應付職工薪酬-社會保險科目發生了貸方余額應該怎么處理？
發生了貸方余額，表示已經計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經繳納，則檢查繳納時是否入錯科目，再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然后根據檢查結果分別處理。
應付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。
當發生由企業負擔的社保費時，應予以計提，借記各成本費用科目，貸記本科目。員工個人負擔的，需從員工工資中扣除，借記應付職工薪酬-工資，貸記本科目。繳納時，借記本科目，貸記銀行存款。
實際工作中，發生貸方余額，常會有兩種錯誤：
1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理，產生差額，這部分差額屬于少提少扣或者多提多扣，用憑證沖紅法或補充憑證法予以處理。
2、用了其他科目歸集，常見的有從工資中代扣時用其他應付款（其他應收款）歸集，但繳納時卻用應付職工薪酬-社保科目，導致兩個科目都存在對應的余額。這種情況可做調整憑證對沖處理。
發生了貸方余額，表示已經計提和代扣了社保費還未繳納。如果已經繳納，則檢查繳納時是否入錯科目，再檢查繳納的金額是否與計提和代扣金額一致。然后根據檢查結果分別處理。
應付職工薪酬-社會保險科目是歸集核算社保計提、代扣和繳納情況。
當發生由企業負擔的社保費時，應予以計提，借記各成本費用科目，貸記本科目。員工個人負擔的，需從員工工資中扣除，借記應付職工薪酬-工資，貸記本科目。繳納時，借記本科目，貸記銀行存款。
實際工作中，發生貸方余額，常會有兩種錯誤：
1、計提代扣沒有按照實際繳納的金額處理，產生差額，這部分差額屬于少提少扣或者多提多扣，用憑證沖紅法或補充憑證法予以處理。
2、用了其他科目歸集，常見的有從工資中代扣時用其他應付款（其他應收款）歸集，但繳納時卻用應付職工薪酬-社保科目，導致兩個科目都存在對應的余額。這種情況可做調整憑證對沖處理。
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社會保險的繳納分為公司和個人部分，公司應如何做賬？
我們公司剛開始繳納社會保險，分為公司和個人繳納部分，尤其是個人繳納的部分，公司應如何做賬？1、繳納社保時
借：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
其他應收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發放工資時
借：應付職工薪酬－工資（應發數）
貸： 其他應收(付)款－社會保險費（個人部分）
貸：庫存現金 （實發數）
擴展資料：
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
參考資料來源：百度百科-應付職工薪酬
主要分以下三種情況：
1、繳納社保時
借：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
其他應收（付）款－社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用－社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬－社會保險費（單位部分）
3、發放工資時
借：應付職工薪酬－工資（應發數）
貸： 其他應收(付)款－社會保險費（個人部分）
貸：庫存現金 （實發數）
擴展資料：
企業保險費計費依據：
2000年7月—2001年6月 企業以上月實際工資總額為繳費基數；職工個人以本人月工資收入為計費依據,由社會保險經辦機構核定。
2001年7月—2004年3月 企業以上月列入成本和費用的全部工資總額為計費依據；職工、自由職業人員、城鎮個體工商戶業主及其從業人員，以本人月工資收入為繳費基數,由社會保險經辦機構核定。
2004年4月至今企業基本養老保險費社會統籌部分、基本醫療保險費單位繳費部分、企業失業保險費、工傷保險費和生育保險費以上月工資總額作為繳費基數。
企業基本養老保險費個人8%部分和基本醫療保險費個人繳費以上年職工月平均工資作為繳費基數，由社會保險經辦機構負責核定 。
參考資料來源：百度百科-會計分錄參考資料來源：百度百科-社保保險費
按工資計提分錄一樣，分員工部門計提入賬。
社會保險是指國家為了預防和強制社會多數成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。
企業為職工購買的基本社會保險包括養老、醫療、失業、工傷、生育。
目前，我國基本社保采取比例保險費制。這種方式是以被保險人的工資收入為準，規定一定的百分率，從而計收保險費。社會保險費的分擔主體是國家、企業和個人，其中，企業與個人按費率等比分擔制分擔。
財務處理中，個人部分直接從應付職工工資中扣除，企業負擔部分需計入產品成本、期間損益。
完整賬務處理會計分錄如下：
一、計提工資及企業負擔的社保費
借：生產成本（生產工人的應付工資和社保費）
借：制造費用（生產車間的應付工資和社保費）
借：管理費用（廠部員工的應付工資和社保費）
貸：應付職工薪酬-工資（應付工資總額）
貸：應付職工薪酬-社保（企業負擔部分）
二、從員工工資中代扣個人負擔的社保費用
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保（個人負擔部分）
三、全額繳納社保費
借：應付職工薪酬-社保（企業部分加上個人部分）
貸：銀行存款
社會保險繳納是有一定的比率,公司與個人比率是分開的,個人繳納是根據公司給你入保所定的工資基數乘以個人承擔比率扣除的.
支付工資時，公司代扣保險費, 借記應付職工薪酬 貸記其它應付款 ，，我不明白為什么貸記其它
支付工資時，公司代扣保險費, 借記應付職工薪酬 貸記其它應付款 ，，我不明白為什么貸記其它應付款？ 我一直覺得是其它應收款 ！哎，轉不過來這個彎，哪位朋友知道解答一下謝啦！因為這個保險費企業還沒有上繳！上繳時
借 其他應付款
貸 銀行存款
！！！！考慮
應付職工薪酬---社會保險費
請問應付職工薪酬---社會保險費中的保險費是包括個人繳納及企業繳納的部分嗎?不是,只包括單位交的部分,個人交的部分記入其他應付款-社保中心,是單位代扣代繳的.
繳納時的會計分錄為 :
借:應付職工薪酬-社會保險(單位繳納的部分)
其他應付款-社報中心(個人繳納的部分)
貸:銀行存款
計提工資時
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
發工資時
借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應付款-社保中心(單位代扣代繳的社保也就是個人承擔的部分社保
)
應交稅費-個人所得稅
銀行存款/庫存現金
月末社保結轉
借:管理費用-社會保險
貸:應付職工薪酬-社會保險(單位繳納的部分)
代扣代繳的個人所得稅，從工資中扣的時：借：應付職工薪酬 貸 ：應交稅金---應交所得稅 實際交時借：應交稅
金---應交所得稅 貸：銀行存款 這樣行嗎？請高手指教發工資時： 借：應付職工薪酬，貸：銀行存款/其他應收款-某某人等（代扣個稅、社保）
計提社保和個稅：借：管理費用-社保/其他應收款-某某人等（代扣個稅、社保） 貸：其他應交款-應繳社保基金/應交稅費-個稅
明細科目應該是個人所得稅，交稅時，借：應交稅費-應交個人所得稅 貸：銀行存款
代扣：借：應付職工薪酬 貸：應交稅費-應交個人所稅
代繳：借：應交稅費-應交個人所稅 貸：銀行存款
可以這樣做
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