增值稅是價外稅、流轉(zhuǎn)稅，也就是說價款和稅款記帳是分離的。對于采購原材料業(yè)務(wù)，由于原材料還要進(jìn)行流轉(zhuǎn)，所以不記入成本；如果采購的是固定資產(chǎn)，那么交的稅應(yīng)該記入成本，因為固定資產(chǎn)不可能再流轉(zhuǎn)了；如果你采購的是固定資產(chǎn)，用了幾個月給賣了，這就涉及到進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的問題了，因為在購入時已經(jīng)把進(jìn)項稅計入成本了，再流轉(zhuǎn)時，必須要轉(zhuǎn)出了。增值稅是價外稅，實(shí)行的是價稅分流，所以價款和稅款要分開記帳，把購進(jìn)的稅款記入進(jìn)項稅額，而不記入成本；同樣在銷售你的產(chǎn)品時，也要價稅分流，把銷售時的稅金記入銷項稅額，而不記入銷售，銷項減進(jìn)項，大于零就是本月應(yīng)交增值稅額，小于零則不用交稅。也就是說理論上增值稅體現(xiàn)的就是有增值才交稅，如果在購進(jìn)的基礎(chǔ)上沒有增值是不用交稅的，避免了以往營業(yè)稅的重復(fù)征稅，這也是增值稅的合理性所在。

是稅負(fù)，銷項稅額減進(jìn)項稅額等于應(yīng)交增值稅額，應(yīng)交增值稅額與不含稅銷售額的比例是實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅負(fù)，各種行業(yè)的稅負(fù)不一樣，各個地區(qū)也不全一樣。稅負(fù)是國稅機(jī)關(guān)綜合當(dāng)?shù)赝袠I(yè)增值稅交納情況推算出來的，一般不允許企業(yè)交納增值稅實(shí)際稅負(fù)低于這個比例，所以有的企業(yè)做賬時先用不含稅銷售收入額乘以國稅局規(guī)定的稅負(fù)（就是你的會計說的3.6%）算出應(yīng)納增值稅額，然后決定需要多少進(jìn)項發(fā)票。特別是小型企業(yè)一般都是這樣做賬的。

這個可能與你們當(dāng)?shù)氐亩愂照哂嘘P(guān).
應(yīng)該是屬于核定征收率征收增值稅.

他說的那個應(yīng)該是換算出來的增值稅稅負(fù)吧

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中對增值稅的計算方法有明確的規(guī)定，具體的增值稅計算公式如下：
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額
增值稅計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
應(yīng)納銷項稅額
=不含稅銷售額×稅率
我國是采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種增值稅的計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。

