按照相關財務法規(guī)和公司財務制度，負責公司款項收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關帳務處理。
一、 支票管理
1． 銀行票據(jù)的發(fā)放：
① 根據(jù)業(yè)務需要，申請人領用銀行票據(jù)須填寫《支票領用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應在最高位填上“￥”標識，以限定其最高使用額度。
② 根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員審批的《支票領用單》，正
確出具銀行票據(jù)。審核《支票領用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領用人、審批人、金額、收款單位、用途等。
③ 使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其它銀行票據(jù)，并打印出具。
2． 銀行票據(jù)的購買：
為方便公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)事先經(jīng)財務主管簽字批準，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其它票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使其有可追溯性。
未用銀行票據(jù)必須鎖在財務室保險箱中。
3. 銀行票據(jù)的作廢：
對作廢的銀行票據(jù)要做到及時回收，杜絕在外單位或不相關的部門保管。
4. 銀行票據(jù)的跟蹤核銷：
為便于帳目的管理，支票及其它銀行票據(jù)出具后應及時催回銀行票據(jù)存根和相應發(fā)票，以便登記帳目或錄入“金蝶”財務系統(tǒng)。
5． 余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的人員及資金管理
員（周瓊）審核簽字，后方可出票。
6． 支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因
并提醒相關業(yè)務人員及時收回。
對領用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和“金蝶”財務系統(tǒng)。
7． 銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領用單》，并與支票管理系統(tǒng)
出票記錄核對，使其一致。每使用支票（100張、包括作廢票據(jù)）需打印出票清單，附在《支票領用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。
8． 支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。
二．現(xiàn)金管理和報銷款的支付：
1. 對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性，業(yè)務的合理性，金
額的正確性，檢查是否有陳平董事長簽字和經(jīng)辦人員簽字。
對不符合財務要求的報銷單應要求報銷人重填并重新審核。發(fā)票
涂改或嚴重缺損的應拒絕接收。
3、 核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽
字，作為簽收依據(jù)。
4、 駕駛員報銷要先審核其出車記錄，查看行車時間任務、地點、汽
油消耗是否符合公司標準（每升油行駛10-13公里）、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。
5、 交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好
登記，記錄以備核查。
6、 嚴格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。
7、 為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不
得超過1萬元整。
三、工資發(fā)放：
1、每月按工資表發(fā)放工資、補貼等報酬。
2、對享受手機補貼的員工，須按其電話帳單或發(fā)票金額參照報銷，
對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。
按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內(nèi)容隱蔽，不得以
任何形式向任何人透露與其不相關的內(nèi)容。
4、發(fā)放工資時，需經(jīng)當事人當面點清，核實發(fā)放金額是否正確。
四、簽章與保險箱鑰匙的管理：
1、印簽章與支票必須分開存放，并妥善保管。
2、保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。
定期更新保險箱密碼。
五、帳務處理：
1、每日10點前結算出每個銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領導。
2、依據(jù)單據(jù)在“金蝶”財務系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要盡量寫完整業(yè)務相關內(nèi)容，以備日后查詢。
3、每日依部門審核ERP軟件中往來帳收付款金額的正確性。
4、每天及時登記銀行存款手工日記帳，檢查進帳單大小寫的正確性，銀行業(yè)務章蓋是否戳蓋。
銀行日記帳與現(xiàn)金日記帳必需做到日結日清。
6、月底必須核對銀行帳，如發(fā)現(xiàn)以外支付情況必須當場匯報公司領導。按時填寫銀行“未達帳調(diào)節(jié)表”。
7、公司購入的固定資產(chǎn)，辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應的保修卡，保修單等資料并妥善保管，以備不時之需。
六、其他事項：
1、遇請假或出差，臨時交付其他財務人員工作時，應以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。
2、 按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務，及時交納各種費用。
3、 處理公司領導臨時交辦的任務。
工作流程
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。
二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。
2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。
五、員工工資的發(fā)放。
出納工作細則：
工作事項及審驗等程序
失誤防范及糾正程序
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?
