應收賬款管理的風險防范
由于各種原因，在應收賬款中總有一部分不能收回，形成呆賬、壞賬，直接影響了企業經濟效益。對應收賬款管理，其根本任務就在于制定企業自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。如何加強應收賬款管理，有效防范風險呢？應當采取下列措施：
一、提高認識，堅定控制不良應收賬款的決心。
良性的資產循環是一個企業生存與發展的基本條件，因資產變現困難形成大量不能按期償還的應收賬款，已逐漸成為企業破產最常見的原因，隨著我國現代企業制度的建立，特別是銀行商業化運作的逐步到位，這種趨勢必將進一步發展。不良應收賬款不僅能導致財務狀況的惡化，而且會危及企業的生產與發展。鑒于這種情況，企業要提高對應收賬款管理的科學認識，把不良應收賬款控制到最低水平。
二、完善管理制度，建立控制不良應收賬款的制度保證體系。
一是要建立信用評價制度，即具備什么樣條件的建設單位才能達到可以墊資的信用標準和條件。二是要建立完善的合同管理制度，對于建設單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確的規定，增強法律意識。三是要建立應收賬款的責任制度，明確規定責任單位和責任人。四是要建立合理的獎罰制度，并作為經濟責任制的主要指標和業績及離任審計的考核指標。五是要建立應收賬款分析制度，分析應收賬款的現狀和發展趨勢及制度的執行情況，及時采取措施，進行控制。
三、實施全過程控制，防止不良應收賬款的產生。
對應收賬款的控制，應主要控制好兩個階段：一是項目的競標簽約階段，要對業主的品質、償還能力、財務狀況等方面進行認真的調查研究，并分析其宏觀經濟政策，出具可行性研究報告，對業主的資信狀況進行評價，作出是否墊資的決策。二是項目的履約過程，項目的履約過程必須建立收款責任制，確定具體的責任人員，按照合同及時敦促業主履約并關注資信變化的情況，另一方面，對內部履約的情況，如質量、工期、結算等是否按合同規定，通過分析，對于有不良趨勢的應及時采取措施挽回損失，并防止發生變相的墊資。
四、組織專門力量，對已形成的應收賬款進行清理。
由于計劃經濟條件下的盲目投資和政府性工程，使施工企業業已形成了大量的應收賬款。在當前市場經濟條件下，必須加大對應收賬款清欠回收工作的力度。制定相應制度，并采取相應管理措施。對已發生的正常應收賬款，應根據不同情況，在單位負責人的分配協調下 ，有區別、有重點地開展清欠工作，加強對賬，力爭盡快回收資金；對不能正常收回的應收賬款，應加大清欠力度，采取以物抵債、讓利清收等措施強行收回；對已生成多年的壞賬，經多次清欠無結果的，可采取與經濟效益掛鉤，清賬提成的辦法；對那些有一定償還能力，對歸還欠款不重視、不積極，并以種種借口推托不還的債務單位，應適當采取訴訟方式，以法律手段強制收回。
五、利用付款信息管控信用風險。
企業的付款信息在財務信息難以獲取的情況下，是管控信用風險的最有力工具。財務信息，就最具參考性的年度報表而言，由于發布時間間隔較長，時效性相對不足。而付款信息作為企業日常經營中的重要行為，獲取自每月收錄的賬齡表。通過了解某一企業對客戶的付款表現，可以初步判斷與其合作的過程中，該企業的會及時付款的可能性;當一家企業出現經營困難、現金流不穩定等狀況時，其付款表現往往最先受到影響，所以，付款記錄可以作為一家企業出現經營困難的早期跡象，被用以幫助企業預測合作企業的呆壞賬風險，并及時調整自己的信用政策進行預防應對，對于評估企業財務狀況提供了另一維度的分析價值。目前市場上，鄧白氏獨創的DUNTrade™付款信息交流計劃，可以滿足很多企業對于全面了解客戶付款信息的需求。該計劃是一個客戶付款信息的共享平臺，由企業成員自愿加入，各成員可在平臺上快速分享并獲得具有高度預測性的客戶付款信息。此外，參與計劃的企業都是匿名分享信息，負責運營這一計劃的是鄧白氏的子公司華夏鄧白氏，他們會對分享的信息進行模糊化處理，且所有的信息交流都只限于會員企業之間的閉環共享，企業因而可安心提交客戶付款信息。
