公司虛開增值稅發(fā)票，法人代表負刑事責任嗎？
法律橋網(wǎng)友aju9613咨詢：我是有限責任公司的股東之一，擔任法人代表兼董事長，基本不參與公司日常管理，總經(jīng)理由另外一位股東擔任。法人代表授權(quán)總經(jīng)理全權(quán)負責公司運營。現(xiàn)發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理有虛開增值稅發(fā)票抵扣行為（由供應商開出該發(fā)票）且數(shù)額較大。請問若被查出，我負有刑事責任嗎？若有，占多大比例？上海馬建榮律師解答： 根據(jù)我國刑法第二百零五條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。有前款行為騙取國家稅款，數(shù)額特別巨大，情節(jié)特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。我們國家的刑法是行為人負責制，即由對犯罪行為直接負責的人員承擔責任，你只要沒有參與一般不會承擔責任，但實踐中對是否參與、是否知情、是否縱容等區(qū)分界限并不是特別清晰，應值得你警惕。
虛開增值稅普通發(fā)票會給國家造成哪些損失
虛開增值稅會導致發(fā)票的取得方，認證抵扣以后，就會少交增值稅稅款，給國家稅收造成損失。虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關(guān)規(guī)范，使國家造成損失的行為。
擴展資料：
虛開增值稅普通發(fā)票的主要情況：
1、正常經(jīng)營積累富余進項的虛開（含代開）。
這種情況如果案發(fā)之時開票方?jīng)]有因此虛開而產(chǎn)生無力繳納的增值稅欠稅，不宜對開票方作為犯罪處理，因為任何正常經(jīng)營的進項，都是國家對企業(yè)的負債，企業(yè)此時的虛開行為本質(zhì)上不可能導致國家稅款損失，卻導致了自己的損失。這類虛開對企業(yè)追究刑事責任有點說不過去。
2、逃稅而不申報也不會被發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的多余進項，進而虛開。
這個和票貨分離的最大區(qū)別在于，票貨分離的未開票銷售是必須處理的，否則很容易被發(fā)現(xiàn)。而本類虛開，其開發(fā)票而不報稅行為客觀上不處理也可以。這種情況下，導致國家稅款損失的是逃稅行為，個人認為不宜對開票方以虛開之罪論處。
3、沒有富余進項而足額繳納稅款的虛開。
這種虛開實務中并不少見，比如：如實代開等等，這種虛開筆者認為不宜以犯罪論處。另外，代開本質(zhì)上也是一種虛開，為他人代開本質(zhì)是為他人虛開；讓他人為自己代開，本質(zhì)上是讓他人為自己代開，但是對稅款的控制有所不同。
如果代開行為導致了自己存在無力繳納的增值稅欠稅，對于因此導致的欠稅部分，我們認為應當認定為導致國家稅款處于可能流失的危險狀態(tài)的金額，因為該部分金額如果虛開未被發(fā)現(xiàn)，會因破產(chǎn)保護了不該保護的部分而導致國家稅款損失。
4、足額用現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬繳納虛開出去的發(fā)票票面上的稅額的虛開。
這種情況下的虛開，對于開票方來說，只要該筆虛開不影響企業(yè)對國家增值稅稅款的繳納能力，不可能導致國家增值稅稅款損失；對于受票方來說，受票方如果支付了大于 所能抵扣稅款的費用用于國家增值稅稅款繳納，站在受票方的角度，不會導致國家 增值稅稅款損失。
為他人代開、讓他人為自己如實代開的情況下，代開方（開票方）相當于為他人虛開的開票方，而真實交易的銷售方相當于為他人虛開的受票方。
參考資料：百度百科-虛開增值銳
虛開增值稅發(fā)票的那個單位按道理是不能逃稅，但是接受增值稅發(fā)票的那個單位因為有了進項稅票，就能抵扣，就少上稅了。而實際上虛開增值稅發(fā)票的那個單位可能是個影子公司，票開出去了，他根本就沒想報稅上稅，直接就會造成國家稅收的流失。
(1) 虛開稅款數(shù)額1萬元以上的或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5000元以上的，應當依法定罪處罰。
(2) 虛開稅款數(shù)額10萬元以上的，屬于“虛開的稅款數(shù)額較大”；
具有下列情形之一的，屬于“有其他嚴重情節(jié)”
①因虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5萬元以上的；
②具有其他嚴重情節(jié)的。
