近年來，國家發(fā)展改革委一直致力于推動(dòng)緩解中小微企業(yè)融資難融資貴的問題。中小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的生力軍，但中小微企業(yè)融資也是世界性難題。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要發(fā)展普惠金融，有效緩解企業(yè)特別是中小微企業(yè)融資難融資貴問題。當(dāng)前全球疫情仍在持續(xù)演變，外部環(huán)境更趨復(fù)雜嚴(yán)峻，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)仍然不穩(wěn)固、不均衡。穩(wěn)增長、保就業(yè)，重在保市場主體特別是量大面廣的中小微企業(yè)，解決中小微企業(yè)融資難題，對激發(fā)市場主體內(nèi)生動(dòng)力、鞏固經(jīng)濟(jì)恢復(fù)基礎(chǔ)具有全局性意義
“信易貸”如何賦能中小企業(yè)融資？
近年來，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，國家各有關(guān)部門采取了一系列有力有效措施支持中小微企業(yè)融資，在牽頭推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)過程中，會(huì)同銀保監(jiān)會(huì)等部門大力推廣“信易貸”模式，以信用信息共享與大數(shù)據(jù)開發(fā)應(yīng)用為基礎(chǔ)，充分挖掘信用信息價(jià)值，緩解銀企信息不對稱難題，在金融機(jī)構(gòu)與中小微企業(yè)之間架起一座“信用金橋”。
依托全國信用信息共享平臺(tái)，建成運(yùn)行了全國中小企業(yè)融資綜合信用服務(wù)平臺(tái)，并與255個(gè)地方平臺(tái)或站點(diǎn)實(shí)現(xiàn)對接，為銀行、保險(xiǎn)、擔(dān)保、信用服務(wù)等機(jī)構(gòu)提供涉企信用信息查詢等服務(wù)，提升對中小微企業(yè)的精準(zhǔn)畫像能力，形成“以信獲貸、以貸促信”的良性循環(huán)。
從全國情況看，截至7月末，普惠小微貸款余額17.8萬億元，同比增長29.3%。7月新發(fā)放普惠小微貸款企業(yè)貸款利率4.93%，較上年末下降0.15個(gè)百分點(diǎn)。從融資信用服務(wù)平臺(tái)情況看，截至8月末，累計(jì)注冊企業(yè)999.4萬家，通過平臺(tái)累計(jì)發(fā)放貸款超過4萬億元，部分地方平臺(tái)發(fā)放貸款的平均利率低于全國普惠小微貸款利率約1個(gè)百分點(diǎn)。應(yīng)該說“信易貸”模式對支持中小微企業(yè)融資發(fā)揮了重要作用。
按照黨中央、國務(wù)院有關(guān)工作部署，加快信用信息共享步伐，進(jìn)一步推廣完善“信易貸”模式，促進(jìn)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，為扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)提供堅(jiān)實(shí)支撐。
進(jìn)一步加強(qiáng)信用信息共享應(yīng)用。目前，正在研究起草相關(guān)政策文件，將以更大力度推動(dòng)納稅、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金繳納、水電煤氣、倉儲(chǔ)物流、不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等信息納入共享范圍，夯實(shí)信用信息在促進(jìn)中小微企業(yè)融資中的“基礎(chǔ)樁”作用。
進(jìn)一步健全融資服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)。支持有條件的地方在充分運(yùn)用現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌建設(shè)融資服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建全國一體化的融資信用服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)絡(luò)。
進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和信息安全保障。更好發(fā)揮信用在金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測、管理、處置等環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)作用，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。加強(qiáng)信息安全和對商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的保護(hù)力度，防止信息非法使用，保障主體權(quán)益。
“信易貸”創(chuàng)新應(yīng)用有何成效？
在深入推進(jìn)“信易貸”工作過程中，各地方、各金融機(jī)構(gòu)積極探索符合地方發(fā)展實(shí)際、體現(xiàn)本單位特色的“信易貸”模式，為創(chuàng)新“信易貸”產(chǎn)品服務(wù)提供了重要參考和有益經(jīng)驗(yàn)。目前來看，比較成熟共性的有以下四個(gè)方面，包括一站式服務(wù)、立體化畫像、便捷化辦理、多渠道分擔(dān)。
