養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機構的，其中，單位承擔一部分，個人承擔一部分，個人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時，職工應交的那部分應由單位先承付。
1.當期繳納時賬務處理
借：管理費用——養老保險費（注：單位承擔的部分）
其他應收款——養老保險費（注：個人承擔的部分）
貸：銀行存款
2.發工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務處理
借：應付職工薪酬
貸：其他應收款——養老保險費
3.如果當期未繳納
①當期的賬務處理
借：管理費用——養老保險費
貸：其他應付款——養老保險費
②發工資時個人應交的部分照扣
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款——養老保險費
4.企業以后期間向勞動保障部門繳納企業代扣養老金部分的賬務處理
借：其他應付款——養老保險費
貸：銀行存款
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評論
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回答者：龍泉2007
|十五級采納率：48%名人達人
擅長領域：財務稅務商業/理財麗水市

1、計提工資時（含單位繳納社保）：
借：生產成本 （工人工資）
借：制造費用 （車間管理人與和輔助人員工資）
借：管理費用 （管理人員工資）
借：銷售費用 （銷售人員工資）
貸：應付職工薪酬—工資 （應發工資）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等 （單位支付部分）
貸：其他應付款—住房公積金 （單位支付部分）
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金/銀行存款 （實發工資數）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等 （個人支付部分）
貸：其他應付款—住房公積金 （個人支付部分）
貸：應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳個稅）
貸：其他應收款 （其他應扣款）
3、交納五險一金和個稅時：
借：其他應付款—養老 / 醫療等
借：其他應付款—住房公積金
借：應交稅費—應交個人所得稅
貸：銀行存款

借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個人收入所得稅
其他應付款-某某項目
現金

隨工資代扣時

借：應付職工薪酬
貸：其他應付款（或其他應收款）—代扣養老保險
代扣失業保險
代扣醫療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得稅
代扣會費
銀行存款（庫存現金）
上交時
借：其他應付款（或其他應收款）—代扣養老保險
代扣失業保險
代扣醫療保險
代扣住房公積金
代扣個人所得稅
代扣會費
貸：銀行存款（庫存現金）

如果是代扣的部分分錄為：
借：其他應收款---養老保險
---住房公積金
---醫療保險
---住房公積金
---會費
---個人說的稅
貸：銀行存款
發工資時：
借：應付工資
貸：其他應付款
現金

根據企業會計制度的規定，工資代扣款應當通過“應付工資”科目核算，相關會計分錄如下：

借：應付工資
貸：其他應付款——工會會費 （代扣工會會費）
貸：其他應付款——應付社會保險費 （代扣養老金、醫療金、失業金等社會保險費）
貸：其他應付款——應付住房公積金 （代扣住房公積金）
貸：應交稅金——應交個人所得稅 （代扣代繳的個人所得稅）
貸：......

走往來，然后該付哪付哪。

代扣款項,要根據用途記入相關的科目.
借:應付工資
貸:其他應付款-XX費等
會計等式中的：資產=負債+權益
+（其他應付款）
-（應付工資）