(3) 虛開稅款數(shù)額50萬元以上的，屬于“虛開的稅款數(shù)額巨大”；具有下列情形之一的，屬于“有其他特別嚴重情節(jié)”：
①因虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取30萬元以上的；
②虛開的稅款數(shù)額接近巨大并有其他嚴重情節(jié)的；
③具有其他特別嚴重情節(jié)的。
(4) 利用虛開的增值稅專用發(fā)票實際抵扣稅款或者騙取出口退稅100萬元以上的，屬于“騙取國家稅款數(shù)額特別巨大”；造成國家稅款損失50萬元以上并且在偵查終結(jié)前仍無法追回的，屬于“給國家利益造成特別重大損失”。利用虛開的增值稅專用發(fā)票騙取國家稅款數(shù)額特別巨大、給國家利益造成特別重大損失，為“情節(jié)特別嚴重”的基本內(nèi)容。
虛開增值稅專用發(fā)票犯罪分子與騙取稅款犯罪分子均應當對虛開的稅款數(shù)額和實際騙取的國家稅款數(shù)額承擔刑事責任。
利用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款或者騙取出口退稅的，應當依照《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》第一條的規(guī)定定罪處罰；以其他手段騙取國家稅款的，仍應依照《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定定罪處罰。
我是公司法人，別人拿我公司的增值稅發(fā)票去虛開，我有罪嗎？
一、公司允許為他人虛開增值稅發(fā)票，法人代表負刑事責任的。且負主要責任。
二、虛開增值稅專用發(fā)票罪
1.虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；
虛開的稅款數(shù)額每增加3 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1 500元，刑期增加一個月。
2.虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴重的，可以本罪論處，基準刑為拘役刑。
《刑法》第二百零五條規(guī)定
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;
虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;
虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
擴展資料：
《虛開增值稅發(fā)票罪》的量刑標準
虛開增值稅專用發(fā)票罪
【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數(shù)額每增加3 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1 500元，刑期增加一個月。
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴重的，可以本罪論處，基準刑為拘役刑。
【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節(jié)的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數(shù)額每增加6 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3 000元，刑期增加一個月。
【十年以上有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5 000元，刑期增加一個月。
【緩刑適用書】有下列情形之一的，不適用緩刑：
（一）虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；
（二）曾因虛開增值稅專用發(fā)票被行政處罰或判刑的；
（三）虛開增值稅專用發(fā)票累計5次以上的；
（四）未按規(guī)定繳納60%以上罰金的。
參考資料：百度百科-虛開增值稅發(fā)票罪
一，公司允許為他人虛開增值稅發(fā)票，法人代表負刑事責任的。且負主要責任。
二.虛開增值稅專用發(fā)票罪
1.【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數(shù)額每增加3 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1 500元，刑期增加一個月。