一、一站式服務(wù)
以浙江省為例，浙江省“信易貸”平臺(tái)依托省公共數(shù)據(jù)中心及國家信易貸數(shù)據(jù)搭建金融主題庫，開發(fā)“一鍵查詢”信息共享服務(wù)，全流程支持貸前調(diào)查、授信審批、貸后管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。平臺(tái)建立了覆蓋省、市、縣三級銀行放貸體系，在線管理201家銀行機(jī)構(gòu)，精準(zhǔn)對接企業(yè)11.2萬家，也就是說中小微企業(yè)接入平臺(tái)后可以任意選擇這200多家銀行機(jī)構(gòu)提供的貸款服務(wù)，不用再一家一家跑了。同時(shí)，平臺(tái)還實(shí)現(xiàn)了與自然資源、市場監(jiān)管、經(jīng)信等11個(gè)部門協(xié)同對接，如果在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)需要調(diào)用涉及這些部門的信用信息數(shù)據(jù)，也可以實(shí)現(xiàn)“一站式”辦理。如，實(shí)現(xiàn)不動(dòng)產(chǎn)抵押登記在線辦理，將業(yè)務(wù)辦理時(shí)長從5-8個(gè)工作日縮減至不足5小時(shí)，大幅縮短了客戶等待貸款時(shí)間。
二、立體化畫像
以廈門市為例，以金融機(jī)構(gòu)需求為導(dǎo)向，依法依規(guī)歸集與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的社保醫(yī)保、水電氣、公積金、不動(dòng)產(chǎn)核驗(yàn)、司法等信息，并按有關(guān)規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)和信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開放使用。同時(shí)，完善信用信息標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)授權(quán)要求，推動(dòng)有關(guān)機(jī)構(gòu)在確保安全的前提下發(fā)開利用信用信息。這里需要解釋的是，辦理信易貸業(yè)務(wù)時(shí)不是把所有涉貸信息一股腦提供出去，這方面有很多辦法。有的信息可以直接使用，有的敏感信息要經(jīng)過企業(yè)授權(quán)之后使用，有的更敏感一些的甚至要通過聯(lián)合建模等技術(shù)方式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)“可用不可得”。所謂聯(lián)合建模，就是放貸機(jī)構(gòu)可以在平臺(tái)建立風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型，并使用平臺(tái)數(shù)據(jù)獲取計(jì)算結(jié)果，但無法看到或留存申請貸款企業(yè)的原始數(shù)據(jù)。我們非常關(guān)注信息安全，特別注重保護(hù)商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。
三、便捷化辦理
以農(nóng)業(yè)銀行為例，針對中小微企業(yè)分散化、零售化、長尾化特點(diǎn)，開發(fā)專門的中小微企業(yè)信用評價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)速申速貸、隨借隨還。傳統(tǒng)上小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)審批流程需要幾個(gè)星期，現(xiàn)在通過線上辦理縮短到3天以內(nèi)。目前該服務(wù)已與全國融資信用服務(wù)平臺(tái)和14個(gè)地方平臺(tái)對接，共同構(gòu)建中小微企業(yè)服務(wù)生態(tài)圈。
四、多渠道分擔(dān)
分擔(dān)主要是指風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，這方面各地都有很多探索。比如有的地方設(shè)立政策性融資擔(dān)保基金，為信用良好的中小微企業(yè)提供擔(dān)保費(fèi)率優(yōu)惠支持；再如有的地方統(tǒng)籌整合財(cái)政支持中小微企業(yè)融資各項(xiàng)資金，設(shè)立地方風(fēng)險(xiǎn)緩釋基金，對實(shí)際發(fā)生的不良貸款本金損失，與合作銀行按比例分擔(dān)。在國家層面，近期國家公共信用信息中心，也是全國中小企業(yè)融資綜合信用服務(wù)平臺(tái)的運(yùn)營方，與國家融資擔(dān)保基金簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議，通過“信息共享+風(fēng)險(xiǎn)緩釋”合作模式助推銀行敢貸、愿貸、精準(zhǔn)放貸。通過這樣一個(gè)合作，在簡化擔(dān)保審批環(huán)節(jié)的同時(shí)，部分“信易貸”融資產(chǎn)品授信額度上限提高近1倍。
未來，有關(guān)部門會(huì)繼續(xù)加強(qiáng)“信易貸”的推廣，同時(shí)不斷總結(jié)新的好經(jīng)驗(yàn)好做法，從而更好地發(fā)揮“信易貸”模式對促進(jìn)中小微企業(yè)融資的積極作用，更好地紓解中小微企業(yè)的困難。

