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委托加工合同如何繳納印花稅(委托加工合同如何繳納印花稅)

首頁 > 債權債務2024-10-02 12:35:37

合同印花稅稅率

法律主觀:

一、合同印花稅稅率是多少
印花稅稅率指的是我國現(xiàn)行印花稅采用比例和定額兩種稅率。比例稅率,是指應納稅額與應稅憑證金額的比例,共分五檔,即千分之一、萬分之五、萬分之三、萬分之零點五和萬分之零點三;定額稅率,是指每件應稅憑證的固定稅額。
比例稅率適用于各類經濟合同及合同性質的憑證、記載資金的帳薄、產權轉移書據(jù)等應稅憑證。這些憑證一般都載有金額,按比例納稅,金額大的多納,金額小的少納,既能保證財政收入,又能體現(xiàn)合理負擔的稅收原則。定額稅率適用于其他營業(yè)帳簿、權利許可證照等。這些憑證不屬資金帳簿或沒有金額記載,按件定額納稅,可以方便納稅和簡化稅收征管。
二、印花稅的計稅依據(jù)有哪些
(一)從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定
實行從價計稅的憑證,以憑證所載金額為計稅依據(jù)。具體規(guī)定如下:
1、各類經濟合同,以合同上所記載的金額、收入或費用為計稅依據(jù)。
(1)購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額,不得作任何扣除,特別是調劑合同和易貨合同,均應包括調劑、易貨的全額。
在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此,應按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。合同未列明金額的。應按合同所載購、銷數(shù)量,依照國家牌價或市場價格計算應納稅額。
(2)加工承攬合同的計稅依據(jù)是加工或承攬收入的金額。
對于由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,兩項稅額相加數(shù),即為合同應貼印花;若合同中未分別記載,則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。
對于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,無論加工費和輔助材料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費的合計數(shù),依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。
2、產權轉移書據(jù)以書據(jù)中所載的金額為計稅依據(jù)。
3、記載資金的營業(yè)賬簿,以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)。
對跨地區(qū)經營的分支機構的營業(yè)賬簿在計稅貼花時,為了避免對同一資金重復計稅,規(guī)定上級單位記載資金的賬簿,應按扣除撥給下屬機構資金數(shù)額后的其余部分計算貼花。
2002年1月28日,國稅函[2002]104號批復規(guī)定,外國銀行在我國境內設立的分行,其境外總行須撥付規(guī)定數(shù)額的“營運資金”,分行在賬戶設置上不設“實收資本”和“資本公積”賬戶。根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條的規(guī)定,外國銀行分行記載由其境外總行撥付的“營運資金”賬簿,應按核撥的賬面資金數(shù)額計稅貼花。
企業(yè)執(zhí)行《兩則》啟用新賬簿后,其實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的,就增加的部分補貼印花。凡“資金賬簿”在次年度的實收資本和資本公積未增加的,對其不再計算貼花。
4、在確定合同計稅依據(jù)時應當注意的一個問題是,有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,如技術轉讓合同中的轉讓收入,是按銷售收入的一定比例收取或是按實現(xiàn)利潤分成;財產租賃合同只是規(guī)定了月(天)租金標準而無期限。對于這類合同,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結算時再按實際金額計稅,補貼印花。
(二)從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定
實行從量計稅的其他營業(yè)賬簿和權利、許可證照,以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。
三、印花稅的特點有哪些
1、兼有憑證稅和行為稅性質;
2、征收范圍廣泛;
3、稅收負擔比較輕;
4、由納稅人自行完成納稅義務。
綜上所述,合同的印花稅稅率大概如上述所示,繳納稅收是每個公民應盡的義務,所以每個公民要切實履行自己的義務,誠實納稅繳稅。希望對你有所幫助,謝謝閱讀。

法律客觀:

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第六條印花稅票應當粘貼在應納稅憑證上,并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。已貼用的印花稅票不得重用。第七條應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花。