若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。
多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符
做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。
特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。
若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。
每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。
報銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。
若無，應補。
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。
若有，問明原因或不予報銷。
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。
若有，應分開貼。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。
若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。
若不相符，應更正重填。
6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。
若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。
若無，不予報銷。

（一）企業(yè)制度不規(guī)范，崗位不受重視
出納工作貫穿整個財務活動過程，起到承前啟后的作用，保證資金的安全及合理使用，影響企業(yè)的會計核算質(zhì)量和效率。 但很多人甚至包括管理層，對出納仍有一種錯誤的認識，認為僅僅就是收收錢、跑跑腿，沒有任何的專業(yè)可言。思想上的忽視帶來的就是無證上崗，不予培訓、任人唯親的不良情況，這將給企業(yè)財務工作的良性運轉(zhuǎn)及日后發(fā)展帶來極大的隱患。
一個企業(yè)如果沒有制定一套完善的管理體系和會計制度，勢必會給具體的工作造成無法可依、無章可循的混亂局面。財務工作一旦沒有制度的約束，不能以相關的規(guī)定為準繩，就會給一些別有用心的人有機可乘：利用漏洞亂設明目報銷費用、不通過出納就隨意經(jīng)手現(xiàn)金、私自更改賬目金額、上下層勾結舞弊等等。這些情況的發(fā)生，會導致出納難以控制資金，收支情況出現(xiàn)差錯。長此以往，會計數(shù)據(jù)就會失真、賬目不清、核算失控，會計工作將失去其真正的作用。管理層也無法了解真實的資金情況，無法對未來發(fā)展作出正確決策。
（二）手續(xù)不全疏于防范，思想懈怠不認真
出納是一項縝密的工作，不能有絲毫差錯，需要會計人員具有高度的耐心、細心、事業(yè)心及責任感。但很多會計人員工作的時間長了，思想上就會松懈，對業(yè)務的要求也會降低。一些看似不起眼的失誤，日積月累，都會變成無法查明的大問題。
（1）收付現(xiàn)金不及時記賬，引起盤點時數(shù)目短缺或盈余，但日久卻無據(jù)可查、難以找平。
（2）金額、小數(shù)點、大小寫、記賬方向等方面漏記錯記，填制憑證不規(guī)范，造成后期結賬、報稅一系列的連鎖錯誤。
（3）原始單據(jù)未分門別類的粘貼在憑證后，時間長了找不到，令憑證缺失真實依據(jù)。
（4）相關的支票沒有在規(guī)定時間內(nèi)辦理，給開票方和使用方帶來不必要的麻煩，容易造成企業(yè)資金流動滯怠、周轉(zhuǎn)延長、形成壞帳。
（5）未能嚴格審核發(fā)票及相關票據(jù)，在簽字蓋章手續(xù)不全的情況下，給職工支出借款或報銷。
（6）內(nèi)部牽制、稽核制度執(zhí)行不到位，缺乏自我約束力及監(jiān)管力度，導致層層出錯；更有甚者會出現(xiàn)造假、監(jiān)守自盜的現(xiàn)象。
（7）保管不當，遺失印章、票據(jù)、現(xiàn)金等重要物品，在需要時無法及時拿出使用，影響工作效率。
以上幾點只是現(xiàn)實工作中常見差錯的一小部分，而因為怕麻煩、怕得罪人、懶惰、粗心或故意等原因產(chǎn)生的五花八門的錯弊不勝枚舉，輕者會加大工作量；重者會產(chǎn)生投機倒把、貪污腐敗的情況，致使企業(yè)資金流失、蒙受經(jīng)濟損失。
（三）一人多崗，只求量不保質(zhì)
某些企業(yè)規(guī)模較大，下面還往往設有若干分公司。管理層有時為了節(jié)約成本或者對財務
部門的崗位認識不足，會安排一人兼職多家、一人兼顧多崗。這種高負荷的工作量會讓會計人員手忙腳亂，使差錯增多，現(xiàn)金交叉混亂。由于每月只是一味的在追趕進度，因而無瑕顧及其準確性、合理性，對賬目中隱在的一些含糊不清的問題沒有時間思考研究。長此以往，一直存在而得不到解決的不合理之處，就更加難以查詢根源，無法進行系統(tǒng)的梳理糾正。疲勞兼職令工作質(zhì)量得不到保證，更談不上業(yè)務上的創(chuàng)新。而錯誤的工作方式方法一直延續(xù)，弊端顯露無遺，對財務工作發(fā)展有百害而無一利。