18.戰(zhàn)略聯(lián)盟的形式與注意的問題

　　戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要形式有：（1）合資；（2）研究與開發(fā)協(xié)議；（3）定牌生產(chǎn)；（4）特許經(jīng)營；（5）相互持股。

　　戰(zhàn)略聯(lián)盟是一種新的組織模式，具有反應(yīng)迅速、機(jī)動(dòng)靈活等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也產(chǎn)生了許多不足。因此，在具體操作中，應(yīng)該注意以下問題：

　　（1）慎重選擇合作伙伴。

　　（2）建立合理的組織關(guān)系。

　　（3）加強(qiáng)溝通。

　　19.穩(wěn)定型戰(zhàn)略的含義、穩(wěn)定型戰(zhàn)略的內(nèi)容

　　穩(wěn)定型戰(zhàn)略是指企業(yè)遵循與過去相同的戰(zhàn)略目標(biāo)，保持一貫的成長速度，同時(shí)不改變基本的產(chǎn)品或經(jīng)營范圍。它是對產(chǎn)品、市場等方面采取以守為攻、以安全經(jīng)營為宗旨、不冒較大風(fēng)險(xiǎn)的一種戰(zhàn)略。穩(wěn)定型戰(zhàn)略主要有無變化戰(zhàn)略、維持利潤戰(zhàn)略、暫停戰(zhàn)略和謹(jǐn)慎前進(jìn)戰(zhàn)略幾種主要類型。

　　20.企業(yè)采取穩(wěn)定型戰(zhàn)略的原因

　　企業(yè)采取穩(wěn)定型戰(zhàn)略的原因，既有積極方面的原因，也有消極方面的原因。其中積極方面的原因主要有：一是企業(yè)經(jīng)過一段快速成長之后，為了克服由于成長過快產(chǎn)生的效率變低、管理不善等問題，鞏固取得的已有成果，并獲得喘息的機(jī)會(huì)，企業(yè)愿意采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略；二是過高的市場占有率，會(huì)導(dǎo)致競爭對手的進(jìn)入和攻擊。為了不引起對手的注意，或避免政府的干預(yù)，一些企業(yè)在一定期間愿意主動(dòng)采取穩(wěn)定型戰(zhàn)略。消極方面的原因主要有：一是在企業(yè)經(jīng)營狀況良好的情況下，管理人員無法確定現(xiàn)行戰(zhàn)略的實(shí)際運(yùn)行情況，因此，就自然采取一種“維持現(xiàn)狀”的穩(wěn)定戰(zhàn)略；二是采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)比較低，而開發(fā)新市場和新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)較大，管理者認(rèn)為不一定值得去冒風(fēng)險(xiǎn)；三是采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略，操作簡便，也不費(fèi)力，因此，保守型的經(jīng)理往往愿意采用此戰(zhàn)略。由于企業(yè)采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略的原因既有積極方面的原因，也有消極方面的原因，因此，企業(yè)應(yīng)從積極的方面去考慮是否采用穩(wěn)定型戰(zhàn)略，而不應(yīng)從消極方面去決策。

　　21.企業(yè)采取穩(wěn)定型戰(zhàn)略的利弊

　　企業(yè)采取穩(wěn)定型戰(zhàn)略的優(yōu)點(diǎn)主要有：

　　（1）可以利用原有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域、渠道，避免開發(fā)新產(chǎn)品和新市場所必需的巨大的資金投入、激烈的競爭抗衡和開發(fā)失敗的巨大風(fēng)險(xiǎn)；（2）不需改革資源的分配模式，從而可以大大減少資源重新組合所必然造成的巨大浪費(fèi)和時(shí)間上的損失；（3）可以保持人員安排上的相對穩(wěn)定，充分利用已有的各方面人才，發(fā)揮他們的積極性和潛力，減少人員調(diào)整、安置所造成的種種矛盾及招聘、重新培訓(xùn)的費(fèi)用；（4）比較容易保持企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營資源、能力的平衡協(xié)調(diào)，有助于防止過快、過急而導(dǎo)致的重大損失。

