形形色色的非法集資行為破壞了國家的金融管理秩序，損害了投資者的利益，危及社會穩定，因此有必要予以打擊。對于某些危害較大的非法集資行為，依靠讓行為人承擔相應的 民事責任 和行政責任的手段來規制是不夠的，而必須用刑事的手段來予以打擊。目前我國 刑法 規定了四種非法集資類的犯罪，它們分別是 非法吸收公眾存款罪 、 集資詐騙罪 、 欺詐發行股票、債券罪 和 擅自發行股票、公司、企業債券罪 。以下筆者結合有關法律 法規 ，對這四種犯罪予以初步研究。 1、非法吸收公眾存款罪 依據《刑法》，非法吸收公眾存款罪是指違反國家法律法規的規定，非法吸收或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。該罪是目前我國發案最多的一種非法集資類犯罪。至于何為非法吸收公眾存款及變相吸收公眾存款，目前并無相應的司法解釋，但一般會參照國務院《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》來理解。 該《取締辦法》第四條規定：非法吸收公眾存款，是指未經中國人民銀行批準，向社會不特定對象吸收資金，出具憑證，承諾在一定期限內還本付息的活動;變相吸收公眾存款，是指未經中國人民銀行批準，不以吸收公眾存款的名義，向社會不特定對象吸收資金，但承諾履行的義務與吸收公眾存款性質相同的活動。 在現實生活中，對于非法吸收公眾存款的行為，一般比較容易理解和識別。如某房地產公司因資金緊張，以宣稱將給與高額利息或其他回報的方式直接向公眾借款，就屬于比較典型的非法吸收存款行為。而對于變相吸收公眾存款的行為，由于其形式多樣，并且經常花樣翻新，有意逃避法律的制裁，因此相對較難以被識別。如以發展會員、特許加盟店、專賣店、 代理 店等為名，許諾以高額回報，非法吸收資金;以出售返租產權式商鋪的名義，宣稱低風險高回報，非法吸收資金;以支持生態環保、發展綠色產業、植樹造林等為幌子變相吸收公眾存款，等等。對于變相吸收公眾存款的行為，需要我們結合非法集資的基本法律特征來加以識別。 非法吸收或者變相吸收公眾存款行為只有具備一定的數額或情節才能構成犯罪。2001年最高人民檢察院與公安部聯合發布的《關于 經濟犯罪 案件追訴標準的規定》(下稱“《追訴標準》”)第二十四條規定：非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序，涉嫌下列情形之一的，應予追訴： (1)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在二十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在一百萬元以上的; (2)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款三十戶以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款一百五十戶以上的; (3)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在十萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額五十萬元以上的。 2、集資詐騙罪 依據《刑法》，集資詐騙罪是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資并達到法律規定的數額和情節的行為。與非法吸收公眾存款罪的單一犯罪客體(指侵犯金融管理秩序)不同，集資詐騙罪的犯罪客體屬于復雜客體，它既侵犯了金融管理秩序，又侵犯了公私財產的所有權。集資詐騙罪也是當前高發的一種非法集資類犯罪，是我們進行打擊的重點。 行為人是否具有非法占有的目的，是集資詐騙罪區別于其它非法集資類犯罪的主要因素。某種非法集資行為如果其主觀目的是非法占有并且又采用了詐騙的方法，則即使其符合其它非法集資類犯罪的要件，也將被認定為集資詐騙罪。 1996年最高人民法院《關于審理詐騙案件具體應用法律的若干問題的解釋》第三條規定：集資詐騙罪中的“詐騙方法”是指行為人采取虛構集資用途，以虛假的證明文件和高回報率為誘餌，騙取集資款的手段;行為人具有下列情形之一的，應當認定其行為屬于“以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資”： (1)攜帶集資款逃跑的; (2)揮霍集資款，致使集資款無法返還的; (3)使用集資款進行違法犯罪活動，致使集資款無法返還的; (4)具有其他欺詐行為，拒不返還集資款，或者致使集資款無法返還的。 2001年最高人民法院《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀要》將集資詐騙罪中的“非法占有目的”歸納為： (1)明知沒有歸還能力而大量騙取資金的; (2)非法獲取資金后逃跑的; (3)肆意揮霍騙取資金的; (4)使用騙取的資金進行違法犯罪活動的; (5)抽逃、銷毀賬目，或者搞假破產、假倒閉，以逃避返還資金的; (7)其他非法占有資金，拒不返還的行為。 根據《追訴標準》，個人集資詐騙，數額在十萬元以上的，或者單位集資詐騙，數額在五十萬元以上的，應當依法予以刑事追訴。由于集資詐騙罪的主觀惡性及社會危害性較大，對于數額特別巨大并且給國家和人民利益造成特別重大損失的集資詐騙罪，最高可判處 死刑 。 3、欺詐發行股票、債券罪 依據《刑法》，欺詐發行股票、債券罪是指在招股說明書、認股書、公司、企業債券募集辦法中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，發行股票或者公司、企業債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的行為。 依據《追訴辦法》，欺詐發行股票、債券行為有下列情形之一的，應當受到刑事追究： (1)發行數額在一千萬元以上的; (2)偽造政府公文、有效證明文件或者相關憑證、單據的; (3)股民、 債權人 要求清退，無正當理由不予清退的; (4)利用非法募集的資金進行違法活動的; (5)轉移或者隱瞞所募集資金的; (6)造成惡劣影響的。 4、擅自發行股票、公司、企業債券罪 依據《刑法》，擅自發行股票、公司、企業債券罪是指未經國家有關主管部門批準，擅自發行股票或者公司、企業債券，數額巨大、后果嚴重或者有其他嚴重情節的行為。 依據《追訴辦法》，擅自發行股票或者公司、企業債券，具有下列情形之一的，應予受到刑事追究： (1)發行數額在五十萬元以上的; (2)不能及時清償或者清退的; (3)造成惡劣影響的。 涉及金額達到十萬元以上的允予 立案 追訴，法院根據非法集資的犯罪情節程度進行處罰，非法占有數額巨大或者由其他嚴重情節的會被判處十年以下的 有期徒刑 ，嚴重的甚至會判處死刑，而且處以相應的 罰金 或者沒收全部財產，切忌因為一時貪戀，禁不住金錢的誘惑走上犯罪的道路。