出納在老板眼中最重要的是不要把現(xiàn)金弄差了所以現(xiàn)金最重要涉及現(xiàn)金的各方面工作1.報銷費用，注意簽字授權是不是已經(jīng)全部簽字了，簽字的真?zhèn)伪鎰e，金額大的最好打電話找領導確認2.外部人領款，注意單據(jù)是否齊全，款項出去的用途弄清楚，因為時間長了有時候老板忘記了問起來自己也好解釋些。3.編制資金日報表，發(fā)給部門經(jīng)理，老板等，及時反映資金流動情況4.還可以做一些其他的工作，比如做一下資金計劃，融資計劃，給自己工作也有個上升的平臺撒總之，就是讓人覺得現(xiàn)金放在你手里比較安心。

出納的工作： 一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。 二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。 三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。 四、負責報銷差旅費的工作。 1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。 2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。 五、員工工資的發(fā)放。 出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付 1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。 2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。 多付或少付金額，由責任人負責。 3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。 5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。 特殊情況需審批。 6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。 若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。 銀行賬處理 1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。 2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。 每日下班之前填制結報單。 3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 4、公司賬務章平時由出納保管。 每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。 報銷審核 1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。 2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。 3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。 若有，應分開貼。 4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。 若超過，應重填。 5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。 6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。 若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。 7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。 若無，不予報銷。

我個人認為是收付現(xiàn)金和記賬

認真仔細，要經(jīng)得住誘惑，還有提防小人，要和會計搞好關系，最重要的是不能攜帶大量公款回家。

　　出納工作中的常見問題及應對策略
　　談及“出納”這一會計工作崗位，許多人傾向于將其定位為只負責現(xiàn)金的收與付，出納員就只要做管管錢，跑跑銀行的“雜務活”。正是這種膚淺的觀念，讓人們往往忽略了出納工作在財務管理中所起的作用及其常見問題的解決策略。
　　一、出納工作的定義及其在財務工作中的地位