　　22.收縮型戰(zhàn)略的含義

　　收縮型戰(zhàn)略是指企業(yè)從目前的戰(zhàn)略經(jīng)營領(lǐng)域和基礎(chǔ)水平收縮和撤退，且偏離戰(zhàn)略起點(diǎn)較大的一種經(jīng)營戰(zhàn)略。

　　23.收縮型戰(zhàn)略的內(nèi)容

　　（1）轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略；（2）放棄戰(zhàn)略；（3）清算戰(zhàn)略。

　　24.企業(yè)采取收縮型戰(zhàn)略的原因

　　企業(yè)采取收縮型戰(zhàn)略的原因是企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況、資源條件以及發(fā)展前景不能應(yīng)付外部環(huán)境的變化，難以為企業(yè)帶來滿意的收益，以致威脅企業(yè)的生存，阻礙企業(yè)的發(fā)展。只有采取收縮和撤退的措施，才能抵御對手的進(jìn)攻，避開環(huán)境的威脅，保存企業(yè)的實(shí)力，以保證企業(yè)的生存，或者利用外部環(huán)境中有利的機(jī)會(huì)于重新組合資源，進(jìn)入新的經(jīng)營領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

　　25.收縮型戰(zhàn)略的利弊

　　企業(yè)實(shí)施收縮型戰(zhàn)略的好處主要有：

　　（1）衰退或經(jīng)營不善的情況下實(shí)行收縮型戰(zhàn)略，有利于正確判斷經(jīng)營領(lǐng)域的盈虧狀況，及時(shí)清理、放棄無利可圖或虧損的領(lǐng)域，清除經(jīng)營贅瘤，提高效率，降低費(fèi)用，增加收益、改善財(cái)務(wù)狀況，使企業(yè)及時(shí)渡過難度；（2）采用轉(zhuǎn)向、放棄戰(zhàn)略，使企業(yè)有可能更加有效地組合配置資源，提高經(jīng)營素質(zhì)，發(fā)揮和增強(qiáng)企業(yè)的優(yōu)勢、實(shí)力、在不斷適應(yīng)市場需要的同時(shí)，使自身取得新的發(fā)展機(jī)會(huì)；（3）可以避免競爭，防止兩敗俱傷。同時(shí)，改善資金流量，及時(shí)清算，還有助于避免發(fā)生相互拖欠債款，因到期不能清償而引起連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致信用危機(jī)的局面，保持一個(gè)相對有利的行業(yè)結(jié)構(gòu)和競爭局面。

　　企業(yè)實(shí)施收縮型戰(zhàn)略的不足之處，主要表現(xiàn)為：

　　（1）采取收縮型戰(zhàn)略，往往削弱技術(shù)研究和新產(chǎn)品開發(fā)能力，使設(shè)備投資減少，陷于消極的經(jīng)營狀態(tài)，影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展；（2）采取收縮型戰(zhàn)略需要對人員進(jìn)行調(diào)整，如裁減人員、更換高層領(lǐng)導(dǎo)人等，處理不好會(huì)導(dǎo)致職工士氣低落；（3）當(dāng)經(jīng)濟(jì)或行業(yè)處于衰退期時(shí)，企業(yè)收縮經(jīng)營將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)總體的供需關(guān)系向縮小均衡方向發(fā)展，影響經(jīng)濟(jì)的回升或者加速行業(yè)的衰退，從而進(jìn)一步抑制企業(yè)的發(fā)展。

　　26.公司戰(zhàn)略選擇考慮的因素

　　公司戰(zhàn)略的選擇不是憑空想或決策者個(gè)人的好惡和情感而生成的，而是受到許多因素的制約。其中影響公司戰(zhàn)略選擇的關(guān)鍵性因素主要有：（1）公司過去的戰(zhàn)略；（2）高層管理者對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；（3）公司環(huán)境；（4）公司文化與權(quán)力關(guān)系；（5）低層管理者或職能部門人員的態(tài)度；（6）競爭者行為和反應(yīng)；（7）時(shí)限的長短。

