一、什么是集資詐騙罪。
《刑法修正案（十一）》對集資詐騙罪作出了修改，提高了法定刑標(biāo)準(zhǔn)。
《刑法》第一百九十二條 【集資詐騙罪】以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
根據(jù)刑法規(guī)定我們可以得出，集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為。集資詐騙罪的判斷需要認(rèn)定行為人在主觀上是否“以非法占有為目的”，這也是集資集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的主要區(qū)別所在，同時(shí)也是認(rèn)定集資詐騙罪的關(guān)鍵所在。
二、司法實(shí)踐中如何認(rèn)定“非法占有目的”。
“非法占有目的”作為一種主觀要素，往往難以被司法機(jī)關(guān)很快認(rèn)識和把握，司法實(shí)踐中常見的有認(rèn)定方法有兩種：
第一種是有直接證據(jù)證明，行為人的供述、出借人或證人的陳述等是認(rèn)定“非法占有目的”的直接證據(jù)。但是犯罪嫌疑人一般并不會自證其罪，承認(rèn)自己在集資時(shí)想將對方的資金占為己有，因此實(shí)踐中很難通過直接證據(jù)來證明行為人的“非法占有目的”。
第二種是用刑事推定的方法證明，在缺乏直接證據(jù)時(shí)，基于經(jīng)調(diào)查后掌握的行為人大肆揮霍集資款、行為人未將集資款用于經(jīng)營或僅將少量集資款用于經(jīng)營等事實(shí)，根據(jù)這些事實(shí)與導(dǎo)致集資參與人財(cái)產(chǎn)滅失之間的內(nèi)在聯(lián)系，推定行為人具有“非法占有的目的”。而第二種方法也是司法實(shí)踐中常用方法，我們討論幾個(gè)經(jīng)常發(fā)生于實(shí)踐生活中的推定依據(jù)。
1、“肆意揮霍”行為。
集資詐騙的被告人在獲取巨款后，金錢的誘惑經(jīng)常使得被告人大筆揮霍以滿足個(gè)人欲望。曾經(jīng)有一個(gè)轟動(dòng)一時(shí)的“e租寶”案，該案件中，被告人借創(chuàng)新金融服務(wù)之名，行非法集資之實(shí)，嚴(yán)重影響金融秩序，危害公眾財(cái)產(chǎn)安全，構(gòu)成集資詐騙罪。
法院審判認(rèn)為，在丁某的決策下，被告單位將26億余元集資款用于揮霍性支出，包括購買私人飛機(jī)、別墅、豪車、珠寶以及贈予他人，上述款項(xiàng)不僅數(shù)額極高，且大幅超出被告單位的生產(chǎn)經(jīng)營收益，屬于丁寧肆意揮霍集資款的方式；
案發(fā)后，丁寧等被告人對部分集資款不能說明去向，以致巨額資金去向不明，直接造成集資參與人財(cái)產(chǎn)利益損失。以上行為足以反映出被告單位及相關(guān)被告人所具有的非法占有目的。
從審判觀點(diǎn)我們可以看出，肆意揮霍行為與主觀非法占有目的息息相關(guān)，那是不是說只要肆意揮霍就要認(rèn)定為具有非法目的呢？并非如此。
《全國法院審理金融犯罪案件工作座談會紀(jì)要》（以下簡稱《紀(jì)要》）中強(qiáng)調(diào)對于集資詐騙罪的認(rèn)定和處理，行為人將大部分資金用于投資或生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，而將少量資金用于個(gè)人消費(fèi)或揮霍的，不應(yīng)僅以此便認(rèn)定具有非法占有的目的。
《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》），對“肆意揮霍”也有進(jìn)一步的說明，那就是要造成集資款不能返還的結(jié)果。也就是說如果行為人確實(shí)存在“肆意揮霍”的情形，但并不影響給集資對象還本付息，對相關(guān)法益并未造成侵害。這種情況，就要綜合考慮案情來判斷，而不能直接認(rèn)定為具有“非法占有目的”。
2、“攜款逃匿”行為。
集資詐騙的被告人獲取巨款后，攜帶巨款逃匿也是常見行為，逃走了是不是就不能認(rèn)定主觀故意了呢？
在胡德軍集資詐騙罪一案中，一審法院認(rèn)為被告人胡德軍伙同他人以非法占有為目的使用詐騙方法非法集資，數(shù)額特別巨大，其行為已構(gòu)成集資詐騙罪。隨后，胡德軍不服判決，辯護(hù)人上訴稱胡德軍無非法占有的主觀故意。
