您好~我想請問下關于向境外支付技術服務費的稅金問題
您好~，我們公司是一家日企貿易公司，賣給客戶產品后又會從日本總公司派技師進行安裝指導，因此是要向總公司支付技術服務費的，我想請問下一般這種技術服務費在本公司虧損的前提下是要繳納多少的稅金呢？（聽說是要去稅務局核定的，我就想知道大概繳納多少然后和總公司商談價格）第一，財稅〔2009〕111號規定：對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不征收營業稅。也就是說，如果僅僅只是安裝費，沒有在上述列舉不征營業稅的范圍內，按照營業稅暫行條例，應交納3%的營業稅。
第二，而在安裝指導過程中，發生了技術預測、技術測試、技術培訓等，這部分服務費則根據財稅[2013]106號的規定，研發和技術服務交納3%的增值稅。
第三，無論是交納營業稅還是增值稅后，按照實際的服務費（扣除交納營業稅或增值稅后的余額）繳納10%的預提所得稅。
預提所得稅：我國稅法規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源于中國境內的利潤、利息。租金、特許權使用費和其他所得，或者雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，都應當繳納20％（國發[2000]37號減為 10%）的所得稅，稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳。如果我國與日本簽定有稅收協定，繳納比例按照稅收協定執行。
已付國外稅金
[詞典] [經] foreign tax paid;
英 [tæks] 美 [tæks]
vt. 使負重擔; 消耗精力; 向…征稅; 責備，譴責;
n. 稅，稅額; 負擔;
向境外企業支付咨詢費如何征稅
我們境內企業如果要向境外，如臺灣，支付咨詢費給個人，那么在算企業所得稅的時候是作為費用扣除吧？而且境內企業好像是要代扣個人所得稅的？rn如果是支付咨詢費給企業，那又如何繳稅呢？在這種兩種情況下，境內企業和境外收到咨詢費的個人或企業又如何繳稅？？請哪位大蝦指教啊~~~境外單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。
《應稅服務范圍注釋》第二條第六款第3項規定,咨詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。
擴展資料
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
第二十八條 企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
除企業所得稅法和本條例另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復扣除。
第二十九條 企業所得稅法第八條所稱成本，是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
第三十條 企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
參考資料中華人民共和國企業所得稅法實施條例百度百科
你的問題好復雜......
（1）先講付給臺灣個人咨詢費（勞務費），根據你所提供的情況，該個人屬于獨立簽約人，不是你公司與臺灣公司簽約、臺灣公司派遣其雇員來華工作的；前者按勞務費交個稅，后者的雇員是否應就工資薪金交個稅，還要看情況，不一定。
你支付時要代扣代繳個稅，應該是超過3萬美元銀行就要見到稅局出具的《完稅憑證》，證明你已交稅才幫你匯錢的。
對于獨立簽約人的勞務費，地稅的營業稅5%從09年開始是逃不掉的了，即使這個臺灣人一天沒來中國。
個人所得稅就按勞務的稅率來計，要看你的金額多少了，稅率從20%-40%。外籍個人與中國籍居民沒有不同。
另外，憑稅局的《完稅憑證》，可以到地稅局發票科開票入賬。
（2）如果支付給境外企業，地稅的5%也是免不掉的；
至于國稅的企業所得稅，因為臺灣沒有與中國簽稅收協定（不象其他有簽協定的國家地區），兩國沒有關于“常設機構”定義、期限的約定，所以根據在廣州這邊的操作，臺灣公司如果派人曾到過中國提供勞務，無論在華天數幾天，只要踏足中國，都假定已成為“常設機構”（一般有稅收協定的國家，要在華超六個月才成為“常設機構”的），按“勞務收入*10%核定利潤率*25%”計稅。各地的核定利潤率可能有所不同。
如果臺灣企業一天也沒有來過中國，所有勞務都在境外提供，可以在國稅申請企業所得稅免稅的。稅局會出具《免稅證明》。
有的人說直接上10%的所得稅，那是錯的，那是針對特許權使用費等的預提所得稅，而這里屬于營業收入。
交過稅后，憑《完稅憑證》或《免稅證明》去地稅發票科開發票入賬，去銀行付匯。
（3）至于支付給國內的企業，只為雙方都是國內的居民納稅人，各自負責各自的稅，你要問他要發票入賬就對了。
希望幫到你！
納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。
第八條規定，應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
第十二條第（三）款規定，提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%.