　　其實就出納崗位的定義而言，其工作就是企業(yè)、機關、事業(yè)等單位的票據(jù)、資金以及有價證券的收付、保管、核算工作的總稱。出納工作既是會計工作的起點，又在會計工作中起著前后銜接與貫穿的作用。出納是第一手會計信息的收集者，如若信息在這一環(huán)節(jié)的傳遞就發(fā)生差錯，那么整個財務工作都會受到影響，最終可能對上級部門的決策造成重大誤導。因而，出納工作中的一些常見問題也就升華成為財務工作中必須加以重視的一項重要內(nèi)容。出納工作作為會計循環(huán)中的一個必要環(huán)節(jié)，其崗位必須具有制度上的合法性、行為上的規(guī)范性、管理上的科學性、工作上的適應性等特點。因此，出納工作中常見的問題也就主要圍繞這幾個方面展開敘述。一個企業(yè)會計制度的完善與健全，是通過不斷的實踐、探討和總結而達到的，一個單位的出納工作的質(zhì)量的好壞、效率的高低是直接影響到整個企業(yè)的會計核算質(zhì)量和效率低的，因此關于解決出納崗位中問題的主要思路與來源，以下將以實際情況為例，深入進行探討和研究，以便熟悉并掌握出納工作中應對問題的技巧和方法，更規(guī)范地做好出納工作，提高自身的專業(yè)水平。
　　二、出納工作中的一些常見問題
　　關于出納工作中的常見問題，通過參考以往學者和學術界專家所寫的專題報告及報刊論文等文獻資料，可以將其問題濃縮成幾個關鍵的討論方向：
　　（一）因制度不嚴，工作中無章可循。據(jù)規(guī)定，在現(xiàn)金的處理和管理方面，一切的現(xiàn)金收入必須由單位的會計人員開具現(xiàn)金收款憑證；所有的現(xiàn)金領款必須根據(jù)財務的相互程序，由會計和出納人員共同辦理，領款必須由會計和出納共同簽名。但有些單位制度混亂，不按賬款分管的原則行事，單位領導、會計人員隨意經(jīng)手現(xiàn)金，且不及時與出納結算，甚至出現(xiàn)私自挪用公款，隨意改動賬目金額，長期不與出納人員取得合理的工作交流溝通，使得出納人員對現(xiàn)金 收支情況不明，在報銷款項、確認核實現(xiàn)金、銀行賬的工作中頻頻出現(xiàn)賬目數(shù)字的偏差，導致出納工作出現(xiàn)亂批亂花、漏批、漏記等情況的發(fā)生。
　　（二）手續(xù)不全，疏于防范。有些出納員在填寫現(xiàn)金支票、編制記賬憑證時不規(guī)范操作，被少數(shù)別有用心的人鉆了空子，有的借款無據(jù)可依，有的領款未經(jīng)審核人員簽字、蓋章，時間一長，借款或領款人遺忘，或有意賴賬，或意外身亡，事后清查賬務，出納員又無法出具對方借款或領款的其他證據(jù)，只得自己賠錢了事；有的對現(xiàn)金、憑證、票據(jù)、印章等重要物件保管不善，一旦遺失或被盜，不僅為會計工作造成麻煩，也可能讓公司平白蒙受不必要的損失和禍患。
　　（三）工作不勤奮，粗心大意，出現(xiàn)技術上的錯誤。1.記賬金額不對，方向記錯，合計數(shù)沒有打?qū)Α?.收付款時習慣性地只看小寫不看大寫。3.對于現(xiàn)金的清算工作沒有真正做到日清月結，每月銀行賬戶的日記賬沒有及時與銀行對賬單進行核對。4.清點現(xiàn)金時多數(shù)或者漏數(shù)，對人民幣的真?zhèn)伪鎰e工作有所疏忽。5.找付現(xiàn)金需要換零或者換整時，忘記收回之前已付的現(xiàn)金，造成錯誤。6.對于受到的轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票，未及時在規(guī)定的時間內(nèi)到銀行辦理相關手續(xù)，造成開票方與受票方不必要的麻煩，為本單位資金流動造成一定的阻礙。7.報銷費用時錯記金額，原始憑證保管不妥、對記賬環(huán)節(jié)造成影響等。
　　（四）出納人員的綜合業(yè)務能力僅停留在基礎階段，且對一些新出臺的政策法律法規(guī)沒有及時準確的學習和認知，導致日常工作中的不必要麻煩。作為出納，如果不熟悉掌握《會計法》銀行結算制度，《現(xiàn)金管理制度》，企業(yè)財務管理規(guī)定，財經(jīng)法規(guī)等，是很難把握好出納工作的。
　　三、出納實踐工作中遇到的具體問題
　　通過以上整理的基本內(nèi)容，下面，我將結合揚州雙雄制冷設備有限責任公司出納崗位過程中遇到的具體問題的闡述與分析，對出納常見問題及其應對策略進行多方面的論述。
　　首先介紹一些基本情況，揚州雙雄制冷設備有限責任公司是一家集銷售冰柜、島柜、海鮮柜、蛋糕柜、熟食柜等商用設備的有限責任公司，其貨幣資金的往來業(yè)務也趨于簡單化，主要以現(xiàn)金、網(wǎng)銀為主，鮮有現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票等收款形式。但又由于其業(yè)務主要以淘寶、阿里巴巴、行業(yè)網(wǎng)站等網(wǎng)絡營銷手段為主，因而貨幣資金的流動、銀行賬戶的管理又具有一定的復雜性和多樣性。比如，由于網(wǎng)絡營銷是主要的經(jīng)營方式，因此淘寶的支付寶平臺，便相當于我們的一個最常用的“網(wǎng)絡虛擬銀行”。該公司的銷售額大多體現(xiàn)在支付寶平臺，銀行實際已經(jīng)成為該公司第二個資金載體。因此，該公司的有關財務規(guī)定，出納人員必須在處理好公司現(xiàn)金與銀行賬戶的同時，實時關注支付寶平臺的資金流入與流出，并且做好資金在支付寶與公司各個銀行賬戶之間的流動記錄。
