貸方是要記主營業務收入和應交稅金嗎？

公司主要收入是國稅的銷售收入排首位還是地稅的營業收入排首位？屬地稅的營業收入排次要位置可不納入主營業務收入；

應繳稅費--營業稅及附加，通常放置月末分類計算結轉應繳(與一般納稅人增值稅申報同樣）；其實查賬征收的企業營業稅及附加，比增值稅設賬核算簡單，簡單設一個明細（營業稅及附加）未嘗不可以；即對單位核算或稅務申報統計而言，無須逐項設置附加稅費一二三明細；

稅額是多少呢？月末計算營業收入本月合計直接乘稅費率=營業稅及附加，眼下本地通常服務業的稅費率5.65%（京地也許高出 0. 幾個百分點）

                                                                                                --參考天津

一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。

營業稅金及附加計算公式：

1、營業稅：3-20%，計稅額為核定營業額；稅率按經營項目區分。

2、城建稅：7%（縣城5%）計稅額為當期交納的營業稅額+增值稅+消費稅。

3、教育費附加：3%，計稅額為當期交納的營業稅額+增值稅+消費稅。

4、地方教育費附加：稅率各地不一，一般為1％—2％，計稅額為當期交納的營業稅額+增值稅+消費稅。

營業稅金及附加包括的項目：

1、營業稅

營業稅是國家對提供各種應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人征收的稅種。營業稅按照營業額或交易金額的大小乘以相應的稅率計算。

2、消費稅

消費稅是國家為了調節消費結構，正確引導消費方向，在普遍征收增值稅的基礎上，選擇部分消費品，再征收一道消費稅。消費稅實行價內征收，企業交納的消費稅計入銷售稅金，抵減產品銷售收入。

3、教育費附加

教育費附加是國家為了發展我國的教育事業，提高人民的文化素質而征收的一項費用。這項費用按照企業交納流轉稅的一定比例計算，并與流轉稅一起交納。

4、城市維護建設稅

為了加強城市的維護建設，擴大和穩定城市維護建設資金的來源，國家開征了城市維護建設稅。應當注意，上述所稱"主營業務稅金及附加"的幾個稅種不包括所得稅和增值稅。

"所得稅"將在利潤表的底部出現，而增值稅由于其特殊的核算方法，在企業的利潤表中無法反映出來。再有就是"主營業務稅金及附加"僅反映主營業務繳納的稅款，還沒有包括由其他業務收入、營業外收入等引起的納稅額。

一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。

一、計算公式=當期繳納的（營業稅額+增值稅+消費稅）*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率

二、營業稅按照行業、類別的不同分別采用不同的比例稅率，在2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改征增值稅試點方案：

交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業，稅率為3%。

服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率為5%。

金融保險業稅率為5%。

娛樂業執行5%～20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規定的幅度內決定。

三、增值稅一般納稅人適用的稅率有：17%、13%、11%、6%、0%等。

四、城建稅：市區：7%、縣城和城鎮：5%、其他地區：1%；

五、教育費附加：3%，稅法規定惟一稅率；

六、地方教育費附加：2％，稅法規定惟一稅率。

擴展資料：

營業稅金及附加應通過“營業稅金及附加”科目核算。該科目核算企業與營業收入有關的，應由各項經營業務負擔的稅金及附加。企業的營業稅金及附加應按月計算，月份終了，企業按規定計算出應由各種營業收入負擔的營業稅，城市維護建設稅及教育費附加，借記本科目，貸記“應交稅金”等科目。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

參考資料：營業稅金及附加-百度百科

這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為：

1、消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率；

2、城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率；

3、教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率；

4、地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業稅）×2%。

現行制度規定，市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。

擴展資料

在《關于印發<增值稅會計處理規定>的通知》發布之前，“營業稅金及附加”核算的內容主要是：消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等。

將“營業稅金及附加”調整為“稅金及附加”，同時核算范圍也擴大到了原“管理費用”項下核算下的“房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅”。

經調整后，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。

調整后這些稅費不應該通過這個科目進行核算：

1、增值稅屬于價外稅，不影響企業的經營利潤，必然不會在“稅金及附加”核算。增值稅只影響企業的資產負債狀況，只需要通過資產負債科目核算。如果進項稅不能抵扣應該計入資產成本或費用，也不會計入“稅金及附加”。

2、企業所得稅是針對經營后所得征收的，而“稅金及附加”核算的是在經營活動中產生的稅費，“稅金及附加”影響的是“營業利潤”之前的損益，所以企業所得稅也不在“稅金及附加”核算，在“所得稅費用”和“遞延所得稅資產/負債”核算。

3、另外，還有一些稅費需計入資產成本，比如：車輛購置稅、契稅、煙葉稅、關稅、耕地占用稅等。

參考資料來源百度百科-營業稅及附加

一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務而產生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務的進項稅額總額，就是你應該繳納的增值稅納稅額。