《中華人民共和國刑法》
第一百九十二條
以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；
數額巨大或者有其他嚴重情節的，處七年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

法律分析：犯集資詐騙罪的，對非法集資人處集資金額20%以上1倍以下的罰款。非法集資人為單位的還可以根據情節輕重責令停產停業，對其法定代表人或者主要負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，處50萬元以上500萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。 對非法集資協助人，處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。互聯網信息服務提供者未履行對涉嫌非法集資信息的防范和處置義務的由有關主管部門責令改正，給予警告，沒收違法所得；拒不改正或者情節嚴重的，處10萬元以上50萬元以下的罰款，并可以根據情節輕重責令暫停相關業務、停業整頓、關閉網站、吊銷相關業務許可證或者吊銷營業執照，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上10萬元以下的罰款。條 與被調查事件有關的單位和個人不配合調查，處5萬元以上50萬元以下的罰款。

法律依據：《中華人民共和國刑法》 第一百九十二條 以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數額巨大或者有其他嚴重情節的，處七年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財產。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。

《防范和處置非法集資條例》

第三十條 對非法集資人，由處置非法集資牽頭部門處集資金額20%以上1倍以下的罰款。非法集資人為單位的，還可以根據情節輕重責令停產停業，由有關機關依法吊銷許可證、營業執照或者登記證書；對其法定代表人或者主要負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，處50萬元以上500萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十一條 對非法集資協助人，由處置非法集資牽頭部門給予警告，處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十二條 非法集資人、非法集資協助人不能同時履行所承擔的清退集資資金和繳納罰款義務時，先清退集資資金。

第三十四條 第一款 互聯網信息服務提供者未履行對涉嫌非法集資信息的防范和處置義務的，由有關主管部門責令改正，給予警告，沒收違法所得；拒不改正或者情節嚴重的，處10萬元以上50萬元以下的罰款，并可以根據情節輕重責令暫停相關業務、停業整頓、關閉網站、吊銷相關業務許可證或者吊銷營業執照，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上10萬元以下的罰款。