第十七條規定，境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：應扣繳稅額＝接受方支付的價款÷（1＋稅率）×稅率
《應稅服務范圍注釋》第二條第六款第3項規定，咨詢服務是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。
企業收入才有可能征稅，如營業稅、增值稅、所得稅等；
還有按照企業員工數量征稅，如殘保金、水利基金等；
企業支出是不用交稅的，所以支付咨詢費，不管給國內還是國外，都不用征稅。
技術服務費稅率
企業對企業開技術服務費發票的稅率，如何分錄？與企業所得稅有關系嗎？與小規?；蛞话慵{稅人有關系嗎？營改增了技術服務費稅率為6%。
根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：
第十五條 增值稅稅率：
(一) 納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。
(二) 提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
(三) 提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
(四) 境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
擴展資料：
根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：
第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：
銷項稅額=銷售額×稅率
第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上注明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
(四) 從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。
納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
參考資料來源：百度百科-營業稅改征增值稅試點實施辦法
財稅〔2016〕36號附：銷售服務、無形資產、不動產注釋
（六）現代服務。
現代服務，是指圍繞制造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。
1.研發和技術服務。
研發和技術服務，包括研發服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務、專業技術服務。
附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
根據上述文件，技術服務類的增值稅稅率適用6%
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你的企業經營范圍中有提供服務的項目，與你的銷售有關系，與你是小規?；蛞话慵{稅人的增值稅率有關系。
技術服務費應該征收增值稅，如果你是小規模納稅人適用3%征收率，如果是一般納稅人適用6%稅率
你們能開6%的技術服務增值稅發票，那說明你們是一般納稅人，一般納稅人肯定是可以開增值稅專用發票的，所以肯定是你們財務的問題，不過也可能是你們公司有自己的內部規定
向境外提供技術服務收入是免稅的嗎
向境外提供符合條件的的技術服務費，是免稅的。下列跨境服務免征增值稅：
（一）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
（二）會議展覽地點在境外的會議展覽服務。為客戶參加在境外舉辦的會議、展覽而提供的組織安排服務，屬于會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
（三）存儲地點在境外的倉儲服務。
（四）標的物在境外使用的有形動產租賃服務。
（五）為出口貨物提供的郵政業服務和收派服務。
擴展資料
在境外提供的廣播影視節目（作品）發行、播映服務。在境外提供的廣播影視節目（作品）發行服務，是指向境外單位或者個人發行廣播影視節目（作品）、轉讓體育賽事等文體活動的報道權或者播映權，且該廣播影視節目（作品）、體育賽事等文體活動在境外播映或者報道。
在境外提供的廣播影視節目（作品）播映服務，是指在境外的影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節目（作品）。通過境內的電臺、電視臺、衛星通信、互聯網、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節目（作品），不屬于在境外提供的廣播影視節目（作品）播映服務。
參考資料來源：國家稅務總局-營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理
答：1、向境外提供符合條件的的技術服務費，是免稅的。關于發布《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告國家稅務總局公告2013年第52號：（九）向境外單位提供的下列應稅服務：1.研發和技術服務（研發服務和工程勘察勘探服務除外）、信息技術服務、文化創意服務（設計服務、廣告服務和會議展覽服務除外）、物流輔助服務（倉儲服務除外）、鑒證咨詢服務、廣播影視節目（作品）的制作服務、遠洋運輸期租服務、遠洋運輸程租服務、航空運輸濕租服務。
2、《營業稅改征增值稅跨境應稅服務增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告國家稅務總局公告2013年第52號 第四條 納稅人提供本辦法第二條所列跨境服務，必須與服務接受方簽訂跨境服務書面合同。否則，不予免征增值稅。
第五條 納稅人向境外單位有償提供跨境服務，該服務的全部收入應從境外取得。否則，不予免征增值稅。
根據以上條款規定，必須是跨境服務書面合同，否則不予免征增值稅。
3、《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》財稅2013年106號文，附件3：一、下列項目免征增值稅：（四）試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。1.技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為；技術開發，是指開發者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。
與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款應當開在同一張發票上。
根據以上條款規定，提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務是免增值稅的，單純的提供技術服務不免征增值稅。
4、《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》財稅2013年106號文，附件3：2.審批程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。
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