發工資

借：應付職工薪酬

貸：現金

上交個人所得稅

借：應交稅金-個人所得稅

貸：現金

結轉工資

借：成本費用等科目

貸；應付職工薪酬

結轉代扣個人所得稅

借：應付職工薪酬

貸：應交稅金-應交個人所得稅

擴展資料：

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬

用現金發放工資，會計分錄為：

借：應付職工薪酬——員工工資

貸：庫存現金

計提工資時，按照對象不同，分別計入生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用。

會計分錄為：

借：生產成本——員工工資   

制造費用——員工工資      

管理費用——員工工資      

銷售費用——員工工資        

貸：應付職工薪酬—員工工資           

其他應付款—五險一金              

單位代扣款項（五險一金與個人所得稅），會計分錄為：

借：其他應付款— 五險一金

應交稅費—應交個人所得稅        

貸：銀行存款——扣款銀行

擴展資料：

賬務處理：

（一）企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

（二）企業應當根據職工提供服務的受益對象，對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理：

生產部門人員的職工薪酬，借記“生產成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發支出”科目，貸記本科目。

因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬

工資計提分錄

計提工資時（含單位繳納社保）：
借：生產成本  （工人工資）
      制造費用  （車間管理人與和輔助人員工資）  
      管理費用  （管理人員工資）  
      銷售費用  （銷售人員工資）  
      貸：應付職工薪酬—工資            （應發工資）
             其他應付款—養老 / 醫療等 （單位支付部分）
             其他應付款—住房公積金    （單位支付部分）
發放工資時：
借：應付職工薪酬—工資                
      貸：庫存現金                              （實發工資數）
             其他應付款—養老 / 醫療等  （個人支付部分）
             其他應付款—住房公積金     （個人支付部分）
             應交稅費—應交個人所得稅  （代扣代繳個稅） 

             其他應收款                             （其他應扣款）
交納五險一金和個稅時：
借：其他應付款—養老 / 醫療等  
      其他應付款—住房公積金  
      應交稅費—應交個人所得稅
      貸：銀行存款