　　第五章 競爭戰(zhàn)略的制定

　　1.一般競爭戰(zhàn)略的含義和內(nèi)容

　　一般競爭戰(zhàn)略是指無論在什么行業(yè)或什么企業(yè)都可以采用的通用的競爭性戰(zhàn)略。一般競爭戰(zhàn)略的基本觀念是，競爭優(yōu)勢是一切戰(zhàn)略的核心。一個(gè)企業(yè)要獲得競爭優(yōu)勢就需要作出抉擇，即如果一個(gè)企業(yè)要獲取競爭優(yōu)勢，它必須就爭取哪一種競爭優(yōu)勢和在什么范圍內(nèi)爭取競爭優(yōu)勢問題作出選擇。雖然一個(gè)企業(yè)與其競爭對手相比可能有許多長處，但一般來講，可以擁有兩種基本的競爭優(yōu)勢，即低成本或差異化。兩種基本的競爭優(yōu)勢與企業(yè)謀求獲得優(yōu)勢的活動(dòng)范圍相結(jié)合，可以得到三種一般競爭戰(zhàn)略：即成本戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和重點(diǎn)集中戰(zhàn)略。

　　2.成本戰(zhàn)略的含義和內(nèi)容

　　成本戰(zhàn)略也稱低成本戰(zhàn)略，是指企業(yè)通過有效途徑降低成本，使企業(yè)的全部成本低于競爭對手的成本，甚至是在同行業(yè)中最低的成本，從而獲取競爭優(yōu)勢的一種戰(zhàn)略。企業(yè)要獲得成本優(yōu)勢，價(jià)值鏈上的積累成本（即各種價(jià)值活動(dòng)的成本之和）舊必須低于競爭對手的累積成本。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要有兩個(gè)途徑：一是比競爭對手更有效地開展內(nèi)部價(jià)值鏈管理活動(dòng)，從而降低成本；二是改造企業(yè)的價(jià)值鏈，省略或跨越一些高成本的價(jià)值鏈活動(dòng)，從而降低成本。

　　成本戰(zhàn)略概括為如下幾種類型：

　　（1）簡化產(chǎn)品型成本戰(zhàn)略；（2）改進(jìn)設(shè)計(jì)型成本戰(zhàn)略；（3）材料節(jié)約型成本戰(zhàn)略；（4）人工費(fèi)用降低型成本戰(zhàn)略；（5）生產(chǎn)創(chuàng)新及自動(dòng)化型成本戰(zhàn)略。

