計提盈余公積的會計分錄：

按提取盈余公積的數額。

借：利潤分配

貸：盈余公積

擴展資料：

企業用盈余公積彌補虧損時，按照當期彌補虧損的數額：

借：盈余公積─一般盈余公積

貸：利潤分配─盈余公積轉入

企業用提取的盈余公積轉增資本時，按照批準的轉增資本數額：

借：盈余公積─一般盈余公積

貸：實收資本或股本

參考資料：盈余公積-百度百科

計提盈余公積的會計分錄：
按提取盈余公積的數額。
借：利潤分配
貸：盈余公積

借:生產成本管理費用制造費用
貸:應付職工薪酬
借：利潤分配一盈余公積
貸：盈余公積
借：固定資產
貸：實收資本

計提職工福利：借：管理費用-福利費
貸：應付職工薪酬
計提法定盈余公積：借：利潤分配
貸：資本公積-法定盈余公積
投資者投入設備：借：固定資產
貸：實收資本

借：利潤分配——提取法定（任意）盈余公積

貸：盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定（任意）盈余公積

拓展資料：

1，會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。

2，法定盈余公積累計額已達到注冊資本的50%時可以不再提取。在計算法定盈余公積的基數時，不應包括企業年初未分配利潤。

3，盈余公積的提取實際上是企業當期實現的凈利潤向投資者分配利潤的一種限制。提取盈余公積本身就屬于利潤分配的一部分，提取盈余公積相對應的資金，一經提取形成盈余公積后，在一般情況下不得用于向投資者分配利潤或股利。

正確答案:B
解析：企業按規定提取盈余公積時，借記“利潤分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”賬戶，貸記“盈余公積——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”賬戶。

　　41、某工廠10月發生下列經濟業務:
　　(1)銷售A產品10件,單價1 920元,貨款19 200元,銷項稅3 264元,款項已存入銀行。
　　借：銀行存款22464
　　貸：主營業務收入19200
　　應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）3264
　　(2)銷售B產品150件,單價680元,計102 000元,銷項稅17 340元,款項尚未收到。
　　借：應收賬款119340
　　貸：主營業務收入102000
　　應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）17340
　　(3)用銀行存款支付銷項費用計1 350元。
　　借：銷售費用1350
　　貸：銀行存款1350
　　(4)預提本月銀行借款利息1 200元。
　　借：財務費用1200
　　貸：應付利息1200
　　(5)結轉已銷產品生產成本,A產品12476元,B產品69 000元。
　　借：主營業務成本81476
　　貸：庫存商品——A產品12476
　　庫存商品——B產品69000
　　(6)計算應交城市建設維護稅1100元,教育費附加610元。
　　借：營業稅金及附加1710
　　貸：應繳稅費——應交城市建設維護稅1100
　　——應交教育費附加610
　　(7)銷售丙材料200千克,單價26元,計5 200元,貨款已存入銀行,其采購成本為4 900元。+
　　借：銀行存款5200
　　貸：其他業務收入5200
　　借：其他業務成本4900
　　貸：原材料4900
　　(8)以現金260元支付延期提貨的罰款。
　　借：營業外支出260
　　貸：庫存現金260
　　(9)月末將“主營業務收入”“其他業務收入”“營業外收入”賬戶結轉“本年利潤”賬戶。
　　借：主營業務收入121200
　　貸：本年利潤121200
　　(10)月末將“主營業務成本”“其他業務成本”“營業稅金及附加”“銷售費用”“財務費用”“營業外支出”結轉到“本年利潤”賬戶。
　　借：本年利潤90896
　　貸：主營業務成本81476
　　其他業務成本4900
　　營業稅金及附加1710
　　銷售費用1350
　　財務費用1200
　　營業外支出260

　　(11)計算并結轉本月應交所得稅,稅率25%。
　　（121200-90896）*25%=7576
　　借：所得稅費用7576
　　貸：應繳稅費——應交所得稅7576
　　(12)將本月實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。
　　借：本年利潤22728
　　貸：利潤分配——未分配利潤22728
　　(13)按稅后利潤的10%提取盈余公積。
　　借利潤分配——未分配利潤2272.8
　　貸：盈余公:2272.8
　　(14)該企業決定向投資者分配利潤15 000元。
　　決定分配利潤時：
　　借：利潤分配－應付現金股利15000
　　貸：應付股利15000
　　借：利潤分配－未分配利潤15000
　　貸：利潤分配－應付現金股利15000

