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審計中的詢證函,什么情況需要用,作用是什么,會計科目中哪些會用到詢證函。 解答完整點。謝謝咯。

首頁 > 債權債務2020-09-18 20:25:29

審計中哪些科目需要填寫往來項目詢證函?

應收,應付,預收,預付,其他應收,其他應付,是其中的幾個還是全部都要?
全部都需要發函詢證。

審計中的詢證函什么情況會用?作用是什么?

企業詢證函是企業在財產清查中為了核實往來款項的真實性而寄送往來單位的一種核對函件。詢證函是為了確認雙方的往來是否屬實的一種方式。一般是由會計師事務所在審計應收、應付、預收、預付款等往來,對方單位金額超過限額以上的發出函件詢證,對方單位核對后直接傳給會計師事務所,實際上是對單位往來的符合性與實質性測試的一種審計方法。

銀行詢證函是干什么用的

新入職的出納 以前沒有聽說過 好心人幫我解答一下唄

銀行詢證函是指會計師(審計)事務所在執行審計過程中,以被審計企業名義向銀行發出的,用以驗證該企業的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。

完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。

擴展資料:

銀行詢證函的要點:金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

1、分清銀行余額的詢證和銀行發生額的詢證。余額是某一截止時點之前所有發生額的最終結果,通過詢證銀行余額可以證實截止某一時點的銀行余額是否真實存在。發生額是業務發生時的原始記錄,通過詢證銀行發生額可以證實某一筆銀行業務是否真實發生。如在驗證投資人以貨幣資金投資時銀行詢證函就是對銀行發生額的詢證。在對資產負債表所列銀行存款項目審計時銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。

2、正確簽章。發函方應該簽署公章。復函方應根據實際情況分別在“數據證明無誤”、“數據不符及需加說明事項”簽署單位公章,并由經辦人員簽名或蓋章。不能以單位內部機構公章代替單位公章。

3、如實填寫,及時回復。發函方應根據本單位帳簿記錄如實填寫,作為復函方的金融機構應根據原始記錄核對,按銀行詢證函項目逐一填寫,填寫完畢后及時回復至會計師事務所,并按有關規定向發函方收取詢證費用。

4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時點有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應付票據已結清的帳戶。因為有可能存款帳戶已結清,但仍有銀行借款或其他負債存在;也有可能借款帳戶已結清,但仍有未付利息。

5、詢證程序要恰當。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后,應親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性,不可粗心大意。

6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發詢證函的郵費單據復印件、到銀行實地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關項目審定表下。正確運用銀行詢證函對于提高會計信息質量,保證銀行有關項目的真實性完整性有著十分重要的意義。

參考資料來源:百度百科-銀行詢證函

詢證作為審計中一種常用的程序和方法,它包括查詢和函證。
查詢是審計人員對有關人員進行書面或口頭詢問以獲取審計證據的方法。函證是指審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發函詢證的一種方法。
銀行詢證函是向銀行發函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應付票據等情況,金融機構應當按照財政部、中國人民銀行有關文件要求作出確證答復。

的詢證函和會計的審計費分別應記錄什么會計科目

詢證函也可以計入會計的審計費中。計入管理費用科目。具體會計分錄是:
借:管理費用-審計費
貸:銀行存款

關于審計過程中詢證函的問題

某會計師事務所給我公司發來的詢證函,說是正在對某公司進行審計,要詢證該公司與我公司的業務往來及投資款項,該公司確實與我公司有業務往來,但是主管會計說不管它就放著吧!我想請問不把詢證函回寄回去對我公司或者對該公司或者對那個會計師事務所有什么影響嗎?
雖然不把詢證函寄回去沒有法律后果,但不寄回會影響你公司聲譽,不利于你公司和客戶之間關系,以后和對方發生業務往來,對方肯定不愿意你公司賒賬,寄回詢證函只是舉手之勞,卻不愿意配合,會計師事務所只能采取替代審計方法進行審計,勢必會加大審計工作量,而且替代方法的效果一般都不如詢證好,因此應該寄回去。
對方公司和事務所有影響
你們是幫忙的~
企業審計,一直都是要求對往來單位進行函證的,如果你們以前審計的時候沒有進行函證,只能證明你們原來的審計人員工作沒有做到位,存在漏洞。
1.會計師事務所就是請你們公司證明被審計公司業務往里的真實性。
2.你們公司沒有必須回復的義務。
3.出來混遲早要還的,等你們公司審計的時候給別的公司發了詢證函,如石沉大海,你們的感受會如何?
不用管,最好不要蓋章。 害人害己啊。呵呵

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