強化壞賬損失管理的措施有哪些？詳細點
具體體現在以下兩個方面:
(一)強化內部控制,不做假賬
要加強以下幾方面的控制:1.組織結構控制。確定組織形式,明確職責劃分,遵循不相容職務相分離的原則。2.授權批準控制。單位處理的每項經濟業務,都必須有相應的授權批準程序,以保證每項經濟業務的合法性。3.會計記錄控制。建立崗位責任制,進行科學分工,以保證所有會計信息所反映的經濟業務均及時、完整、準確、合法。4.資產保護控制。嚴格限制對資產的接觸,未經授權批準的人員不得接觸資產。定期盤點,保證賬實相符。5.預算控制。單位各部門編制預算,由管理最高層負責決策,內部審計部門負責監督預算的執行。6.風險控制。對每一項決策和籌資都必須經過嚴格的可行性研究才可以做出決定,盡量采取措施避免風險。7.檢查、評價內部控制。各單位通過內部審計來檢查內控制度是否健全和行之有效,其標準是否恰當,并形成調查結論、意見和建議,供管理部門參考,以改進內部控制。
(二)明確相關人員在內部會計監督中的職責權限
《中華人民共和國會計法》第四章第二十八條規定:“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法遵守職責,不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。”對于會計機構、會計人員在內部會計監督中的職責權限,該條又規定:“會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項,有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。”
結合各企業生產和銷售的實際情況,要求財務人員在實際工作中應當嚴格按照規定處理所經辦的每一項會計業務,使不同崗位的會計工作相互制約、相互印證。每月令人負責稽核不同來源的會計資料,并按時將其整理、裝訂、歸檔。嚴格遵循計算機會計處理系統的管理,做到使用和維護分離,未經授權不得接觸,以保護會計系統的安全運行。不斷加強內部會計監督,積極配合有關行政機關和管理部門的外部會計監督。通過上述行動切實保證所有會計憑證、賬簿、報表等會計資料的真實、合法、完整、準確。
二、加強成本管理工作,不斷提高經濟效益
這就要求制定成本管理方針,加強成本的“事前預測、事中控制、事后分析”。
(一)成本管理方針
1.完善預算管理制度:規范月度成本、收入、利潤滾動預算管理制度,以預算為龍頭對“量——本——利”進行分析、控制,并對管理部門加以考核。
2.堅持成本市場理念:跟蹤明細品種的成本、市場價格,并計算毛利揭示出毛利大的產品,為廠部在品種、產量、價格方面的決策提供依據。
3.有效反映管理成本:及時揭示出由于管理上的原因引起的成本變動,從降低成本的角度提出理順管理的思路,落實管理部門的成本責任,為管理部門降低管理成本加壓。
4.爭創年效益最大化:一方面是降低成本;另一方面是確保銷售價格及銷售量預算的實現,以保證年度利潤預算的完成。
(二)成本管理要做到四點
“實”——在實際成本的基礎上實實在在地降成本;“準”——標準做得準,成本核算得準,存在的問題找得準;“新”——成本管理要創新,向管理要效益;“嚴”——考核要嚴。
(三)建立成本管理網絡,發揮長期在現場指揮生產的白班作業長的作用
