1日至5月31日期間繳納）。特大型企業按月預繳，具體由當地稅局核定。
《企業所得稅法》第五十四條--- 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
擴展資料
企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。
中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）
2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議決定修改。
參考資料來源：百度百科－企業所得稅
可以按季度也可以按月度進行預繳，在年度終了后五個月內匯算清繳，結清應補應退稅款。
答案依據：《企業所得稅法》第五十四條--- 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
請教關于企業所得稅匯算清繳和企業所得稅季報的問題
2012年企業所得稅匯算清繳中表三《納稅調整明細表》業務招待費納稅調增后會計帳簿和會計報表不做賬務處理（除此之外，沒有其他納稅調整事宜），那么表四《企業所得稅彌補虧損明細表》的盈利額或虧損額是填業務招待費調增后的金額么？我連續3年虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調整后的金額么？（2010年匯算清繳納稅調整后是-12506.96元，2011年匯算清繳納稅調整后是-113106.62元，2012年匯算清繳納稅調整后是-180623.48元，合計-306237.06元。會計帳簿利潤2010年-12506.96元，2011年是-119973.39元，2012年是-191769.67元，合計是-324250.02元）。rn2013年一季度有利潤50000，季報的時候可以彌補以前年度虧損，那么季報填寫彌補以前年度虧損數據的時候是按照匯算清繳的虧損-306237.06元填寫還是按照會計帳簿上的-324250.02元填寫？如果填寫匯算清繳的虧損-306237.06元，那么實際利潤額和會計帳簿的不一樣有關系么？rn看有人說2013年一季度僅有利潤50000，所以季報填寫彌補以前年度虧損數也只能是50000元，是這樣么？有點疑惑，請老師幫忙指點下，謝謝1.表四《企業所得稅彌補虧損明細表》的盈利額或虧損額，應該等于主表上的納稅所得額，即調增調減后的金額。
2.連續虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調整后的金額。
3.2013年一季度有利潤50000，季報填寫彌補以前年度虧損數也只能是50000元。
4.可彌補虧損，是所得稅匯算清繳后的允許彌補的金額；彌補以前年度虧損，年終匯算清繳時，要填寫表四《企業所得稅彌補虧損明細表》。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
1.表四《企業所得稅彌補虧損明細表》的盈利額或虧損額，應該等于主表上的納稅所得額，即調增調減后的金額。
2.連續虧損，3年都是填寫匯算清繳納稅調整后的金額。
3.2013年一季度有利潤50000，季報填寫彌補以前年度虧損數也只能是50000元。
4.可彌補虧損，是所得稅匯算清繳后的允許彌補的金額；彌補以前年度虧損，年終匯算清繳時，要填寫表四《企業所得稅彌補虧損明細表》。
2013年匯算清繳只能填2012年度的企業所得稅匯算清繳。2013年第一季度形成的利潤暫不能彌補以前年度的虧損，只能到2013年年度終了后有利潤時才能彌補以前年度的虧損。至于2013年第一季度形成的利潤你財務上是可以直接彌補以前年度虧損的。稅務上的彌補是必須經過稅務機關的確認的。也就是說，稅務機關要在你去年的匯算報告上的應納稅所得額（稅法規定的虧損額）進行確認。然后，你們不要對于這塊稅法規定的虧損在本年進行單獨的申報。
關于按季度預繳企業所得稅，年終匯算清繳
我公司是武漢的公司，按當地規定企業所得稅為按季度預繳，年終匯算清繳，我想請問一下按季度預繳的企業所得稅的利潤是這個季度睡前利潤的合計數嗎？例如說4月利潤總額為－1000元，5月利潤總額為－500元，6月利潤總額為2000元，那么這個季度的企業所得稅應該是－1000－500+2000＝500×25%＝125元嗎？在所得稅費用報表列示125，這樣做對嗎？？rn那假如年終匯算清繳時，其他月份都是虧損，就是幾個月在盈利，總的一年不用交企業所得稅，那這一年中以前季度我預繳了，預繳的這部分稅務局是不會退還給我們的把？？如果你單位沒有以前年度虧損那么結果是對了，第4行“利潤總額" ：“第4行‘實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。”。
至于年終的匯算清繳，一般來說每個單位都會有一些調整事項，所以不一定你單位平時虧損，今年就不用交稅，還要看納稅調整事項了。至于退稅，有的地方比較正規，稅務局會退，有的就沒有退，讓你回頭自查當交稅了。
1.根據國稅函〔2008〕44號（企業所得稅季度申報填報說明）的規定，“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。如果不是年中開業的企業，應為當年的1月1日至本季度末的最后一日。
2.根據國家稅務總局關于印發《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的通知，國稅發〔2009〕79號的規定，第四條 納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。
1、所得稅費用不能在企業年度匯算時稅前扣除的，只能稅后扣除。所以季度預繳的所得稅，在年度匯算時不在稅前扣除，根據匯算結果實際應繳納的所得稅，再扣除已預繳的所得稅，才是應補或者應退的所得稅額。預繳所得稅，在年度匯算表的第34行，你仔細看下。
2、所果當年少計提所得稅,在年度匯算清繳時可以通過“以前年度損益調整”
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-應交所得稅
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款(現金)
借:未分配利潤
盈余公積
貸:以前年度損益調整
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