成都市中級人民法院二審認(rèn)為：根據(jù)四川茗圣公司賬面顯示，公司吸取借款人資金1個(gè)月后并不能如期按約返還集資款，且上訴人攜款逃匿，其無返還能力更無返還打算。對于上訴人認(rèn)為不具有非法占有目的辯護(hù)意見不予采納。
《解釋》第七條也規(guī)定，攜帶集資款逃匿的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”。被告人在集資后“攜款逃匿”行為是司法實(shí)踐中常見現(xiàn)象，如果行為人拿錢跑路，那法院也會認(rèn)定為其具有非法占有目的。
3、逃避返還資金行為。
《解釋》第七條，使用詐騙方法非法集資，具有下列情形之一的，可以認(rèn)定為“以非法占有為目的”
（五）抽逃、轉(zhuǎn)移資金、隱匿財(cái)產(chǎn)，逃避返還資金的；
（六）隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的；
（七）拒不交代資金去向，逃避返還資金的；
在高占彬集資詐騙案中，辯護(hù)人認(rèn)為“上訴人沒有非法占有目的，不構(gòu)成集資詐騙罪”。而法院認(rèn)為上訴理由及辯護(hù)意見不成立，高占彬進(jìn)行非法集資，集資后資金投入生產(chǎn)經(jīng)營較少，而且拒不交代資金去向，給他人造成巨額經(jīng)濟(jì)損失，逃避返還資金，非法占有的主觀故意明確，系使用詐騙方法非法集資，構(gòu)成集資詐騙罪。
根據(jù)《解釋》和司法判例我們可以知道，逃避返還資金的也可能認(rèn)定為非法占有目的。
4、以經(jīng)營為理由集資后投資股票行為。
2007年，被告人陳致勇伙同其妻子溫生蘭在中信建投證券公司開戶、轉(zhuǎn)入資金，并通過網(wǎng)絡(luò)交易的方式開始買賣股票，期間，陳致勇不斷虧空資金。為了繼續(xù)炒股，陳致勇虛構(gòu)承包房地產(chǎn)工程、開辦化工廠等事實(shí)，向不特定的群眾非法集資，給集資群眾造成損失共計(jì)人民幣547萬元。被告人陳致勇將非法集資所得款項(xiàng)均用于支付集資到期群眾的本息及炒股。
公訴機(jī)關(guān)認(rèn)為：被告人陳致勇以非法占有為目的，使用虛構(gòu)事實(shí)的方法非法集資，共騙取人民幣547萬元，數(shù)額特別巨大，構(gòu)成集資詐騙罪。
一審判決陳致勇構(gòu)成集資詐騙罪。但是陳致勇上訴后二審法院認(rèn)為：股票投資屬于合法的投資行為，既有盈利的可能，也有虧損的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)有證據(jù)不足以認(rèn)定上訴人陳致勇在非法集資中具有非法占有的目的。陳致勇違反國家金融管理法律規(guī)定，向社會公眾吸收數(shù)額巨大的資金，擾亂金融秩序，其行為構(gòu)成非法吸收公眾存款罪。
也就是說在該案當(dāng)中，法院認(rèn)為其不具有非法占有目的。陳致勇集資后沒有將資金用于正常的經(jīng)營活動(dòng)，而是進(jìn)行股票投資，但是投資股票的目的也是為了盈利，不能因股票投資本身具有的盈虧可能，即推斷其放任虧損后不能返還集資款的主觀心態(tài)。期間，陳致勇并未將集資款用于個(gè)人肆意揮霍，也陸續(xù)向部分投資人歸還過本息，表明被告人主觀上是希望股票盈利并歸還投資人的資金，至于后來股票虧損導(dǎo)致無法歸還集資款并非被告人的意愿，是被告人需要承擔(dān)的投資失敗導(dǎo)致的不利后果。
因此，僅存在投資股票的行為并不能推定具有“非法占有目的”。
實(shí)踐中司法機(jī)關(guān)認(rèn)定是否具有非法占有目的，除了在相關(guān)司法解釋與規(guī)范性文件所規(guī)定的認(rèn)定情形基礎(chǔ)上，還必須結(jié)合行為人的實(shí)際情況來判斷行為人主觀上是否具有非法占有目的，包括對行為人集資前的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況、對集資錢款的使用情況、以及對集資欠款的返還情況等等因素綜合判斷才能最終認(rèn)定。
最后，集資詐騙對受害者的危害是難以估量的，希望這次唐山集體舉報(bào)事件最終能夠在律師和司法機(jī)關(guān)的共同努力下得到妥善處理，給人民群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