確定白班作業長為現場降成本的主要責任者,改變傳統的單純由財務人員、車間核算員管理成本的模式。成本的預算、分析,降低成本的措施也由每月兩次的白班作業長成本分析會上研討解決。實踐證明,由白班作業長管理成本能夠做到各項消耗數據準確、降本措施貫徹得力。
(四)加強成本細化分析
由作業長作出的成本分析必須算到幾角幾分,各項指標的分解和各項費用發生額也比較準確,在重點指標的管理和成本考核上有創新。
(五)嚴格考核
各月因成本精度超標的車間在成本考核獎里兌現。
三、加強資金風險管理,提高資金使用效率
要將保證資金安全、避免資金風險放在資金管理的首位,以保證資金的迅速回籠。
(一)規避資金風險
為了避免資金風險,要進一步加強對代理商的監控,加快商業匯票的兌現速度,確保資金安全:1.結合市場銷售情況,及時調整訂貨政策。代理商訂貨時,要收取一定比例的現款,減少商業匯票留存總額;2.加強對代理商的資信調查,定期走訪代理商,每月審查代理商的資產負債表和損益表,監控代理商的財務狀況,掌握代理商的應收賬款和存貨庫存情況,保證各企業的資金安全;3.每月督促代理商及時承兌到期商業匯票,并根據代理商的票據承兌情況,給予相應的訂貨政策和結算政策;4.與代理商形成定期對賬制度,按照合同,代理商每期(季)合同結束后,根據代理商訂貨收款和合同結算情況,確定每期(季)合同結束后的欠款情況,并予以結清;5.每月根據銷售部門數據,統計代理商的實際未發貨量,再與財務預收賬款的賬面數核對,以便檢驗代理商的預收貨款是否收足,或者是否存在超發貨問題。
(二)加強應收賬款管理
制訂應收賬款管理辦法,全面分析應收賬款形成的原因,并制訂降低應收賬款的預防措施,同時明確應收賬款的管理責任。主要措施有:1.盡量縮短政策性原因所產生的應收賬款回收周期,要形成聯系催款制度并落實到人,爭取與用戶協商制定雙方可確認操作的結算方式和付款期限;2.倉庫嚴格按照訂貨量發貨,對一次性用戶不允許超發;3.財務人員在收款時,應嚴格按照訂貨的品種、規格計算應收貨款,充分考慮運費計價;4.加強對收取商業匯票訂貨的用戶的管理,控制商業匯票的收取制度,防止退票;5.杜絕發生政策外的無款合同的產生;如有特殊情況,應經領導批準方可簽訂合同,在發貨和結算開票以前收款到位,并將有關信息通知財務;6.財務部門負責與用戶應收賬款的對賬,要做到按期、按月、按合同進行應收賬款的結算,負責應收賬款的準確性;7.營銷人員應及時跟蹤掌握本人負責的合同的付款、生產、發貨和欠款情況,了解用戶的企事業經營狀況,并采取預防產生應收賬款壞賬的措施;8.營銷部門應制訂應收賬款清欠計劃,將發生的應收賬款落實給具體經辦的業務人員追討清欠,并將清欠結果報告給領導,及時將有關信息反饋給財務部門,最大限度地降低壞賬損失,以避免資金風險,加快資金周轉。
防范壞賬損失的措施：
只要企業之間有賒銷交易的行為，就會有可能發生壞賬損失。企業很難完全避免壞賬損失，但可以通過加強內部管理，做好防范工作，把企業的壞賬損失降低到最低限度。壞賬損失關系到企業興衰存亡的大事，企業必須給予高度的重視，并采取有力措施，加強企業內部的會計核算和監督，加強企業的內部控制，防止壞賬的發生。
（一）切實做好資信調查工作
壞賬的產生往往是由于企業內部對客戶的資信調查不實或者調查不詳甚至是未經調查進行賒銷交易造成的。為了防止壞賬損失的發生，首先應該從了解清楚客戶的財務狀況、償債能力和信用情況著手，不要輕易放過對每一個客戶的資信調查，包括親友介紹過來的客戶，這是防范壞賬風險的第一步，也是非常關鍵的一步。
從整個社會來考慮，應該以商業銀行為中心建立全社會的征信系統。由商業銀行收集各個企業有關資信方面的資料，并對這些企業的財務狀況和信用情況做出恰當的分析和評價，供有資信需要的企業查詢。
（二）認真制定賒銷政策
