工程量清單計價模式下風險管理探討
2009/6/28
摘要：從工程量清單計價的概念和競爭模式出發，分析工程項目風險的成因，簡述工程量清單計價模式下業主面臨的決策、財力、技術等風險及其應對措施。通過分析承包方在工程量清單計價模式下面臨的主要風險，并提出合理確定投標報價和加強材料價格風險管理的措施。使在工程量清單計價模式下業主、承包方在項目決策、工程施工發承包、合同履行中增強風險意識,預先制定風險防范計劃,合理分配風險,從而保證工程建設順利實施,更好地實現工程項目的經濟效益。
關鍵詞：工程量清單計價 工程項目風險 風險管理
我國于2003年7月推出了全新的計價模式———工程量清單計價。這種計價方式和計價過程體現了企業對工程價格的自主性,有利于市場競爭機制的形成,符合工程價格由市場形成的原則。一個工程項目從立項、設計、施工到交付使用的全過程中都存在各種風險,如何在工程量清單中合理考慮風險因素,減少工程變更和索賠,最終達到控制投資的目的,這就需要加強項目風險管理。本文對工程量清單計價模式下風險管理進行淺析。
1.工程量清單計價的概念與競爭原則
1.1工程量清單計價的概念
工程量清單計價是承包人依據業主按統一計價項目設置,統一計量規則和計量單位按規定格式提供的項目實物工程量清單,結合工程實際、市場實際和企業實際,充分考慮各種風險后,提出的包括成本、利潤和稅金在內的綜合單價,由此形成工程總價。
1.2工程量清單計價模式的競爭原則
工程量清單計價體現的是市場經濟的競爭原則，因為競爭是市場經濟的基本原則，只有通過競爭，才能實現優勝劣汰，推動技術進步，促進經濟發展，并能有效而節約地使用社會資源，實現可持續發展的社會目標。
業主在招標文件中，必須明確項目招標要求，并且依據統一工程量計算規則計算出實體工程量，列出工程量清單，供承包商逐項填寫單價。承包商在綜合分析自身的技術能力和管理能力所決定的資源消耗水平、資源供應渠道和費用消耗情況的基礎上，測算工程成本，分析不確定因素，研究投標策略，確定利潤目標，以做出投標計價決策。
因此，在工程量清單計價模式下，投標人只對所報的成本、單價負責，而不對工程量的變更或計算錯誤負責；相應的工程量的風險由業主承擔，這種格局符合風險合理分擔與責權利對等的一般原則。
2.工程項目風險的成因
一個建設項目的實施包括前期的決策、估算、設計、施工和竣工運營。由于周期長,施工過程和施工工藝復雜,建筑材料和設備工具繁多，因而工程項目的風險存在于每個階段。工程項目風險主要是由于不確定性事件造成的,而很多不確定性事件又是由于信息的不完備性造成的。從理論上說,項目的這種信息不完備的情況能夠通過努力得到改善,但是畢竟風險具有客觀性,無法通過主觀努力完全消除。這主要有兩方面的原因:一是人們的認識能力所限,二是信息本身的滯后性。信息的滯后性是造成項目風險的根本原因。實行工程量清單計價,產生的風險更明顯。因為目前我國的建筑市場不規范,配套管理措施不到位,使得人們對這種模式管理的認識遠遠不夠,而且量價分離,市場的因素在其中占據了很大的成分。市場雖然有其一定的規律性,但也是千變萬化、不易把握的,因此無論業主,還是承包方都應重視工程量清單計價模式下的風險管理。
3.工程量清單計價模式下業主面臨的主要風險
3.1決策風險
一個建設項目在決策階段要完成項目的選址、建設定位、可行性研究等工作,需要進行大量的數據信息收集、分析、論證工作。由于信息的不完備,往往會導致建設項目的收益損失,造成決策風險。
3.2財力風險
該風險主要是從業主采取的融資方式和融資渠道考慮。例如:建設資金不到位,外匯部分、匯率部分規定不合理而造成的損失。
3.3技術風險
該風險包括建設項目所用的方案、所選用的工藝、設備在項目建成時已過時或與社會、市場、人們的喜好不相適應等。
3.4不可抗力風險
這類風險無法回避，如因臺風、洪水、地震等造成的損失。
3.5政治法律風險
包括政府產業政策或環保政策的變化導致項目追加投資。