舉例說明如下：
B企業(yè)從A企業(yè)購進(jìn)一批貨物，貨物價值為100元（不含稅），則B企業(yè)應(yīng)該支付給A企業(yè)117元（含稅）（貨物價值100元及增值稅100X17％=17），此時A實(shí)得100元，另17元交給了稅務(wù)局。
然后B企業(yè)經(jīng)過加工后以200元（不含稅）賣給C企業(yè)，此時C企業(yè)應(yīng)付給B企業(yè)234元（含稅）（貨物價值200加上增值稅200X17％=34）。
此時套用公式為
銷項稅額=銷售額×稅率=200X17％=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額=34-17（A企業(yè)已交）=17（B企業(yè)在將貨物賣給C后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額）
退稅計算方法 繼續(xù)套用例子，假如C企業(yè)為國家規(guī)定實(shí)行先征后退原則的出口企業(yè)，他把這批貨物加工后出口，出口FOB價為300（已折成人民幣）（不含稅），此時他要交納的增值稅為
銷項稅額=銷售額×稅率=300X17％=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額=51-34（B企業(yè)已交）=17（C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額）
出口后可以獲得退稅額為（假設(shè)退稅率為17％） 應(yīng)退稅額=FOB價X退稅率=300X17％=51 此時C的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價+所交增值稅=234+17=251 收入=賣價+所退增值稅=300+51=351 利潤=收入-成本=351-251=100 如果退稅率為15％則
應(yīng)退稅額=FOB價X退稅率=300X15％=45
此時C的成本和收入和利潤為 成本=進(jìn)價+所交增值稅=234+17=251 收入=賣價+所退增值稅=300+45=345
利潤=收入-成本=345-251=94 比上面少了6元的利潤。這6元就叫做不可抵扣額，應(yīng)用公式也可得出這個結(jié)果。
當(dāng)期不可抵扣額=FOB價X外匯牌價X（增值稅稅率-退稅率）=300X（17％-15％）=6
假設(shè)C為則根據(jù)國家規(guī)定，實(shí)行“免，抵，退”原則出口企業(yè)，加工后自己出口，出口FOB價300（已折成人民幣）（不含稅）。本來要向上述那樣先交納增值稅如下 銷項稅額=銷售額×稅率=300X17％=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額=51-34（B企業(yè)已交）=17（C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額）
但根據(jù)“免，抵，退”中的“免”，出口企業(yè)的最后一道增值環(huán)節(jié)免征增值稅，所以不用交納
這17元增值稅。
貨物出口后，C企業(yè)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅，根據(jù)“免，抵，退”中的“抵”， 假如退稅稅率為17％，C企業(yè)可以抵扣的稅額為34（前面環(huán)節(jié)所交的增值稅），而不是51，因為最后一道環(huán)節(jié)的17元沒有交，根據(jù)“不交不退”原則，這17不給予退。這34元就是C企業(yè)實(shí)得的退稅額，

此時C的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價=234（此時沒有交17元的增值稅） 收入=賣價+所退增值稅=300+34=334 利潤=收入-成本=334-234=100
假如退稅稅率為15％，此時要先算出不予抵扣額
當(dāng)期不可抵扣額=FOB價X外匯牌價X（增值稅稅率-退稅率）=300X（17％-15％）=6 此時C的成本和收入和利潤為
成本=進(jìn)價=234（此時沒有交17元的增值稅） 收入=賣價+所退增值稅=300+34=334
利潤=收入-成本-不予抵扣額=334-234-6=94
大家可以看出，其實(shí)不予抵扣額就是當(dāng)退稅稅率小于增值稅稅率時產(chǎn)生的差額。
根據(jù)MAX的提醒補(bǔ)充：
外貿(mào)公司退稅使用這個公式：應(yīng)退稅額＝購迸貨物的進(jìn)項金額×退稅率，而不是前述的“先征后退”或“免，抵，退”那么復(fù)雜的公式。
出口工廠和外貿(mào)企業(yè)最終的退稅額有可能不同，也有可能不同，舉例說明如下 C是外貿(mào)公司，它購進(jìn)是234，出口也是234（不加價），則套用這個公式的結(jié)果是 應(yīng)退稅額＝購迸貨物的進(jìn)項金額×退稅率=200X17％=34
使用“先征后退”公式計算如下
銷項稅額=銷售額×稅率=200X17％=34
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額=34-34（B企業(yè)已交）=0（C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅務(wù)局的稅額）
出口后可以獲得退稅額為（假設(shè)退稅率為17％）
應(yīng)退稅額=FOB價X退稅率=200X17％=34（與上述方法結(jié)果相同）
但此時如果加價且退稅率為15％的話，結(jié)果就不同， C是外貿(mào)公司，它以234購進(jìn)，以300出口，套用公式為 應(yīng)退稅額＝購迸貨物的進(jìn)項金額×退稅率=200X15％=30 使用先征后退公式計算為
銷項稅額=銷售額×稅率=300X17％=51
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額=51-34（B企業(yè)已交）=17（C企業(yè)在將貨物出口后應(yīng)交給稅局的額）
出口后可以獲得退稅額為（假設(shè)退稅率為15％） 應(yīng)退稅額=FOB價X退稅率=300X15％=45
實(shí)際得到45-17=28（<30），結(jié)果不同了，少收入2元，這兩元其實(shí)就是最后一道環(huán)節(jié)產(chǎn)生增值（300-200=100）后的不予抵扣額=100X（17％-15％）=2。 所以無論實(shí)行“先征后退”還是“免，抵，退”，所得的結(jié)果是一樣的，但是“先征后退”的缺點(diǎn)在于企業(yè)要先交納增值稅，而且要等到下一年度才能把所有的增值稅退回，而“免，抵，退”則可以每個月從內(nèi)銷應(yīng)繳稅額中扣除，不存在退不回來和擠占流動資金的問題。