企業在做好資信調查的基礎上，還必須重視各個客戶的經營規模、信用高低和償債能力的強弱等情況，并對各個客戶進行分類，然后確定每類客戶所能給予的賒銷限額、賒銷期限和信用條件。這一規定，是企業對應收賬款所能容許的最大風險。企業在進行賒銷交易時應嚴謹地執行這一規定，不能隨心所欲。
（三）健全手續和落實責任
企業內部應建立一套銷售監督機制，尤其是對賒售行為要進行事前、事中和事后監督。企業在賒銷商品時，必須健全手續，落實責任，控制源頭，防止“病從口入”，避免壞賬損失發生。賒銷應由銷售人員書面提出，然后經業務或銷售部門負責人審批，數額較大的，還應經企業負責人審批；賒銷僅限于信譽較好、經濟效益較佳、經常發生業務的企業，賒銷期一般控制在1個月內，最長不超過3個月；賒銷一般也要有協議，對確實不能簽訂協議的，也必須有購貨單位出具的介紹信。對一些經營狀況不佳、企業信譽差的企業寧可一次性讓利現金銷售，也不要賒銷，避免承擔不必要的風險。
為及時了解應收賬款的變化，除財務部門有詳細的分戶賬外，業務部門或銷售部門設立應收賬款臺賬，詳細記錄購貨單位的名稱、欠款時間、欠款金額、還款期限等情況。要建立健全賒銷貨款的有關管理制度，制定獎懲方法，做到責、權、利相結合，實行促進銷售、貨款回籠、清理拖欠的“一條龍”管理。賒銷貨款的清收要實行“誰批誰負責。誰經辦誰負責“的原則，做到責任明確到人，措施落實到位。
（四）做好賬款的催收工作
企業對客戶的應收賬款，應分別詳細登記好賬款發生的時間、回收的時間和負責跟蹤催收的業務員。要落實賬款催收責任，督促賬款責任人跟蹤觀察過期賬款的企業經營情況和財務情況，根據企業的財務狀況的變化，制定適當的收款策略，保證應收賬款盡早收回。
（五）掌握國家財經政策和市場變化
在緊縮的財政金融政策下，企業要從市場上籌集資金來運營是比較困難的。所以，企業要十分關注國家財經政策的變動，并隨著財經政策的變動，對企業的經營決策和銷售策略做出適當的調整。在銀根收緊的形式下，企業的賒銷政策也應該相對從緊；相反，則應相對放松。在經濟不景氣階段，企業地賒銷政策也應從緊；在經濟呈現繁榮景氣時，則應有所放松。
（六）加強企業信用方面的立法與執法力度
國家應加快信用法制建設和信用管理體系的建立與健全， 有關部門應加大對失信者的打擊力度， 使失信者付出慘痛的代價。為了維護正常的市場經濟秩序，應借鑒其他國家的經驗， 制定具有中國特色的《信用法》， 用法律來規范企業的行為。
讓銷售人員多催催，并和銷售人員的薪酬掛鉤，收回及時，就有獎勵，這樣能提高他們的積極性，財務人員也要及時提醒
做生意時了解客戶的信譽度,和客戶搞好關系,勤要帳,減少壞帳的產生,采用備抵法計提壞帳準備
WE農村 但是
應收賬款管理存在的問題及應對措施
趙連琴
(河南省有色金屬地質礦產局第五地質大隊)
一、案例資料
根據國家非金屬礦產品深加工發展的長期目標，某單位看準科技含量高、附加價值大的高嶺土超細超白深加工工業，1996年開始籌建A公司。經過3年的艱苦努力，完成了從籌建、設備安裝調試到生產的全過程。1999年開始生產直到2004年，年銷售收入維持在500萬元左右，此后資產總額和銷售收入逐年遞增，應收賬款也隨之增加。表1為近4年的資產總額、銷售收入和應收賬款資料。
表1 資產總額、銷售收入和應收賬款統計 單位:萬元
從表1可以看出，大額的應收賬款和壞賬，對于一個資產不到2000萬元的小型企業來說，加強應收賬款的回收，減少資金占用，提高資金使用效率顯得尤為重要。
二、應收賬款管理存在的問題
通過對A公司的調研和分析，發現該公司在應收賬款管理中主要存在以下問題。
(1)應收賬款控制不嚴，賬款回收困難。一是沒有嚴格的賒銷政策;二是回收期過長，又缺乏有力的催收措施;三是沒有定期與債務單位核對賬目，應收賬款長期掛賬，沒有及時進行清理，加大了壞賬風險，極易形成損失。
