民間借貸，是指自然人、法人、其他組織之間及其相互之間，而非經金融監管部門批準設立的從事貸款業務的金融機構及其分支機構進行資金融通的行為。

民間借貸分為民間個人借貸活動和公民與金融企業之間的借貸。民間個人借貸活動必須嚴格遵守國家法律、行政法規的有關規定，遵循自愿互助、誠實信用原則。民間借貸依法成立的合同，受法律保護。公民之問的借貨款，雙方對返還期限有約定的，一般應按約定處理;沒有約定的，出借人隨時可以請求返還，借方應當根據出借人的請求及時返還;暫時無力返還的，可以根據實際情況責令其分期返還。

自然人之間的民間借貸合同是要物合同，自出借人提供的借款被借款人接受時成立。在借款協議達成后，借款提供前，出借人可以將承諾撤回，借款人無權要求法院強制出借人履行承諾，提供借款。出借人提供借款具有下列情形之一，可以視為具備《民法典》合同編關于自然人之間借款合同的生效要件：

1、以現金支付的，自借款人收到借款時；

2、以銀行轉賬、網上電子匯款或者通過網絡貸款平臺等形式支付的，自資金到達借款人賬戶時；

3、以票據交付的，自借款人依法取得票據權利時；

4、出借人將特定資金賬戶支配權授權給借款人的，自借款人取得對該賬戶實際支配權時；

5、出借人以與借款人約定的其他方式提供借款并實際履行完成時。

按照法律規定，除自然人之間的借款合同外，民間借貸合同自合同成立時生效，但當事人另有約定或者法律、行政法規另有規定的除外。

民間借貸必須嚴格遵守國家法律、行政法規的有關規定，遵循自愿互助、誠實信用原則。民間借貸依法成立的合同，受法律保護。

民間個人借貸利率由借貸雙方協商確定，但雙方協商的利率不得超過國家規定。公民與企業之間的借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效。實踐中對于下列情形之一的，應當認定借貸合同無效：

1、企業以借貸名義向職工非法集資。

2、企業以借貸名義向社會非法集資。

3、企業以借貸名義向社會公眾發放貸款。

4、其他違反法律、行政法規的借貸行為。

我國法律不禁止民間借貸行為，但是約定的借貸利息最高不能超過合同成立時一年期貸款市場報價利率的四倍，超過的部分被認為是無效的，得不到法律支持。“一年期貸款市場報價利率”，是指中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心自2019年8月20日起每月發布的一年期貸款市場報價利率。

《中華人民共和國民法典》

第六百六十八條

借款合同應當采用書面形式，但是自然人之間借款另有約定的除外。

借款合同的內容一般包括借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。

第六百六十九條

訂立借款合同，借款人應當按照貸款人的要求提供與借款有關的業務活動和財務狀況的真實情況。

第六百七十條

借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。

《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》

本規定所稱的民間借貸，是指自然人、法人和非法人組織之間進行資金融通的行為。

經金融監管部門批準設立的從事貸款業務的金融機構及其分支機構，因發放貸款等相關金融業務引發的糾紛，不適用本規定。

第二十四條

當事人以訂立買賣合同作為民間借貸合同的擔保，借款到期后借款人不能還款，出借人請求履行買賣合同的，人民法院應當按照民間借貸法律關系審理。當事人根據法庭審理情況變更訴訟請求的，人民法院應當準許。

按照民間借貸法律關系審理作出的判決生效后，借款人不履行生效判決確定的金錢債務，出借人可以申請拍賣買賣合同標的物，以償還債務。就拍賣所得的價款與應償還借款本息之間的差額，借款人或者出借人有權主張返還或者補償。

第二十五條

借貸雙方沒有約定利息，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。

自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持。除自然人之間借貸的外，借貸雙方對借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應當結合民間借貸合同的內容，并根據當地或者當事人的交易方式、交易習慣、市場報價利率等因素確定利息。

民間借貸的概念

民間借貸是金融交易中的一種現象，不同于一般金融機構提供的借貸。是通過協商達成的民間借貸關系。

法律上對民間借貸沒有統一規范的定義。

103010第十二章第二部分第三部分借款合同共有14條法律條款，詳細規定了借款合同所包含的主要條款，如內容、違約責任等。但是《民法典》并沒有單獨對民間借貸進行規定，也不能用來區分民間借貸糾紛與其他借貸糾紛。

