發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金

結(jié)轉(zhuǎn)工資

借：成本費(fèi)用等科目

貸；應(yīng)付職工薪酬

結(jié)轉(zhuǎn)代扣個(gè)人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅

擴(kuò)展資料：

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

用現(xiàn)金發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬——員工工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

計(jì)提工資時(shí)，按照對(duì)象不同，分別計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

會(huì)計(jì)分錄為：

借：生產(chǎn)成本——員工工資   

制造費(fèi)用——員工工資      

管理費(fèi)用——員工工資      

銷售費(fèi)用——員工工資        

貸：應(yīng)付職工薪酬—員工工資           

其他應(yīng)付款—五險(xiǎn)一金              

單位代扣款項(xiàng)（五險(xiǎn)一金與個(gè)人所得稅），會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)付款— 五險(xiǎn)一金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅        

貸：銀行存款——扣款銀行

擴(kuò)展資料：

賬務(wù)處理：

（一）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，對(duì)發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理：

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。

應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。

因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，借記“利潤(rùn)分配——提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記本科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

工資計(jì)提分錄

計(jì)提工資時(shí)（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本  （工人工資）
      制造費(fèi)用  （車間管理人與和輔助人員工資）  
      管理費(fèi)用  （管理人員工資）  
      銷售費(fèi)用  （銷售人員工資）  
      貸：應(yīng)付職工薪酬—工資            （應(yīng)發(fā)工資）
             其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）
             其他應(yīng)付款—住房公積金    （單位支付部分）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資                
      貸：庫(kù)存現(xiàn)金                              （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
             其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等  （個(gè)人支付部分）
             其他應(yīng)付款—住房公積金     （個(gè)人支付部分）
             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅  （代扣代繳個(gè)稅） 

             其他應(yīng)收款                             （其他應(yīng)扣款）
交納五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí)：
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等  
      其他應(yīng)付款—住房公積金  
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
      貸：銀行存款