　　在調(diào)研過程中，發(fā)現(xiàn)了很多問題，以下一些實際的例子便更直接地體現(xiàn)了上文綜述的幾個概念性的出納工作中的常見問題。
　　（一）該單位有部分銀行賬戶在開戶時就是辦理的一卡一折形式，銀聯(lián)卡可以隨時取現(xiàn)或者消費，此卡由該公司最高領導人長期持有。每次這種性質(zhì)的銀行賬戶在進行銀行存款日記賬和銀行對賬單核實對賬的過程，就會頻頻出現(xiàn)金額出入大、交易次數(shù)遠多于賬面的情況。這樣的情況之所以出現(xiàn)，是因為單位領導人外出領用資金，但一直沒有跟會計人員取得協(xié)商溝通，會計信息無法傳遞，出納未能及時確認并登記銀行日記賬，使得該銀行賬戶的資金流動情況不能很準確及時地匯總工作。這一行為就對下面的對賬工作造成很大的困難。
　　（二）由于該公司營銷的品牌比較多，合作的供應商比較多，每個供應商的銀行賬戶資料都是比較齊全的。而根據(jù)該公司明確規(guī)定，進貨量比較多或銷貨量比較大的合作廠家，貨款都是統(tǒng)一打至該公司對公賬戶的，而一些合作比較少、且產(chǎn)品不是該公司主營產(chǎn)品的小廠（有些小廠不是一般納稅人，無法開具增值稅專用發(fā)票），貨款均打入其個人賬戶。在給長期合作的供應商打款時，有時會不小心將貨款打至其個人賬戶，該行為的失誤就會導致后期該公司會計人員問供應商索要增值稅票時產(chǎn)生困難，一定程度上給公司造成損失。另外，由于該公司合作的廠家大多在外地，打款都會產(chǎn)生銀行手續(xù)費，公司雖在該方面做了明確的規(guī)定：但凡打款對公賬戶的，手續(xù)費都由該公司承擔。打款至個人賬戶的，手續(xù)費均由對方公司承擔。但在實際的情況下，對于新合作的或者極少合作的貨款金額較大的公司，為了保持兩方的合作關系，手續(xù)費都是該公司承擔的。這一點，與該公司公告的規(guī)定有所出入。
　　（三）有些銀行的某些營業(yè)網(wǎng)點是不具有對公業(yè)務的，而一般情況下，走公司對公賬戶的款項如果以普通異地轉(zhuǎn)賬方式進行，手續(xù)費相對于對公匯款的方式來說是很高的，這樣就給公司造成不必要的費用支出。因此，在打款前，要求出納員熟悉了解各個銀行的有關政策和轉(zhuǎn)賬流程，為公司節(jié)省不必要的費用支出，降低運營成本。
　　（四）該公司新安裝使用的刷卡機，集消費、轉(zhuǎn)賬功能于一身，但用機器轉(zhuǎn)賬時偶爾出現(xiàn)交易已入行處理，但幾分鐘后又自動抹賬的現(xiàn)象。這種情況雖然非人為造成，但卻給貨幣資金的管理造成一定的負面影響。有時刷卡機打印出憑條，證明轉(zhuǎn)賬成功，即證明付款業(yè)務已經(jīng)生成，因而以打印的單據(jù)為原始憑證，之后登記銀行日記賬。但實際上轉(zhuǎn)賬并未交易成功。這種現(xiàn)象的發(fā)生要求出納人員必須仔細地核對銀行賬戶信息，轉(zhuǎn)賬或是消費的操作完成后還需核實相關銀行賬戶的實時入賬出賬信息，以確認工作實施無誤。
　　（五）接受與該公司開戶行非同行開出的轉(zhuǎn)賬支票，不同銀行的不同性質(zhì)的支票，處理方式也都不盡相同。剛接手此類業(yè)務的時候，都會覺得繁瑣。該公司開戶行為工商銀行，該行雖接受任何銀行開出的轉(zhuǎn)賬支票，但是前提條件是開票行必須設置有支付密碼，只有設置了支付密碼的轉(zhuǎn)賬支票才能通過正常程序轉(zhuǎn)入公司賬戶，否則轉(zhuǎn)賬支票只能通過開票行進行背書手續(xù)，轉(zhuǎn)入開戶行。因此，在接受轉(zhuǎn)賬支票時一定要注意開票行所開票據(jù)屬性，避免不必要的時間浪費在銀行柜臺。
　　（六）在報銷費用的環(huán)節(jié)，由于很多情況下，上下貨、拉貨、提貨的物流人員或者搬運工都是個體經(jīng)營，沒有專門的費用報銷單，該公司也沒有專門的規(guī)范化的費用報銷單，加上這類人員的文化素質(zhì)較低，他們手寫的單據(jù)經(jīng)常是內(nèi)容表達不清、金額錯寫，導致出納在進行結算工作時容易出錯。并且事后難以發(fā)現(xiàn)錯誤。
　　（七）該公司淘寶客戶訂做的產(chǎn)品，大多是由該公司的供應商制作完成后直接發(fā)貨到客人手中。而剛合作的供應商跟我們之間由于彼此不夠熟悉與信任，要求該公司先打款，他們確認收到款項后才會發(fā)貨給客戶。在匯這樣的款項時，該公司要求出納匯款后一定要第一時間聯(lián)系廠家，提醒及時發(fā)貨。有時因為個人原因，忘記通知供應商確認收款，就耽誤了產(chǎn)品的發(fā)貨，嚴重時容易與顧客之間產(chǎn)生糾紛，給公司帶來麻煩甚至是經(jīng)濟上的損失。
　　（八）該公司的經(jīng)銷商要求提貨時，一般情況下都是由該公司委派的拉貨司機負責將貨款收回的，有些情況下，拉貨師傅把收到的貨款扣除自己應拿的運費，然后把剩余的款項交給出納，忘記交代運費，出納記賬時就會把應收款項的金額記錯。并且少記漏記部分的費用支出。這樣的現(xiàn)象，只要稍不留意就會發(fā)生，因此是個應該警惕的細節(jié)點。
