所得稅資產負債表債務法的核算過程？
1、從資產負債表出發，比較從企業會計準則規定確定的賬面價值和按稅法規定確定的計稅基礎，計算可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異
2、將符合條件的可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異分別確認為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
3、把稅前會計利潤按稅法規定進行調整，加上納稅調整增加項，減去納稅調整減少項
4、計算得出應納稅所得額，乘以所得稅率，計算出應交所得稅
5、根據可抵扣暫時性差異、應納稅暫時性差異和應交所得稅計算出所得稅費用
一道采用資產負債表債務法算所得稅
甲企業采用資產負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33％，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％（此稅率為非預期稅率）。2007年末庫存商品的賬面余額為40萬元，已提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，補提存貨跌價準備5萬。假定無其他納稅調整事項，2007年遞延所得稅資產發生額為( 1.65)萬元。為什么，要求詳細解釋2007年計提存貨跌價準備，賬務處理按40-5=35萬元算（稅法上不承認按原值計算還是40萬），稅法上計算所得稅比會計多5萬元利潤。多繳納所得稅5*0.33=1.65萬元。實際上多繳納1.65萬元稅金，形成遞延所得稅資產1.65萬元。
采用資產負債表債務法核算南海公司各年所得稅，并列出計算過程。朋友給我的答案我看不懂.....
三、2009年12月30日南海公司以10000元購入一臺不需安裝的機器，預計無殘值。會計規定用年折舊率25%按直線法計提折舊；稅法預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊，該企業每年利潤總額均為100000元，所得稅稅率為25%。2010年5月該公司因為生產污染環境被環保局處以50000元罰款并以銀行存款支付；2011年6月該公司獲得國債利息收入40000元。rn要求：采用資產負債表債務法核算南海公司各年所得稅，并列出計算過程。rnrn越詳細越好！ rnrn下面是朋友給我的答案，他忙...我就先求助一下百度，希望能遇上高手！rnrn2010年末會計折舊(按4年)=2500,固定資產賬面價值=10000-2500=7500rn2010年末稅法折舊按5年=2000,固定資產計稅基礎=10000-2000=8000rn可抵扣差異=500,產生遞延所得稅資產=500*0.25=125rn2010年應納稅所得額=100000+50000+500=150500rn2010年應納所得稅=150500*0.25=37625rn借:所得稅費 37500rn 遞延所得稅資產 125rn貸:應交稅金-所得稅 37625rn2011年末固定資產賬面價值=7500-2500=5000rn2011年末固定資產計稅基礎=8000-2000=6000rn可抵扣差異=1000,遞延所得稅資產期末余額=1000*0.25=250,本期應確認遞延所得稅資產=250-125=125rn2011年應納稅所得額=100000-40000+500=60500rn2011年應納所得稅=60500*0.25=15125rn借:所得稅費 15000 rn 遞延所得稅資產 125rn貸:應交稅金-所得稅 15125rnrn看的我云里霧里的...rnrn首先，稅法折舊為5年，會計折舊他說是4年？為什么是4年？這是不是不多少年隨便的？rn其次：2010年應納稅所得額=100000+50000+500=150500 這個我真的看不懂了...該企業每年利潤總額均為100000元，2010年5月該公司因為生產污染環境被環保局處以50000元罰款并以銀行存款支付 讓罰款了不是營業外支出嗎？以后銀行存款支付掉罰款，上式怎么增加利潤總額了？rnrn糾結....10000*(25%-20%)調增,5000元的罰款是不允許稅前例支的,要調增.所得稅匯算的利潤和會計上的利潤是不一樣的。
這是年度匯算清繳，是指次年4月前對上年所得稅進行一次性清算。2010年應納稅所得額=100000+50000+500=150500 中50000罰款做營業處收入，減少了企業利潤，但是稅法是不允許該項目在稅前列支的，所以要調整利潤、500是會計折舊比稅法折舊多提數，也是要調整的。會計折舊與稅法折舊不一致，可能是企業認為該設備只能使用4年，但稅務上對機器設備使用年限往往會有所設定。
所得稅會計沒學好呀
正確理解利潤總額和應納稅所得額的關系
會計賬面價值和計稅基礎的關系
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