增值稅是銷項減進(jìn)項稅額計算繳納的，所得稅是根據(jù)你企業(yè)月（季、年）末的利潤額計算繳納的，你現(xiàn)在所說的數(shù)據(jù)只能計算增值稅，計算不了所得稅。
應(yīng)繳納的增值稅＝15000/1.17*17%－14000/1.17*17%＝2179.45-2034.19=145.62元
假設(shè)：利用你提供的數(shù)據(jù)，反推利潤額，同樣可以計算企業(yè)所得稅。 進(jìn)貨成本：14000/1.17=11965.81 銷售收入：15000/1.17=12820.51
當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤額＝12820.51－11965.81＝854.70 應(yīng)繳納的所得稅＝854.70*25%＝213.68

A公司4月份購買甲產(chǎn)品支付貨款10000元，增值稅進(jìn)項稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產(chǎn)品含稅銷售額為23400元。
進(jìn)項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元
應(yīng)納稅額=3400-1700=1700

如果你賣給人家的東西是117元,那增值稅就是這樣算的,
100元是不含稅價,稅金是100*17%=17,合計是117元.

就是,總價/(1+17%)再X17%=增值稅額

你公司是小規(guī)模還是一般納稅人？
小規(guī)模是三個點(diǎn)，一般納稅人是十七個點(diǎn)。
一般開的增值專用發(fā)票，有含稅的和不含稅的。
含稅的，比如11700.是票面金額。那么本金是。11700/（1+0.17）=10000. 增值稅銷項稅就是10000*0.17=1700.
只供參考。

如果是非農(nóng)產(chǎn)品，那么在前面輸入一個不含稅的金額，稅率為17%，后面會算出一個稅額，下面有一個金額，這個金額包含稅額，也就是上面兩個之和。
如果是農(nóng)產(chǎn)品，那么在前面輸入一個不含稅的金額，稅率為13%，后面會算出一個稅額，下面有一個金額，這個金額包含稅額，也就是上面兩個之和。

增值稅專用發(fā)票上出現(xiàn)的金額有三部分，分別是不含稅金額，稅額，金額（前兩項之和）。其中稅額時在輸入不含稅金額后，確定了稅率，自動會計算出來的，當(dāng)確定了這張發(fā)票，總的金額也自動計算出來了。

增值稅銷項稅額=銷售額*稅率
增值稅進(jìn)項稅額=進(jìn)項稅*稅率
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

增值稅計算公式

含稅價與不含稅價的轉(zhuǎn)換

不含稅價=含稅價/(1+征收率)=X/(1+17%)

應(yīng)交納的增值稅額=不含稅價*稅率 =X/（1+17%）*17%

擴(kuò)展資料

根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當(dāng)于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當(dāng)于社會消費(fèi)資料的價值，因此稱為消費(fèi)型增值稅。中國從2009年1月1日起。

參考資料來源：百度百科—增值稅

增值稅的計算公式是 X/（1+17%）*17%，這個公式里的X是含稅價，含稅價除以（1+17%）是用來計算不含稅價格，乘以17%的稅率來計算增值稅的繳稅額。

1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=銷項稅額－進(jìn)項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 （此處稅率為17%）
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)
禁止抵扣人進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部的進(jìn)項稅額×(當(dāng)月免稅項目銷售額，非應(yīng)稅項目營業(yè)額的合計÷當(dāng)月全部銷售，營業(yè)額合計)
2、進(jìn)口貨物
應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)
3、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)