法律主觀：

集資詐騙罪立案標(biāo)準(zhǔn)是行為人以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額在十萬元以上。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，若是單位集資詐騙，數(shù)額在五十萬元以上。

法律客觀：

集資詐騙罪的立案標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第一百九十二條規(guī)定，集資詐騙罪是指以非法占有為目的，違反有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定，使用詐騙方法進(jìn)行非法集資，擾亂國家正常金融秩序，侵犯公私財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，且數(shù)額較大的行為。根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》的規(guī)定，以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：1、個(gè)人集資詐騙，數(shù)額在10萬元以上的：這主要是指以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，個(gè)人集資詐騙數(shù)額累計(jì)達(dá)到10萬元以上的。所謂“以非法占有為目的”，是指犯罪行為人在主觀上具有將非法募集的資金據(jù)為己有的目的。所謂“詐騙方法”，是指行為人采取虛構(gòu)集資用途，以虛假的證明文件和高回報(bào)率為誘餌，騙取集資款等手段。2、單位集資詐騙，數(shù)額在50萬元以上的：根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋》的規(guī)定，具有下列情形之一的。應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其行為屬于“以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資”：（1）攜帶集資款逃跑的；（2）揮霍集資款，致使集資款無法返還的；（3）使用集資款進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)，致使集資款無法返還的；（4）具有其他欺詐行為，拒不返還集資款，或者致使集資款無法返還的。對于實(shí)施上述非法集資的行為之一，數(shù)額達(dá)到10萬元以上的，公安機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)立案偵查。集資詐騙罪的量刑標(biāo)準(zhǔn):第一百九十二條以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。以上的情節(jié)嚴(yán)重、情節(jié)特別嚴(yán)重，分別是指數(shù)額巨大或者具有其他嚴(yán)重的情節(jié)，以及數(shù)額特別巨大或具有其他特別嚴(yán)重的情節(jié)。這就是說，非法集資詐騙的數(shù)額并不是本罪量刑的唯一依據(jù)。在具體科刑時(shí)，既要考慮集資詐騙的數(shù)額大小，又要考慮行為人的犯罪情節(jié)，如是否一貫進(jìn)行非法集資詐騙，是否為組成集資詐騙集團(tuán)的首要分子，給被集資人造成的經(jīng)濟(jì)損失，給社會造成的影響等等，以及犯罪分子的一貫表現(xiàn)、罪后態(tài)度和退贓的情況，綜合評價(jià)其行為的社會危害性程度，區(qū)別對待，予以量刑。至于數(shù)額巨大、特別巨大的起點(diǎn)，參照最高人民法院l996年12月16日《關(guān)于審理詐騙案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，個(gè)人集資詐騙20萬元以上，單位在50萬元以上的，便可認(rèn)定為數(shù)額巨大；個(gè)人詐騙在100萬元以上，單位在250萬元以上的，則可認(rèn)定屬于數(shù)額特別巨大。詐騙罪在具體的刑事案子中，是會進(jìn)行綜合考慮各種因素，如罪犯在給詐騙過程中的作用，是主犯還是從犯，是高層還是“小蝦小將”，是參謀還是執(zhí)行等等，被抓后的認(rèn)錯(cuò)態(tài)度，對自己所犯罪行是供認(rèn)不諱還是跟辦案人員“打太極”，不說出真實(shí)情況，增加辦案人員的工作量等等。

法律主觀：

集資詐騙罪是法定罪。構(gòu)成集資詐騙罪，一般判處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

法律客觀：

《中華人民共和國刑法》第一百九十二條 以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。