(2)以物抵賬，手續不全。債務人因經營困難，出現嚴重資不抵債的局面，用實物抵賬。業務員沒有及時辦理相關的手續，一方面應收賬款長期掛賬，另一方面形成賬務資產。
(3)債務單位重組或改制造成賬款推諉扯皮。債務單位改制或重組，新任領導不承認舊賬或推諉扯皮，造成賬款久拖不清。
三、造成應收賬款管理問題的原因
通過詢問A公司工作人員，發現該公司雖然從生產到銷售各個部門劃分具體，但各部門之間并沒有詳細嚴格的職責劃分。
(1)責任劃分不清。財務部門和銷售部門責任劃分不清，沒有定期統計各客戶應收賬款的金額、時間及變動情況，也沒有定期向賒銷客戶寄送應收賬款對賬單和催款通知單，相互扯皮，推卸責任，導致應收賬款缺少及時有效的跟進管理。
(2)管理層控制理念淡薄。管理層往往重生產輕管理，重銷售輕回款，片面地認為只要把產品賣出去就是效益，回款則是以后的事情，是財務部門的事情，對應收賬款的潛在風險認識不夠，每次都強調要加大賬款的回收力度，但也僅僅是停留在口頭上，沒有實質性的措施，導致公司應收賬款數額居高不下，壞賬風險加大。
(3)相關的內部控制制度有缺陷。債務單位相關資信材料不合格，對對方既不做資信調查，也不做可行性研究，就盲目發貨，最終形成逾期應收賬款，甚至產生壞賬。同時在交易過程中缺少書面的憑據，導致在應收賬款不能回收而訴諸法律時，因證據不足而不能得到法律的保護。
(4)財務和銷售管理脫節。出于規避稅收的錯誤指導思想，往往對出庫銷售(所謂出庫銷售，指產品已經交付到客戶手中而形成債權，但尚未開具銷售發票)不做會計處理，從而人為地推遲了納稅義務的發生時間。但是，由于缺少針對性的操作流程，導致這部分債權在財務賬面不能及時反映，掩蓋了應收賬款的真實情況，給應收賬款的監督、考核制造了人為的管理盲點。
四、應收賬款管理問題的應對措施
(1)完善應收賬款內部控制制度。一是要謹慎選擇用戶。對客戶的盈利能力、償還能力和信譽狀況要進行詳細調查;選擇適當的結算方式;合理制定信用標準和信用條件。二是要強化會計核算和監控作用。財務部門應定期將統計各客戶應收賬款的金額、時間及變動情況，及時地提供給企業管理層及銷售部門。同時，按明確的部門職責劃分，定期向賒銷客戶寄送應收賬款對賬單和催款通知單，核對賬目，溝通信息，消除信息不對稱的影響。
(2)實行應收賬款管理責任制。與業務人員簽訂賒銷業務貨款回收責任書，由業務人員對賒銷業務的全過程負責，按照“誰形成、誰負責”的原則，對形成壞賬的責任人進行嚴厲的處罰。2008年該公司對形成壞賬的責任人按如下規定進行了處罰:應收賬款小于等于2000元的客戶，責任人承擔100%;大于2000元小于等于1萬元的客戶，責任人承擔應收賬款的50%;大于1萬元的，責任人承擔應收賬款的25%，共計罰款近9萬元。但公司也付出了壞賬損失24萬元的代價。
(3)嚴格應收賬款考核制度，懲罰并舉。嚴格考核制度，以實際收到的貨款金額作為銷售人員工資、獎金的考核和發放指標，該獎的獎，該罰的罰，增強銷售人員的賒銷風險意識，提高業務人員的責任感、緊迫感，強化貨款的回收力度。
(4)建立有效的信息溝通渠道。有效的溝通必須普遍進行，自下而上、自上而下地貫穿整個企業。提高管理層的管理意識和風險意識，不僅要關注企業的現狀，還要關注企業未來潛在的風險，管理層的這個信號要及時、準確、順暢地到達每個部門，每個部門從管理層或其他部門獲得明確的信息后，能認真對待本部門的管理責任，了解各自在管理中擔任的角色，以及部門之間的相互配合關系。
A公司經過十幾年的打拼，現在年銷售額已欲挺進2000萬元的行列，如果不能有效地管理應收賬款，公司的資金風險勢必會越來越大，最終影響公司的長期利潤質量。
參考文獻
谷祺，劉淑蓮.2003.財務管理.遼寧大連:東北財經大學出版社.