第三十六條 與被調查事件有關的單位和個人不配合調查，拒絕提供相關文件、資料、電子數據等或者提供虛假文件、資料、電子數據等的，由處置非法集資牽頭部門責令改正，給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款。

根據法律規定, 集資詐騙罪 是指以非法占有為目的,違反有關金融法律、 法規 的規定,使用詐騙方法進行非法集資,擾亂國家正常金融秩序,侵犯公私財產所有權,且數額較大的行為.為依法懲治詐騙犯罪活動,保護公私財產所有權,最高人 民法院、最高人民 檢察院關于辦理詐騙刑事案件的集資詐騙罪司法解釋中涉及到 強制執行 的財物和贓款返還被害人的規定如下 : 法律依據: 《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理詐騙刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》(法釋〔2021〕7號): 第九條 案發后查封、扣押、凍結在案的詐騙財物及其 孳息 ,權屬明確的,應當發還被害人;權屬不明確的,可按被騙款物占查封、扣押、凍結在案的財物及其孳息總額的比例發還被害人,但已獲退賠的應予扣除.

【司法解釋】 　　最高人民檢察院、公安部 　　《關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定 (二)》 　　第四十九條 [集資詐騙案(刑法第一百九十二條)]以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴: 　　(一)個人集資詐騙，數額在十萬元以上的;(二)單位集資詐騙，數額在五十萬元以上的。 　　 最高人民法院《關于審理非法集資刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》 　　(2010年11月22日最高人民法院審判委員會第1502次會議通過) 　　法釋〔2010〕18號 　　為依法懲治非法吸收公眾存款、集資詐騙等非法集資犯罪活動，根據刑法有關規定，現就審理此類刑事案件具體應用法律的若干問題解釋如下： 　　第一條 違反國家金融管理法律規定，向社會公眾(包括單位和個人)吸收資金的行為，同時具備下列四個條件的，除刑法另有規定的以外，應當認定為刑法第一百七十六條規定的“非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款”： 　　(一)未經有關部門依法批準或者借用合法經營的形式吸收資金; 　　(二)通過媒體、推介會、傳單、手機短信等途徑向社會公開宣傳; 　　(三)承諾在一定期限內以貨幣、實物、股權等方式還本付息或者給付回報; 　　(四)向社會公眾即社會不特定對象吸收資金。 　　未向社會公開宣傳，在親友或者單位內部針對特定對象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。 　　第二條 實施下列行為之一，符合本解釋第一條第一款規定的條件的，應當依照刑法第一百七十六條的規定，以非法吸收公眾存款罪定罪處罰： 　　(一)不具有房產銷售的真實內容或者不以房產銷售為主要目的，以返本銷售、售后包租、約定回購、銷售房產份額等方式非法吸收資金的; 　　(二)以轉讓林權并代為管護等方式非法吸收資金的; 　　(三)以代種植(養殖)、租種植(養殖)、聯合種植(養殖)等方式非法吸收資金的; 　　(四)不具有銷售商品、提供服務的真實內容或者不以銷售商品、提供服務為主要目的，以商品回購、寄存代售等方式非法吸收資金的; 　　(五)不具有發行股票、債券的真實內容，以虛假轉讓股權、發售虛構債券等方式非法吸收資金的; 　　(六)不具有募集基金的真實內容，以假借境外基金、發售虛構基金等方式非法吸收資金的; 　　(七)不具有銷售保險的真實內容，以假冒保險公司、偽造保險單據等方式非法吸收資金的; 　　(八)以投資入股的方式非法吸收資金的; 　　(九)以委托理財的方式非法吸收資金的; 　　(十)利用民間“會”、“社”等組織非法吸收資金的; 　　(十一)其他非法吸收資金的行為。 　　第三條 非法吸收或者變相吸收公眾存款，具有下列情形之一的，應當依法追究刑事責任： 　　(一)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在20萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在100萬元以上的; 　　(二)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象30人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象150人以上的; 　　(三)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在10萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在50萬元以上的; 　　(四)造成惡劣社會影響或者其他嚴重后果的。 　　