2. 虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的，情節(jié)嚴重的，可以本罪論處，基準刑為拘役刑。
3. 【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節(jié)的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數(shù)額每增加6 000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加3 000元，刑期增加一個月。
4. 【十年以上有期徒刑量刑格】虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數(shù)額每增加1萬元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加5 000元，刑期增加一個月。
法人在不知情的情況下被虛開增值稅發(fā)票200多萬，法人會不會？應該怎么處理？發(fā)票已賣。
法人會不會受到法律的制裁？報警報警有用嗎？《刑法》 第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零五條之一 虛開發(fā)票罪
虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
如果是有盤的，可以作廢。如果是被坑了，建議報警處理。
在老板不知情的情況下會計虛開發(fā)票怎么判
法人不知情的情況下，會計私開虛開增值稅發(fā)票，構(gòu)成刑事不有關(guān)法人，但公司要承擔虛開增值稅發(fā)票按規(guī)定處罰金責任。
如沒有銷售商品、提供服務等經(jīng)營活動，卻虛構(gòu)經(jīng)濟活動的項目、數(shù)量、單價、收取金額或者有關(guān)稅率、稅額予以填寫；
或在銷售商品提供服務開具發(fā)票時，變更經(jīng)營項目的名稱、數(shù)量、單價、稅額、稅率及稅額等，從而使發(fā)票不能反映出交易雙方進行經(jīng)營活動以及應納或已納稅款的真實情況。
主要體現(xiàn)在票與物或經(jīng)營項目不符、票面金額與實際收取的金額不一致。顯然，本罪的虛開應是狹義上的虛開。
擴展資料
自然人和單位都可以成為虛開發(fā)票罪的主體。
本罪的主體主要包括以下三個方面：
1、虛開發(fā)票的單位和個人。
這些單位和個人，為了謀取“手續(xù)費”等非法利益，開具虛假或者不實的發(fā)票。
2、非法獲得虛開發(fā)票的單位和個人。
這些單位和個人通過獲取虛開的發(fā)票來獲得非法經(jīng)濟利益或者掩蓋自己的違法行為。
3、虛開發(fā)票和購買虛開發(fā)票的中介者。
司法實踐中介紹他人虛開發(fā)票也是常見、多發(fā)的情況，是打擊虛開發(fā)票犯罪的重點。通過介紹，行為人將虛開發(fā)票者和發(fā)票使用者連接起來，促成虛開發(fā)票交易的行為。隨著虛開發(fā)票違法行為的多發(fā)，甚至出現(xiàn)了所謂“代開發(fā)票”的組織化運行。
有人專門負責聯(lián)絡虛開發(fā)票者，有人通過網(wǎng)絡或發(fā)小廣告聯(lián)絡購買者，為購買者提供各種發(fā)票，一定程度上助長了發(fā)票犯罪。對于介紹他人虛開發(fā)票的行為人，可以將其作為虛開發(fā)票罪的共犯處罰。
參考資料來源：百度百科-虛開發(fā)票罪
參考資料來源：百度百科-虛開增值稅專用發(fā)票
依據(jù)《刑法》第二百零五條規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬以上20萬以下的罰金；虛開的數(shù)額較大或有其他嚴重情節(jié)的，處3年以上10年以下的有期徒刑，并處5萬以上50萬以下的罰金；虛開的數(shù)額巨大或有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬以上50萬以下的罰金或沒收財產(chǎn)；虛開的數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴重情節(jié)的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)。要指出，根據(jù)最高人民法院對全國人大常委會《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的有關(guān)司法解釋，虛開增值稅專用發(fā)票稅款數(shù)額1萬元以上或者虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5000元以上，即應認定為犯罪，否則不是犯罪。在無新的司法解釋之前，這一標準可資參考。