趙文秀，胡淑娟.2008.對加強中小企業內部控制的看法.財會月刊，(4).
加強中小企業應收賬款管理措施有哪些
您好,會計學堂孟為您解答
1.強化中小企業的內部控制 由于中小企業的規模比較小,限于成本的約束,一般情況下不可能設立專人或專門部門管理應收賬款,但在企業的內部控制中可作為與財務、銷售等平級的獨立內容來認識和對待。對應收賬款實行責任制管理,各個企業根據所在行業的特點制定計劃,詳細地做成計劃表單,下發到相關負責人,明確權與責,加強銷售業務人員的責任心和風險意識,落實收款責任。還要嚴格應收賬款核銷制度,對每筆應收賬款都做到清晰明確,進行準確的賬齡分析,對因質量、數量、交貨時間、合同糾紛等沒有得到處理的應收賬款單獨設賬管理,并計提壞賬準備,強化內部控制,為應收賬款的管理奠定堅實基礎。
2.保證信息溝通順暢,優化資信評定手段 企業只有加強對應收賬款的科學管理,才能降低企業因賒銷而產生的經營風險,最大程度地保證經濟利益的實現。評估客戶信用品質的五個方面:品質、能力、資本、抵押和條件,雖然在中小企業適用過程中有一定的局限性,但基本思路是可以借鑒的。首先應該保證企業內部銷售和財務人員的信息溝通順暢,按時記賬,及時反饋。在有條件的情況下,建立企業自己專門的信息機構,提高相關業務人員的專業素質和技術水平,改進客戶信用等級評價體系,適應激烈的市場競爭下對企業信息質量的要求。同時,還要學會巧妙尋求社會和政府的保護,為企業應收賬款的實現增厚緩沖墊。
3.正確定位企業發展目標,加強風險防范意識 中小企業應該改變只看到眼前利
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應收賬款風險防范措施中,最具操作性的是什么
企業最具操作性的應收賬款風險的防范措施
1.建立專門的信用管理部門
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門或組織來完成，而以往由財務部門擔當信用管理的主要角色已不能適應完善企業信用管理的需要，因此企業應設置獨立的信用管理部門，同時配備專業的信用管理人員，確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導，是銷售部門和財務部門的橋梁，信用管理部門的基本職能包括建立客戶信用檔案、管理客戶信用、進行信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、執行應收賬款監督等。
2.進行信用調查分析
企業對自己的客戶應收集其信息，對其信用狀況調查分析。對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄。對新客戶的信用管理應包括：進行信用調查、信用評估和制定合理的信用改策。如果企業不注重信用調查便進行盲目的賒銷，會使企業的財務風險成倍加大。而一些企業以經營為幌子，實行詐騙，屢屢得逞的原因正是由于銷售企業不注重信用調查、輕信對方所致。因此，企業在向客戶提供信用之前，必須嚴格調查分析客戶的信用狀況，并經內部授權批準后方可提供，以控制企業的信用風險。另外，對客戶提供信用后，企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對方出現信用惡化，經營狀況不佳時，企業應及時調整經營策略，以免造成經濟損失。
3.制定合理的信用政策
信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。（1）信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準，通常以預期的壞賬損失率表示。（2）信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。（3）收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。
4.生產適銷對路的產品
企業除了信用管理外，應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上，應采取先進的生產設備，聘用先進技術人員，生產出物美價廉，適銷對路的產品，爭取采用現銷方式銷售產品。如果生產的產品暢銷，供不應求，應收賬款就會大幅下降，還會出現預收賬款。同時，在服務上，企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。
5.建立應收賬款催收責任制度
企業應當落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員，企業應當在內部以恰當的方式予以警示，接受員工的監督。對于造成壞賬損失的業務部門和責任人員，企業應當按照內部管理制度扣減其獎勵工資。
6.加強應收賬款的催收力度
應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項。一般情況下，大多數客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現金折扣。因此，企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款，應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產生壞帳的可能性越大。通過分析，確定優先收賬的對象，盡量在發生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業，看是債務人暫時出現了資金周轉困難，還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉變為故意拖欠，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。
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