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虛開增值稅普通發票,已入賬,已補繳所得稅,稅務罰款0.5倍是稅款的0.5倍還是票面金額的0.5倍?

首頁 > 刑事案件2020-12-09 04:23:22

求分錄,收到虛開的發票入賬了,后查出要補繳增值稅和所得稅,怎么做分錄了?

我公司是采購原材料生產成品的企業,在09年的時候收到一張虛開的原材料發票,當時沒有發現就入成本和抵扣增值稅了,今年查出要補繳增值稅和所得稅,請問這個會計處理和稅務處理怎么弄?
虛開的增來值稅專用發票,一般情自況在認證稅票的第二個月,稅務機關會進行信息比對,發票有問題會及時通知,當時就可以補稅交一定數量的滯納金便可。
象你公司09的年虛開發票,不知道是普票還是專票,如果是普票你未抵扣不存在增值稅的問題。
如果是專票,稅務機關也有問題,你可以說機內已經認證通過,也未接到稅務機關任何信息比對不符通知,讓他們酌情處理。
補增值稅:
購貨方與銷售方存在真實的交易,銷售方使用的是其所在省(自治區、直轄內市和計劃單列市)的專用容發票,專用發票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符,且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發票是以非法手段獲得的,對購貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。但應按有關規定不予抵扣進項稅款或者不予出口退稅;購貨方已經抵扣的進項稅款或者取得的出口退稅,應依法追繳。
  購貨方能夠重新從銷售方取得防偽稅控系統開出的合法、有效專用發票的,或者取得手工開出的合法、有效專用發票且取得了銷售方所在地稅務機關已經或者正在依法對銷售方虛開專用發票行為進行查處證明的,購貨方所在地稅務機關應依法準予抵扣進項稅款或者出口退稅。
  如有證據表明購貨方在進項稅款得到抵扣、或者獲得出口退稅前知道該專用發票是銷售方以非法手段獲得的,對購貨方應按《國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅發[1997]134號)和《國家稅務總局關于〈國家稅務總局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知〉的補充通知》(國稅發[2000]182號)的規定處理。
不好弄

接受虛開增值稅普通發票

我接受虛開增值稅普通發票20萬元,稅額6000元,后來補稅20000元,現在稽查局還要罰我50000,稽查局的人說是根據票面開票金額處罰,但是我根據法(2018)226號文件和134號文件還有發票管理辦法看都是根據稅額罰款的,請問到底我應該被罰款多少?我是小規模納稅人

要確定幾個問題

是否善意接受虛開?

如果不是,那么就屬于“在帳簿上多列支出”,涉嫌偷/逃稅,根據《征管法》可以“處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”

此外,根據《發票管理辦法》,“虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。”

綜上,稅務局依據《發票管理辦法》處罰,沒有問題。只不過既然是處罰會給你《稅務處理決定書》,上面會明確列示處理依據。當然,如果有意見也可以申請稅務行政復議,不過這種專業問題,一般人做不了,而你這5萬塊的處罰,請律師不值當的。

《征管法》

第六十三條 納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

《發票管理辦法》

第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

虛開普通發票、跟接受虛開普通發票的是不是都要處罰

是的,這兩種情況一般都會被處罰的。虛開發票屬于故意行為。而接受虛開的發票回又有故意和善意答之分,故意接受虛開的發票不但要不足以抵扣的稅款外,還要給與一定的處罰,而善意接受虛開發票的,在說明情況后只補足已抵扣的稅款即可。
接受虛開的發票,稅務查到先令將其從賬中調整出來,然后按票面金額涉及的稅額罰款1~5倍。

虛開普通發票跟接受虛開普通發票的都是要處罰的,構成犯罪的,依法追究刑事責任。

具體依據《中華人民共和國發票管理辦法》規定如下:

1、第三十七條 違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

2、第三十九條 有下列情形之一的,由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收:

(一)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的;

(二)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的。

擴展資料

依據《中華人民共和國刑法》中關于虛開增值稅發票的處罰規定如下:

第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

有前款行為騙取國家稅款,數額特別巨大,情節特別嚴重,給國家利益造成特別重大損失的,處無期徒刑或者死刑,并處沒收財產。

單位犯本條規定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

參考資料來源:百度百科—《中華人民共和國發票管理辦法》

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