　　（九）由于該公司一大半的銷售額都來源于網(wǎng)絡營銷，而支付寶上的交易包括直通車、支付寶快速提現(xiàn)、還貸轉(zhuǎn)賬、放貸轉(zhuǎn)賬等業(yè)務都是有收費的，這部分費用的開支其實也是日常管理費用、營業(yè)費用中的重要組成部分，但由于該費用的明細來源于淘寶，淘寶打理人員經(jīng)常會忽略支出款。因而導致管理費用、銷售費用的漏記，漏登現(xiàn)象。
　　（十）該公司在工資結算方面，有著較為復雜而細致的待遇福利制度。首先分為八類不同性質(zhì)的福利待遇分級發(fā)放方式：1.新公司成立或拓展獨立經(jīng)營點正式員工調(diào)任前三個月薪酬發(fā)放制度；2.新進員工（試用期三個月）薪酬發(fā)放制度；3.正式員工薪酬發(fā)放制度；4.銷售兼行政管理人員（分公司或拓展獨立經(jīng)營區(qū)域負責人）薪酬發(fā)放制度；5.行政人員及技術人員薪酬發(fā)放制度；6.普通職員（文職類）薪酬發(fā)放制度；7.企業(yè)股東及分公司或獨立經(jīng)營點股東薪酬發(fā)放制度 總體而言，薪酬的組成部分又分為基本工資、保險補貼、全勤獎、津貼、職務津貼、業(yè)績提成獎、月業(yè)績獎、年終業(yè)績獎、年營業(yè)總額獎這幾部分。公司員工的分類本身就相對比較多，加上公司及分公司、獨立經(jīng)營點每月固定的最低業(yè)績指標又不盡相同，對新進員工及轉(zhuǎn)正銷售人員每月業(yè)績考核也均有不同的標準衡量，梯級津貼發(fā)放制度以月營業(yè)額為標準，決定全體人員津貼金額的發(fā)放區(qū)間，銷售兼行政人員、行政管理人員以及技術人員另有不同標準的職務津貼，員工全勤獎的發(fā)放又有具體的考核標準，這一系列的公司薪酬發(fā)放制度，讓出納很難下手去準確地判斷及計算公司各類員工的月工資。
　　四、出納工作中常見問題的解決方案
　　以上列舉的事例雖為揚州雙雄制冷設備有限公司出納工作中遇到的問題，但在中小企業(yè)也有一定的普遍性，因此，對出納工作中以上一些常見問題，我提出了一些相關的經(jīng)驗和應對策略：
　　（一）針對例1中所描述的出納工作中出現(xiàn)的一卡一折銀行賬戶，單位領導人隨意挪用公司資金的問題，歸根到底就是該公司制度不夠健全，管理職能未發(fā)揮作用的后果。因此，在遇到與此相類似的問題時，為了減少出納工作中的錯誤與麻煩，首先應該倡導企業(yè)建立一套較為健全的財務管理制度，出納人員、其他會計人員按章辦事，嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行制度》以及公司內(nèi)部的有關規(guī)定，實行現(xiàn)金、存款的內(nèi)部有效控制。此外，嚴格執(zhí)行賬款分管制度，出納人員不得登記會計記錄，非現(xiàn)金出納人員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金，更不得私自挪用公款。
　　（二）規(guī)范出納崗位的操作，杜絕出現(xiàn)漏洞。填寫支票要仔細，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，尤其是在寫大些金額時一定要用規(guī)范的書面文字，避免給壞人可趁之機；編制記賬憑證時，要按照原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落。也用以避免原始單據(jù)被別有用心的人撕掉銷毀、嫁禍于人；領款和借款必須嚴格按照會計審批手續(xù)進行，領款必須有領款人的簽字蓋章，借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財務領導審批。例如上述提到的因疏個人疏忽，將需要開增值稅專用發(fā)票的貨款大至供貨方的個人賬戶、在打款給供應商后未能及時通知其確認收款和發(fā)貨，導致淘寶客戶不滿，影響店鋪信譽或者給公司直接造成損失的行為等等細節(jié)問題，都是出納人員在實際工作中的粗心大意造成的，因此，做好出納工作，解決常見的問題，首先要做到規(guī)范出納本身的行為，端正工作態(tài)度，細心仔細地做好每一項工作。
　　（三）愛崗敬業(yè)，忠于職守。出納工作是一項繁忙而細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到：1.記賬時頭腦要清醒，看準金額，記賬方向等，以免出錯。合計數(shù)按照從前到后和從后到前的次序，至少要計算兩遍。2.總結出錯原因，防止重復發(fā)生。每一次出錯都要認真分析出錯的原因，認真記錄在本子上，以便今后能時刻提醒自己。3.積極尋找并發(fā)現(xiàn)日常工作的處理上的小竅門或者可以靈活運用的技巧。努力優(yōu)化工作成果，簡化工作中的繁瑣事宜。例如，在編制現(xiàn)金付款憑證、收款憑證的時候，可以將收付款憑證分開記載，以免記錯方向，影響結賬；收付款時既要看清小寫，又要看清大寫，兩者相符才能付款。付現(xiàn)金時，不論是否從整捆錢中抽取，都要點兩遍，第一遍點張數(shù)，第二遍點金額，以便相互驗證。4.加強對每一筆經(jīng)濟業(yè)務的記憶。對自己一天中所經(jīng)手的業(yè)務，要盡量記住其來龍去脈；對于一些比較特殊的業(yè)務，應該單獨記載在一個筆記本上，以備今后查找之需。