企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)營，經(jīng)營的重心在管理，管理的核心在財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)管理一直就是企業(yè)管理的永恒課題，它貫穿于企業(yè)所有活動(dòng)的全過程。
一、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題
（一）融資困難，資金嚴(yán)重不足
與大企業(yè)相比，中小企業(yè)的總資本利潤率、流動(dòng)資金比率、生產(chǎn)率等都較高，但融資能力總是不足，從而使企業(yè)的成長能力受到限制。目前我國中小企業(yè)初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。
（二）投資能力較弱，且缺乏科學(xué)性，投資效果不好。
一是中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。中小企業(yè)大都沒有科學(xué)有效的投資評價(jià)程序和方法，有時(shí)僅憑運(yùn)氣和估計(jì)進(jìn)行投資，造成投資成功率不高。三是投資盲目性，投資方向難以把握。
（三）財(cái)務(wù)控制薄弱，財(cái)務(wù)管理水平低下。
表現(xiàn)為：一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重，不少中小企業(yè)的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。
（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。
二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本特征
企業(yè)財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)管理集中于公司怎樣才能創(chuàng)造和保持價(jià)值。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)經(jīng)營者、管理者的積極性，有利于強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)具備的基本特征是：
（1）全局性。財(cái)務(wù)管理面向復(fù)雜多變的理財(cái)壞境，從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化，不光關(guān)注企業(yè)日常的財(cái)務(wù)管理工作，而且關(guān)注帶有全局性的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，既重視有形資產(chǎn)的管理，更重視無形資產(chǎn)的管理；既重視非人力資產(chǎn)的管理，也重視人力資產(chǎn)的管理，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)信息和諸如質(zhì)量、市場需求量、市場占有率等極為重要的非財(cái)務(wù)信息。
（2）外向性。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)，就是在復(fù)雜多變的內(nèi)外環(huán)境條件下，解決企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營目標(biāo)三者之間的動(dòng)態(tài)平衡問題。財(cái)務(wù)管理應(yīng)把企業(yè)與外部環(huán)境融為一體，觀察分析外部環(huán)境的變化對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能帶來的機(jī)會(huì)與威脅，增強(qiáng)對外部環(huán)境的應(yīng)變性，有效應(yīng)對信息時(shí)代復(fù)雜多變的企業(yè)外部環(huán)境，從而大大提高了企業(yè)的市場競爭能力。
（3）長期性。財(cái)務(wù)管理以戰(zhàn)略管理為指導(dǎo)，樹立戰(zhàn)略意識(shí)，以利益相關(guān)者財(cái)富最大化為理財(cái)目標(biāo)，從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)管理發(fā)展和長遠(yuǎn)目標(biāo)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的資源配置和預(yù)警功能，以增強(qiáng)企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中的應(yīng)變能力，不斷提高企業(yè)的市場競爭力，有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容
中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是事無巨細(xì)、全面管理，而是應(yīng)選擇一些主要方面實(shí)施重點(diǎn)控制，同時(shí)還應(yīng)根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和環(huán)境的變化而調(diào)整主要內(nèi)容，以達(dá)到預(yù)期的效果。
（一）資本結(jié)構(gòu)控制。資本結(jié)構(gòu)是對企業(yè)控制權(quán)的決定因素。因此，應(yīng)注重企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，對企業(yè)因組建、合并、分立、資本調(diào)整以及清算等影響資本結(jié)構(gòu)的情況，實(shí)施事前、事中和事后的控制，以確保對企業(yè)的控制權(quán)。
（二）資金控制。財(cái)務(wù)管理的核心是管理資金整個(gè)運(yùn)動(dòng)過程。資金是企業(yè)的血液，融資能力已越來越成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)對外融資意味著又增加了一個(gè)投資者（債權(quán)人或股東），這直接影響原有股東和企業(yè)的利益。因此，應(yīng)對企業(yè)籌資規(guī)模和方向、融資渠道、償還來源、資金用途及效益、存在的風(fēng)險(xiǎn)等實(shí)施全面的財(cái)務(wù)控制。這是一項(xiàng)重要的、經(jīng)常性的工作。
（三）對外投資控制。對外投資從本質(zhì)上來講是一個(gè)資本的位移，這種投資會(huì)給投資者帶來新的風(fēng)險(xiǎn)和效益。企業(yè)對投資控制的重點(diǎn)是抓好投資的可行性分析、投資來源分析、投資效益分析和風(fēng)險(xiǎn)因素分析，參與決策投資，監(jiān)督投資實(shí)施過程，建立明確完善的投資分析、決策、實(shí)施和處置等相關(guān)制度，實(shí)施制度控制與過程控制相結(jié)合，并以過程控制為重點(diǎn)。
（四）重大工程項(xiàng)目控制。重大工程項(xiàng)目一般具有投資大、時(shí)間長、對企業(yè)發(fā)展有重大影響的特點(diǎn)，一旦失誤會(huì)造成企業(yè)整體效益的大幅下降，乃至拖垮整個(gè)企業(yè)。重大項(xiàng)目控制的重點(diǎn)是可行性分析，實(shí)施過程監(jiān)督和效益分析。