3.6招投標階段的風險
在工程清單招標過程中,對業主而言,主要存在著以下一些主要問題:在從傳統的定額計價模式向工程量清單計價模式轉變過程中,建設各方對工程量清單計價方法掌握不到位,對工程量清單的編制,如何運用綜合評估法或是評審最低投標價法評標原則辦法的制定,對風險的合理承擔認識等還沒有一套完整可行的操作方法。因而招投標階段業主的風險一方面來自于工程量，另一方面來自于合同。
3.7工程變更的風險
無論哪種形式的工程變更都會或多或少地增加造價,因而應盡量減少或避免。
4.業主對風險的控制措施
4.1選擇信譽良好的招標代理機構
招標代理機構可以協助業主完成建設項目招投標工作,既減輕了業主的負擔,又提高了效率。業主應對代理機構的實力、業績進行綜合評價,選擇一個既有較高業務能力,又有良好職業道德的代理單位。
4.2確定合理的合同價格形式
合同的形式應該根據施工圖設計進展程度、工程量的確定程度、項目的復雜程度、施工周期長短等來確定。對業主而言,根據詳細工程量清單確定的總價合同形式是風險最小的合同形式,應盡量采用。對于那些大型或是復雜的項目,業主應邊設計、邊招標,或盡可能不在初步設計階段進行招標,以減少風險的發生。
4.3制定合理、周密的評標細則
評標應遵循公平、公正、科學、擇優的原則。中標價應能夠最大限度地滿足招標文件中規定的各項綜合評價標準;能夠滿足招標文件的實質性要求,并且經評審的投標價格最低,但是投標價格低于成本的除外。業主應對市場充分了解,警惕投標方采用“低價中標、高價索賠”的策略。
5.工程量清單計價模式下承包方面臨的主要風險
5.1新舊機制沖突的風險
傳統計價模式采用的是指令性計價的模式，是工程造價計算準確度的比較，根本無法真正體現投標單位的施工、技術和管理水平。工程量計價清單模式采用的是市場計價的模式，企業通過自主計價，合理反映市場的供求關系及企業的管理水平和競爭策略。
傳統計價模式對標價的合理性，是以事先確定的標底價為準繩，接近標底價的計價是最合理的，超過規定浮動幅度標書視為無效。工程量清單計價采用的是市場價計價的模式，招標評標中對計價的評定是以“合理低標價、不低于成本價”為標準。即要求企業在投標計價時的計價不是盲目的壓價，而是合理有據的低價；并且應該是不低于由報標企業自身消耗所決定的“個別成本價”，也不是反映社會平均消耗的“預算成本價”。
5.2投標決策階段的風險
投標決策階段的主要內容包括是否要進入某市場,是否對某項目進行投標;決定投什么性質的“標”;采取什么策略中標。這一系列的工作都潛伏著各種風險:
(1)信息缺失風險。信息缺失一方面是指獲得的是虛假的投標信息,另一方面是指工程項目的資料掌握不全,由于信息缺失而出現經濟損失。
(2)提價失誤風險。一是低價中標,即采用低價中標寄希望于高價索賠。但低價中標成功后,卻難以通過索賠達到預期效果。二是高價中標。倚仗技術優勢報高價,可能由于價格過高,使自己失去了市場。
5.3簽約和履約階段的風險
(1)合同條款的風險。合同具有法律效力,各方應按照合同條款履行自己的權利和義務,如條款的定義和用詞含糊不清,在實施過程中就不可避免地發生爭議。
(2)合同管理的風險。合同管理主要是利用合同條款來保護自己的合法權益。因此要求承包方要善于開展索賠。
(3)成本管理風險。主要指成本控制和成本核算。材料的市場價格和正常條件下的節約材料是做好成本管理的重要環節。
(4)不可抗力造成的風險。指暴雨、臺風、嚴寒、洪水、泥石流、地震等人力不可抗拒的自然災害造成的損失。此類風險是不可避免的,但能在投標報價中做合理的預留以減少此類風險。
5.4材料價格風險
材料價格風險是工程量清單計價模式下，承包方所面臨的主要風險之一。國內實行工程量清單招標的項目借鑒了FIDIC的合同條件，對于材料價格風險作了類似的分擔。但有很多項目沒有對材料價格風險做出約定，業主將價格風險強加給承包方。
6.承包方對主要風險的控制措施
6.1合理確定投標報價