一、同人不同命
案號：（2015）順刑初字第87號刑事判決
主人公－會計李姐：虛開了增值稅發(fā)票，虛開金額278萬元，一點事沒有，還作為證人指認了單位的主要經(jīng)營者，順手無意地把老板丟進監(jiān)獄了。
案號：（2014）雁江刑初字第160號刑事判決
主人公－會計劉某：虛開增值稅發(fā)票，虛開金額229萬元，被告人劉麗劉某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金一萬元。
二、不同點
1.對單位的熟悉程度不同：
會計李姐是兼職會計；劉某是專職會計；
2.供詞不同：
會
計李姐的說詞：證人李某證言，2013年8月，一個叫劉某甲的人給其打電話，說他們有一個公司需要個會計，談好后，其就開始給順平縣合興紡織有限公司做兼
職會計，該公司位于順平縣吳村路口永偉飯店對過，法定代表人是于某甲，實際經(jīng)營者是劉某甲，2014年3、4月份變成了“魏玉”（衣某）。每個月15號以
后，劉某甲把一個載有公司名稱、稅號、票的份數(shù)，并有簽字蓋章的領(lǐng)票單交
給其，其再到順平縣國稅局領(lǐng)取河北省國家稅務局通用機打（C）票，然后根據(jù)劉某甲給其提供的身份證復印件及記載開票數(shù)額的紙張從電腦上開票，這些票就是順
平縣合興紡織有限公司的進項稅票，……其不清楚有無貨物交易，沒見過貨物，交易對象多為唐縣的，還有曲陽的、清苑的；也不清楚開具的增值稅專用發(fā)票有無真
實的貨物交易，開具的增值稅專用發(fā)票開給了河北興弘嘉紡織服裝有限公司，開始時交給劉某甲，后來是給魏玉。其只是2013年8月去過公司幾次，沒見過公司生產(chǎn)，其見過曹某、于某乙和劉某甲在一起。那個公司后來沒人了，老板怕電腦丟了，其就將公司的電腦搬到家里，搬到家里后，劉某甲和魏玉仍讓其偽造虛假的進項發(fā)票，然后虛開增值稅專用發(fā)票從中掙錢，因為劉某甲一只拖欠其工資，其不按照劉某甲和魏玉的指示干，就得不到被拖欠的工資……
會計劉某的說詞：
2013年9月21日，原審被告人劉麗劉某經(jīng)公安機關(guān)通知主動到案，到案后如實供述了自己的犯罪事實。
上述事實，有檢察機關(guān)提交，并經(jīng)法庭質(zhì)證、認證的證據(jù)予以證明。
三、李某證言與劉某的最大不同
會計李姐在敘述中，使用“不知”、“不清楚”……
會計劉某是主動至公安機關(guān)自首，承認了犯罪事實。
雖然，客觀上，二者都執(zhí)行了虛開增值稅發(fā)票的工作，但虛開增值稅發(fā)票成罪的一個重要要件是“主觀要件”。在李姐的“不知”、“不清楚”…….中，其抹掉了成罪的“主觀要件”，所以不形成“虛開增值稅專用罪的”共同犯罪。
四、“虛開增值稅專用發(fā)票罪”的主觀要件
本罪在主觀方面必須是故意，而且一般具有牟利的目的。實踐中，為他人虛開增值稅專用發(fā)栗的單位和個人一般都以收取高額的手續(xù)費為目的，為自己虛開、讓他人為自己虛開，介紹他人虛開的單位和個人一般都是以收取高額的中介費、信息費為目的。但“以營利為目的”并不是本罪主觀上的必要條件。
五、對于會計人員的指導意義
1.對于老板的秘密知道得越少越好；
2.一旦知道了老板在虛開增值稅專用發(fā)票，請盡快離開；
3.如果無法離開，在面對公檢機關(guān)時，也不要太慌張，如果你只是個開發(fā)票的會計，工資不會高到令人眼紅的地步時，即是判刑，緩刑的可能性也很大，此時，請盡量不要“知道”得太多。同時，一定要學會運用5項的減輕處罰情節(jié)。
4.如果遇到了老板要你頂罪，自己脫罪時，且老板與你情不深義不厚時，會計一定要爭取自首，全盤道出一切全是“老板授意”；
在老板不知情的情況下會計虛開增值稅發(fā)票，情節(jié)嚴重涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪，需要承擔刑事責任。
根據(jù)《刑法》的規(guī)定：第二百零五條 虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。
因此，在老板不知情的情況下會計虛開增值稅發(fā)票，情節(jié)嚴重涉嫌虛開增值稅發(fā)票罪，需要承擔刑事責任。
相關(guān)推薦：
酒后駕車事故責任(酒駕被撞責任劃分)
假釋監(jiān)督機關(guān)(假釋由何機關(guān)執(zhí)行)
精神損失費賠償金額(精神損失費賠償額度)
被判刑又緩刑是什么意思(判刑緩刑是什么意思啊)
過失致人死亡案件(30年前失手造成的人死了會判刑嗎)