　　關于上述例十中所闡述的問題，究其問題出現(xiàn)的主要原因是，企業(yè)員工沒有很明顯的“階級劃分”，換而言之，在出納進行工資分配的時候，對該公司的薪酬福利制度的各項條條框框雖然能理解 并運用，但卻不是很明確各個員工的工作性質(zhì)。其次，理清了個人的工作性質(zhì)之后，還要進一步考慮業(yè)績量，月銷售量，還有每個人在單月的人事考核、津貼、職務津貼的發(fā)放范圍、獎懲記錄等，到了年終還要計算每位銷售人員及區(qū)域銷售經(jīng)理的年營業(yè)總額獎。而解決其問題的唯一方法就是學習并熟悉掌握公司新出臺的薪酬福利制度，該制度是能體現(xiàn)能者多勞，勞者多得這個道理的，所有的津貼，職務津貼、提成，獎金等都是要以一定的銷售業(yè)績量為基礎的。這樣的薪酬管理制度，有利于調(diào)動全體員工的工作積極性，帶動競爭銷售的氛圍，有利于企業(yè)與企業(yè)員工的共同發(fā)展。
　　五、結束語
　　出納工作作為會計循環(huán)中的一個重要環(huán)節(jié)，在任何單位或經(jīng)濟組織中都是獨立而不可替代的。作為出納人員，在工作中要保持嚴謹務實的工作作風，樹立高度的責任感和事業(yè)心，努力提高自身的業(yè)務素質(zhì)和思想素質(zhì)，及時解決工作中出現(xiàn)的新問題，成為會計工作的實施者和把關者。

1、按照規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前列支，只能在往來款項上掛賬。所以盡量要找對方要正規(guī)的發(fā)票。如果收款方實在提供不了發(fā)票，那就讓開收據(jù)，然后由經(jīng)辦人寫說明，領導在說明上簽字后入賬

2、員工因公借款時，要先寫借條。最好自制一個有正規(guī)格式的借款單，或者去文具店買也可以。一般借款單一式兩聯(lián)。借款時，憑其中一聯(lián)走賬，另一聯(lián)留存。借款人事后拿發(fā)票來報銷時，將留存的那一聯(lián)還給人家。不還不行，不然你以后對賬時會亂。

淺論如何解決出納工作常碰到的問題 做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關鍵在于認真和細心，首先要了解出納工作的職責、職能和特點，才能找到解決問題的方法，才能做好出納的本職工作。 一、什麼是出納
1、 出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。
2、出納人員，從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員)，從其工作內(nèi)容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質(zhì)等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務知識以外，還必須具備良好的財經(jīng)法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是，他們一般工作在經(jīng)濟活動的第一線，各種票據(jù)和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的；另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納（會計）機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。 3、出納工作特點，任何工作都有自身的特點和工作規(guī)律，出納是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的本質(zhì)屬性，但它又是一個專門的崗位，一項專門的技術，因此，具有自己專門的工作特點。主要特點有：
（1）社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取任務，而這些任務的完成是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。例如出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。
（2）專業(yè)性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，日記賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員。
（3）政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。例如，辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結算辦法進行。《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。