印花稅怎么交

印花稅有自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。農民、家庭農場、農民專業(yè)合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業(yè)生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業(yè)保險合同可以免征印花稅。已繳納印花稅的營業(yè)賬簿,以后年度記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本(股本)、資本公積合計金額增加的,按照增加部分計算應納稅額。
申報印花稅流程:
1、登錄電子稅務局,進入電子稅務局之后,點擊申報繳納。
2、進入繳納申報界面后,選擇印花稅項目。
3、納稅人輸入對應項目的合同金額,選擇好稅率。
4、如果有減免的,或者預交的金額,填入對應的欄次。
5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否,選擇是,代表的是企業(yè)內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后,再填寫辦理人員的身份證號。
6、核對無誤之后,點擊申報。
印花稅怎么計算?
印花稅的計算根據(jù)合同種類不同,計算的比例不同,:
1、購銷合同。按購銷金額0.3‰貼花;
2、加工承攬合同。按加工或承攬收入0.5‰貼花;
3、建設工程勘察設計合同。按收取費用0.5‰貼花;
4、建筑安裝工程承包合同。按承包金額0.3‰貼花;
5、財產租賃合同。按租賃金額1‰貼花。稅額不足1元,按1元貼花;
6、貨物運輸合同。按運輸費用0.5‰貼花;
7、倉儲保管合同。按倉儲保管費用1‰貼花;
8、借款合同。按借款金額0.05‰貼花;
9、財產保險合同。按保險費收入1‰貼花;
10、技術合同;
11、按所載金額0.3‰貼花。產權轉移書據(jù),按所載金額0.5‰貼花;
12、營業(yè)賬簿。按實收資本(股本)、資本公積的0.25‰。

法律依據(jù):
《中華人民共和國印花稅暫行條例》
第十三條
納稅人有下列行為之一的,由稅務機關根據(jù)情節(jié)輕重,予以處罰:
(一)在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的,稅務機關除責令其補貼印花稅票外,可處以應補貼印花稅票金額20倍以下的罰款;
(二)違反本條例第六條第一款規(guī)定的,稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額10倍以下的罰款;
(三)違反本條例第六條第二款規(guī)定的,稅務機關可處以重用印花稅票金額30倍以下的罰款。
偽造印花稅票的,由稅務機關提請司法機關依法追究刑事責任。

委托合同需要交印花稅嗎

法律主觀:

一、委托代理合同不需交納印花稅。委托代理合同不是《印花稅暫行條例》所列舉的應稅合同類型,所以,不需要交納印花稅?,F(xiàn)行印花稅只對印花稅條例列舉的憑證征稅,具體有五類: 1、購銷、加工承攬、建設工程勘查設計、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證; 2、產權轉移書據(jù); 3、營業(yè)賬簿; 4、房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證、許可證照; 5、經財政部確定征稅的其它憑證。 二、《印花稅暫行條例》第二條 下列憑證為應納稅憑證: (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑征; (二)產權轉移書據(jù); (三)營業(yè)帳簿; (四)權利、許可證照; (五)經財政部確定征稅的其他憑證。

法律客觀:

《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第二條 下列憑證為應納稅憑證: (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證; (二)產權轉移書據(jù); (三)營業(yè)賬簿; (四)權利、許可證照; (五)經財政部確定征稅的其他憑證。

服務委托合同需要繳納印花稅嗎

印花稅也就是以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額。那么,服務委托合同需要繳納印花稅嗎?下文是結合相關資料整理的內容,歡迎大家閱讀參考。

一、服務委托合同需要繳納印花稅嗎      服務委托合同需要繳納印花稅。委托合同是委托人和受托人約定,由受托人處理委托人事務的合同。即,委托合同是指受托人以委托人的名義為委托人辦理委托事務,委托人按照約定支付報酬或者不支付報酬的協(xié)議。二、需要交納印花稅的合同      1、購銷合同:包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同,按購銷金額0.3‰貼花      2、加工承攬合同:包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同,按加工或承攬收入0.5‰貼花      3、建設工程勘察、設計合同:包括勘察、設計合同,按收取費用0.5‰貼花      4、建筑安裝工程、承包合同:包括建筑、安裝工程承包合同,按承包金額0.3‰貼花      5、財產租賃合同:包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同,按租賃金額1‰貼花。      6、貨物運輸合同:包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯(lián)運合同按運輸費用0.5‰貼花      7、倉儲保管合同:包括倉儲、保管合同,按倉儲保管費用1‰貼花      8、借款合同:銀行及其他金融組織和借款人(包括融資租賃合同但不包括銀行間同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同,按借款金額0、05‰貼花      9、財產保險合同:包括財產、責任、保證、信用等保險合同,按收取的保險費收入1‰貼花      10、技術合同:包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同,按所記載金額0.3‰貼花      11、產權轉移書據(jù):包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權共5項產權轉移書據(jù)、土地使用權出讓\轉讓合同、商品房銷售合同(包括股份制企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票,因購買、繼承、贈與所書立的產權轉移書據(jù)),按所記載金額0.5‰貼花      12、營業(yè)賬簿:納入會計核算的生產、經營用賬簿記載資金的賬簿按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元      13、權利、許可證照:包括政府部門發(fā)給的服務產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證,按件貼花5元。三、納稅憑證有哪些      《印花稅暫行條例》第二條,下列憑證為應納稅憑證:      (一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑征;      (二)產權轉移書據(jù);      (三)營業(yè)帳簿;      (四)權利、許可證照;      (五)經財政部確定征稅的其他憑證。

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