具有下列情形之一的，屬于刑法第一百七十六條規定的“數額巨大或者有其他嚴重情節”： 　　(一)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在100萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，數額在500萬元以上的; 　　(二)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款對象100人以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款對象500人以上的; 　　(三)個人非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在50萬元以上的，單位非法吸收或者變相吸收公眾存款，給存款人造成直接經濟損失數額在250萬元以上的; 　　(四)造成特別惡劣社會影響或者其他特別嚴重后果的。 　　非法吸收或者變相吸收公眾存款的數額，以行為人所吸收的資金全額計算。案發前后已歸還的數額，可以作為量刑情節酌情考慮。 　　非法吸收或者變相吸收公眾存款，主要用于正常的生產經營活動，能夠及時清退所吸收資金，可以免予刑事處罰;情節顯著輕微的，不作為犯罪處理。 　　第四條 以非法占有為目的，使用詐騙方法實施本解釋第二條規定所列行為的，應當依照刑法第一百九十二條的規定，以集資詐騙罪定罪處罰。 　　使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認定為“以非法占有為目的”： 　　(一)集資后不用于生產經營活動或者用于生產經營活動與籌集資金規模明顯不成比例，致使集資款不能返還的; 　　(二)肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的; 　　(三)攜帶集資款逃匿的; 　　(四)將集資款用于違法犯罪活動的; 　　(五)抽逃、轉移資金、隱匿財產，逃避返還資金的; 　　(六)隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產、假倒閉，逃避返還資金的; 　　(七)拒不交代資金去向，逃避返還資金的; 　　(八)其他可以認定非法占有目的的情形。 　　集資詐騙罪中的非法占有目的，應當區分情形進行具體認定。行為人部分非法集資行為具有非法占有目的的，對該部分非法集資行為所涉集資款以集資詐騙罪定罪處罰;非法集資共同犯罪中部分行為人具有非法占有目的，其他行為人沒有非法占有集資款的共同故意和行為的，對具有非法占有目的的行為人以集資詐騙罪定罪處罰。 　　第五條 個人進行集資詐騙，數額在10萬元以上的，應當認定為“數額較大”;數額在30萬元以上的，應當認定為“數額巨大”;數額在100萬元以上的，應當認定為“數額特別巨大”。 　　單位進行集資詐騙，數額在50萬元以上的，應當認定為“數額較大”;數額在150萬元以上的，應當認定為“數額巨大”;數額在500萬元以上的，應當認定為“數額特別巨大”。 　　集資詐騙的數額以行為人實際騙取的數額計算，案發前已歸還的數額應予扣除。行為人為實施集資詐騙活動而支付的廣告費、中介費、手續費、回扣，或者用于行賄、贈與等費用，不予扣除。行為人為實施集資詐騙活動而支付的利息，除本金未歸還可予折抵本金以外，應當計入詐騙數額。 　　第六條 未經國家有關主管部門批準，向社會不特定對象發行、以轉讓股權等方式變相發行股票或者公司、企業債券，或者向特定對象發行、變相發行股票或者公司、企業債券累計超過200人的，應當認定為刑法第一百七十九條規定的“擅自發行股票、公司、企業債券”。構成犯罪的，以擅自發行股票、公司、企業債券罪定罪處罰。 　　第七條 違反國家規定，未經依法核準擅自發行基金份額募集基金，情節嚴重的，依照刑法第二百二十五條的規定，以非法經營罪定罪處罰。 　　第八條 廣告經營者、廣告發布者違反國家規定，利用廣告為非法集資活動相關的商品或者服務作虛假宣傳，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十二條的規定，以虛假廣告罪定罪處罰： 　　(一)違法所得數額在10萬元以上的; 　　(二)造成嚴重危害后果或者惡劣社會影響的; 　　(三)二年內利用廣告作虛假宣傳，受過行政處罰二次以上的; 　　(四)其他情節嚴重的情形。 　　明知他人從事欺詐發行股票、債券，非法吸收公眾存款，擅自發行股票、債券，集資詐騙或者組織、領導傳銷活動等集資犯罪活動，為其提供廣告等宣傳的，以相關犯罪的共犯論處。 　　第九條 此前發布的司法解釋與本解釋不一致的，以本解釋為準。