（4）時間性。出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。
4、出納工作的職能，出納是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面。
(1)收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理。這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。
(2)反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。
(3)監(jiān)督職能。出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。
(4)管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。 5、出納人員的職責 出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責：
（1）按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。
（2）根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。
（3）按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
（4）掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
（5）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。
（6）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。 6、出納人員的權限 根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下權限：
（1）維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀律提出具體規(guī)定。這些規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律提供了法律保障。出納員應認真學習、領會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關卡”、“前哨”作用，為維護財經(jīng)紀律、抵制不正之風做出貢獻。
（2）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)。這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。例如，為加強現(xiàn)金管理，要求各單位的庫存現(xiàn)金必須限制在一定的范圍內(nèi)，多余的要按規(guī)定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基礎。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。
（3）管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián)，貨幣資金的來龍去脈，周轉(zhuǎn)速度的快慢，出納員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉(zhuǎn)信息，也是出納員義不容辭的責任。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。 二、現(xiàn)金差錯問題 首先在收付現(xiàn)金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領現(xiàn)金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯(lián)系地址。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開給財務收據(jù)。 三、銀行帳目問題 首先要注意加強對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管。領用支票要設立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。空白發(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據(jù)，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據(jù)的時間、金額、號碼等內(nèi)容，同時注明“原開單句作廢”字樣。
登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。