（五）對外擔(dān)保控制。企業(yè)對外擔(dān)保雖是一項(xiàng)或有負(fù)債，然而一旦被擔(dān)保企業(yè)出了問題，就是一項(xiàng)即時(shí)債務(wù)。現(xiàn)實(shí)中不乏由于對外擔(dān)保而造成企業(yè)破產(chǎn)的例子。因而，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)對外擔(dān)保事項(xiàng)的財(cái)務(wù)控制，包括對外擔(dān)保內(nèi)容、金額、期限、被擔(dān)保單位情況、擔(dān)保條款等實(shí)施監(jiān)控。
（六）基本制度控制。企業(yè)的內(nèi)控制度包括職務(wù)分離的控制、授權(quán)批準(zhǔn)的控制、業(yè)務(wù)程序的控制、信息質(zhì)量的控制、內(nèi)部審計(jì)的控制等。完善的內(nèi)部控制制度可以防止資產(chǎn)被浪費(fèi)、盜竊和無效使用；可以提高財(cái)務(wù)信息的正確性和可靠性；可以保證經(jīng)營方針與策略的執(zhí)行；可以正確評價(jià)經(jīng)營效果。應(yīng)加強(qiáng)對基本制度尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理等方面制度的貫徹實(shí)施。
四、如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理
（一）加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，走內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)的路子。中小企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理，首先要加強(qiáng)以成本控制為中心的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理將成本分為可控成本和不可控成本，這就要求財(cái)務(wù)管理人員運(yùn)用行為科學(xué)原理，實(shí)施事前成本控制，將企業(yè)整體目標(biāo)分解到所屬各生產(chǎn)部門和人員，控制責(zé)任預(yù)算，建立責(zé)任成本管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，激發(fā)有效的成本節(jié)約行為。采取有效措施，加快資金周轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)營方式，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。
（二）保持良好的資本結(jié)構(gòu)，為發(fā)展保存良好的信用潛力。企業(yè)發(fā)展需要大量資金，其中通常又包含相當(dāng)大比例的負(fù)債籌資。中小企業(yè)應(yīng)經(jīng)常保持良好的資本結(jié)構(gòu)，否則，急需籌資時(shí)就缺乏能力。因此，要做好兩方面的基礎(chǔ)工作。第一，中小企業(yè)在創(chuàng)建時(shí)，應(yīng)根據(jù)投資規(guī)模籌集必要的資本，或者在資本有限的條件下選擇所能達(dá)到的投資規(guī)模。第二，中小企業(yè)應(yīng)該選擇較高的積累政策，保持較高的內(nèi)部資本積累增長速度，盡可能快地充實(shí)資本，中小企業(yè)若沒有內(nèi)部積累資本的能力，依賴外部籌資會(huì)越來越困難。
（三）穩(wěn)健理財(cái)，切忌盲目擴(kuò)展。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)在發(fā)展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風(fēng)險(xiǎn)的影響，也要考慮企業(yè)對所投資項(xiàng)目而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本和投資額的資金時(shí)間價(jià)值。這樣企業(yè)的投資必須使生產(chǎn)效益超過成本，內(nèi)部投資報(bào)酬率不僅要高于風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，而且也要使投資風(fēng)險(xiǎn)得到合理的補(bǔ)償。同時(shí)也要注重資本預(yù)算。總之，穩(wěn)重理財(cái)對于中小企業(yè)來說十分重要。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，許多中小企業(yè)抱有特別強(qiáng)的發(fā)展希望，在強(qiáng)烈發(fā)展愿望的驅(qū)使下對企業(yè)發(fā)展往往操之過急，盲目擴(kuò)展，往往由于財(cái)力不足最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。有的中小企業(yè)營運(yùn)資金用于固定資產(chǎn)投資，在缺乏外部籌資能力和內(nèi)部積累能力的情況下，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)特別緊張。還有的企業(yè)在發(fā)展過程中為了避免產(chǎn)品單一情況下過大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，力圖通過多樣化投資和多角度經(jīng)營分散風(fēng)險(xiǎn)。須知分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果是有條件的，那就是分散投資導(dǎo)致分散風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果要小于原有經(jīng)營項(xiàng)目利潤下降的損失。可是，中小企業(yè)通常是總體投資規(guī)模比較小，分散投資很容易導(dǎo)致原經(jīng)營項(xiàng)目營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的困難，而新的投資項(xiàng)目又不能較快地形成一定規(guī)模，缺乏必要的經(jīng)營能力和管理經(jīng)驗(yàn)，無以建立競爭優(yōu)勢。所以，中小企業(yè)在進(jìn)行新的固定資產(chǎn)投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長期資本，明確使原有經(jīng)營項(xiàng)目營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不因新的投資受到影響。
（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。目前，不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。究其原因，一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無法行使自己的監(jiān)督權(quán)；二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。要解決好上述問題，必須加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，對財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)。加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。