（1）1日經理肖明出差，預支差旅費1500元（現金支付）。
借：其他應收款--肖明 1500
貸：庫存現金 1500
（2）1日從華興公司購進A材料3000公斤，單價16元/公斤；B材料2000公斤，單價4元/公斤，款項尚未支付。
借：在途物資--A 3000*16=48000
借：在途物資--B 2000*4=8000
貸：應付賬款--華興公司 56000
（3）2日開出轉賬支票一張，支付A、B材料運雜費5000元，按重量比例分攤。
借：在途物資--A [3000/(3000+2000)]*5000=3000
借：在途物資--B 【2000/（3000+2000）】*5000=2000
貸：銀行存款 5000
（4）3日所購A、B材料入庫。
借：原材料--A 48000+3000=51000
借：原材料--B 8000+2000=10000
貸：在途物資--A 51000
貸：在途物資--B 10000
（5）5日肖明出差回來報銷差旅費1140元。余款交回現金。
借：庫存現金 360
借：管理費用 1140
貸：其他應收款--肖明 1500
（6）8日開出現金支票一張，提取現金40000元，備發工資。
借：庫存現金 40000
貸：銀行存款 40000
（7）8日用現金發放工資。
借：應付職工薪酬 40000
貸：庫存現金 40000
（8）10日開出轉賬支票400元支付公司的報刊雜志費。
借：管理費用 400
貸：銀行存款 400
（9）15日開出轉賬支票一張，支付水電費650元。其中，車間負擔450元，行政部門負擔200元。
借：制造費用 450
借：管理費用200
貸：銀行存款 650
（10）18日銷售甲產品90件，每件650元。收到購貨單位開出的支票，填制進賬單解送銀行。
借：銀行存款 58500
貸：主營業務收入 90*650=58500
（11）20日銷售乙產品40件給宏大公司，每件800元，款項尚未收到。
借：應收賬款--宏大公司
貸：主營業務收入 40*800=32000
（12）22日開出轉賬支票一張，支付廣告費1000元。
借：銷售費用 1000
貸：銀行存款 1000
（13）25日支付本月短期借款利息2000元。
借：財務費用 2000
貸：銀行存款 2000
（14）30日計算本月應付工資，總額為40000元。其中：甲產品生產工人工資10000元，乙產品生產工人工資20000元，車間管理人員工資2000元，行政人員工資8000元。
借：生產成本--甲產品 10000
借：生產成本--乙產品 20000
借：制造費用 2000
借：管理費用 8000
貸：應付職工薪酬 40000
（15）30日按工資總額的14%計提福利費。
借：生產成本--甲產品 10000*14%=1400
借：生產成本--乙產品 20000*14%=2800
借：制造費用 2000*14%=280
借：管理費用 8000*14%=1120
貸：應付職工薪酬 5600
（16）30日本月領用材料匯總如下：（單位：元）
用途
A材料
B材料
生產甲產品
3000
4000
生產乙產品
5000
3000
車間一般耗用
400
600
行政部門耗用
800
借：生產成本--甲產品 3000+4000=7000
借：生產成本--乙產品 5000+3000=8000
借：制造費用 400+600=1000
借：管理費用 800
貸：原材料--A3000+5000+400+800=9200
貸：原材料--B 4000+3000+600=7600
（17）30日支付本月機器大修理費3000元。其中，生產用設備2000元，行政用設備1000元。
借：制造費用 2000
借：管理費用 1000
貸：銀行存款 3000
（18）30日計提折舊5000元。其中，生產用固定資產折舊3000元，管理用固定資產2000元。
借：制造費用 3000
借：管理費用 2000
貸：累計折舊 5000
（19）30日計算并結轉本月制造費用，按1:2的比例在甲、乙產品間進行分配。
制造費用總額=450+2000+280+1000+2000+3000=8730
甲產品制造費用分配額=【1/（1+2）】*8730=2910
乙產品制造費用分配額=【2（1+2）】*8730=5820
借：生產成本--甲產品 2910
借：生產成本--乙產品 5820
貸：制造費用 8730
（20）30日本月甲產品投產100件，乙產品投產50件。全部完工入庫。
借：庫存商品--甲產品 21310
借：庫存商品--乙產品 36620
貸：生產成本--甲產品 10000+1400+7000+2910=21310
貸：生產成本--乙產品 20000+2800+8000+5820=36620
（21）30日結轉已售甲、乙產品的成本（按本月單位生產成本計算，寫出計算過程）。
借：主營業務成本--甲產品 （21310/100）*90=19179
借：主營業務成本--乙產品 （36620/50）*40=29296
貸：庫存商品--甲產品 19179
貸：庫存商品---乙產品 29296
（22）30日結轉所有損益類科目的余額。
借：主營業務收入 58500+32000=90500
貸：本年利潤 90500
借：本年利潤 66135
貸：主營業務成本 19179+29296=48475
貸：管理費用 1140+400+200+8000+1120+800+1000+2000=14660
貸：銷售費用 1000
貸：財務費用 2000
（23）30日按25%計提公司應繳納的所得稅。
本月利潤總額=90500-66135=24365
應交所得稅=24365*25%=6091.25
借：所得稅費用 6091.25
貸：應交稅費--應交增值稅 6091.25
（24）30日結轉所得稅費用。
借：本年利潤 6091.25
貸：所得稅費用 6091.25
（25）30日結轉本月凈利潤
借：本年利潤 24365-6091.25=18273.75
貸：利潤分配--未分配利潤 18273.75
（26）30日按凈利潤的10％提取法定盈余公積金。
借：利潤分配--提取法定盈余公積 18273.75*10%=1827.38
貸：盈余公積--法定盈余公積 1827.38
（27）30日宣告發放給投資者2000元利潤
借：利潤分配--應付股利 2000
貸：應付股利 2000
（28）30日結轉利潤分配其他明細賬戶。
借：利潤分配--未分配利潤 3827.38
貸：利潤分配--提取法定盈余公積 1827.38
貸：利潤分配--應付股利 2000

(9)月末將“主營業務收入”“其他業務收入”“營業外收入”賬戶結轉“本年利潤”賬戶。
借：主營業務收入121200
其他業務收入5200
貸：本年利潤 126400
(10)月末將“主營業務成本”“其他業務成本”“營業稅金及附加”“銷售費用”“財務費用”“營業外支出”結轉到“本年利潤”賬戶。
借：本年利潤90896
貸：主營業務成本81476
其他業務成本4900
營業稅金及附加1710
銷售費用1350
財務費用1200
營業外支出260

(11)計算并結轉本月應交所得稅,稅率25%。
（126400-90896）*25%=8876
借：所得稅費用 8876
貸：應繳稅費——應交所得稅 8876
(12)將本月實現的凈利潤轉入“利潤分配”賬戶。
借：本年利潤 26628
貸：利潤分配——未分配利潤26628
(13)按稅后利潤的10%提取盈余公積。
借利潤分配——未分配利潤 2662.8
貸：盈余公 2662.8