6.1.1保證報價項目的完整性
投標報價除招標文件另有規定外，一般包括分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金及合同所包含的一切風險責任等各項費用。還包括工程量清單項目中沒有體現的、施工中又必須發生的工程內容所需的費用。
6.1.2確保報價編制的準確性
在工程量清單計價模式下，投標人依據企業定額、市場價格信息及優化施工組織方案以降低成本。投標報價的編制必須嚴謹，準確確定綜合單價。
6.1.3盡快編制企業內部定額
企業不但要有一套根據自身技術、設備、管理、實施方案等實際情況制定的作為本企業投標報價的依據，還要分別對工程項目的性質、規模、建筑結構特征、外部環境、條件等進行分析，建立企業內部工程造價和定額報價信息系統，以便使清單報價盡量做到量準價實，為投標提供方便。
6.2加強市場條件下材料價格風險的管理
對于承包方而言，應該注重風險控制及風險轉移的管理應用。
6.2.1風險控制
當價格風險量較大，但可以預防和控制時，采用風險控制措施。
①積極建立風險預警機制。施工企業不僅參考建筑材料管理部門發布的預警報告，同時還應借鑒其預警方法和體系，借助于相關計算機軟件的材料歸類、價格分析、數據積累功能進行價格預測，建立項目的價格風險預警系統。
②認真進行標前調查。清單招標由業主提供工程量，投標商在投標前應認真進行標前調查，詳細準確了解材料價格和供應狀況等，然后依照市場行情和企業實力自主報價。
③嚴格周轉材料的管理。周轉材料一次性投入大，是控制工程成本的重要組成部分。對周轉材料的使用應根據周轉材料的不同品種、使用年限和倒用次數，合理確定使用單價，按月分攤。工程完工或不用的周轉材料應及時整理、維修、配套和保養，以保證質量且能再次使用。
④優化材料采購計劃。采購是工程項目實施的前提條件，采購方案的比較優化，能夠實現材料采購渠道多元化、透明化，材料庫存管理實時化。
⑤優化進度計劃。強調均衡使用資源，避免在工程的某一實施階段，過于集中使用某主要資源。當材料價格上漲時，對于非關鍵路線上的工序可以利用總時差進行延遲施工；對于關鍵路線上工序的延遲實施，應爭取業主同意，或者如果工期拖延的損失較小，也可以采取延遲實施的方法。
⑥優化施工方案。施工方案的優化包括施工工藝、機械設備、材料、現場平面布置等的優化。盡量減少高價材料的使用量，選用廉價料或代用料，積極推廣新技術、新材料、新工藝的使用。
6.2.2 風險轉移
目前國內工程已經開始強制推行投保建筑工程一切險和第三者責任險，但這兩種保險并沒有覆蓋材料價格上漲風險。
1）與業主談判，從承包合同中爭取有利條款
①對于許多投資規模大，工期長的項目，在施工期間會面臨許多不確定性，材料價格上漲的風險相對較大，應該爭取合同價款調整條款。合同如果約定了對合同價格進行調整，當材料價格上漲時，盡量延遲在漲價前已完工程的計量支付，爭取對該部分工程調整支付價格，以漲價后的價格支付。
②適當考慮采取甲供料的方式，即由業主負責采購工程材料。若預計材料價格大幅上漲的可能性很大，則承包方應爭取由業主負責提供主要材料或難以采購的材料。
2）加強采購管理，將價格風險向材料供應商轉移
對于具有較大價格風險的大宗材料可以采用預招標或協商等方式，投標前預先和供應商談判約定價格和供應量可以給企業帶來顯著的效益。預招標可以采用網上公開招標，引入競爭機制，擇優選取，既可以轉移風險，又可以增加企業投標報價的競爭力。
7.結束語
風險貫穿于項目的全過程，也體現在工程實施過程中各階段上。風險管理是項目管理的重要內容, 通過對工程風險含義和應對策略等的分析,可以使在工程量清單計價模式下業主、承包方在項目決策、工程施工發承包、合同履行中增強風險意識,預先制定風險防范計劃,合理分配風險,從而保證工程建設順利實施,更好地實現工程項目的經濟效益。
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