最高法院2015年6月23日發布的《民法典》(以下簡稱《關于審理民間借貸案件適用法律 若干問題的規定》)第一條真正界定了“民間借貸”的主體和形式，界定了審判實踐中民間借貸糾紛的范圍。因此，民間借貸是一種民事法律行為，其本質是自然人、法人和非法人組織之間的融資。借款人應在約定的還款期限內足額償還本金，并根據借貸雙方的約定內容，在法律規定的范圍內支付貸款利息。

民間借貸的法律特征

關于民間借貸的定義，目前我國的民間借貸可以歸納為以下幾個法律特征：

第一，民間借貸主體多樣復雜，限制較少。一些金融法律法規有明文規定“企業不得違反國家規定辦理借貸或者變相借貸融資業務”，最高人民法院也以批復和答復的形式否定了企業之間借貸合同的合同效力。但隨著經濟的發展，國家對民間借貸的管制有所放松，法律法規逐漸將法人和非法人組織納入民間借貸主體的范疇，使民間借貸主體的范圍不斷擴大，不僅包括自然人或自然人與其他主體之間的關系，而且其多樣性和復雜性日益突出。

其次，一般來說，民間借貸的性質是一種資金循環，即借貸雙方以雙方同意借貸為條件達成的交易，其主要標的物是金錢。

第三，民間借貸的內容僅指法律規定的貨幣流通交易中，部分個人之間發生的權責關系。具體來說，在自然人、法人和非法人組織之間，本金交付、借款期限、利率、違約責任以及他們之間的其他約定，都屬于民間借貸債權債務的內容。

第四，如果民間借貸發生在自然人之間，他們簽訂的合同是非本質合同，是實踐合同。103010第668條第1款規定了民間借貸的合同形式。根據“自然人之間的借款另有約定的除外”的內容，說明自然人之間的借款合同不一定要以書面形式簽訂，甚至不需要簽訂合同的程序。一般情況下，自然人之間的借貸一般以相互信任為前提。因為信任的前提，有些人不需要簽書面形式，可能只是口頭上隨意約定還款時間和利息。另外，民間借貸一般是一部分人的閑散資金，具有松散性和廣泛性的特點。根據《民間借貸規定》中規定的借款合同成立時間向貸款人提供貸款的日期。該條款規定，貨幣的實際交付是自然人之間借貸合同成立的必備條件，明確了自然人之間的民間借貸合同的性質是實踐合同。《民法典》第九條進一步明確了不同交付方式的時間節點，便于判斷民間借貸合同的成立時間。

相關問答：相關問答：會計中的“借”和“貸”，怎么才能更好的理解和區分？

大學時認識了一個女同學，她是學會計的。她剛開始接觸會計的時候，對會計中的借和貸一直區分不清楚。后來我去他們的班上蹭課，假裝是一個會計專業的學生，特地去請教了會計專業的老師怎么區分借和貸？

大學老師告訴我：其實借和貸，只是一個符號，相當于加減。如果連這個都搞不清楚的話，以后怎么出去幫公司做帳呢？怎么當一個合格的會計呢？聽到這句話后我當時臉就紅了。沒曾想原來會計專業的借跟貸是最基礎的。我去了圖書館，找了一本《會計學原理》鉆研了一下。我搞了幾天幾夜都想不清楚這個借跟貸的關系。這時我看到一句話：又借必有貸，借貸必相等。

這句金句啟發了我，我又抱著《會計學原理》看了幾頁，終于摸到解釋借和貸概念的篇章。

借字表示的是債權，應該收到的款項；貸字表示的是債務，應該付出的款項。在一個賬戶的左邊寫上“借方”，右邊則寫上“貸方”。如果規定借方是增加額，那么貸方一定是減少額。隨著會計幾百年來的發展，復式記賬法已經傳入了中國，被很多學子學習，卻沒有搞懂。其實，只要搞懂幾種負責的記賬模式就可以了。

一般來說，記賬是記在一個賬戶上，關于這個賬戶的性質又有幾個類別：

資產類賬戶

資產類賬戶指的是你的現金、辦公用品等，這些都是你的資產。這個賬戶的結果是：借方記錄資產的增加，貸方記錄資產的減少。比如說，你從銀行提出了500現金，借方就寫下500；然后用了300去買了一套桌椅，相當于支出了300,，在貸方寫下300。余額就剩下500-300=200。

資產類賬戶很容易記，你的柜子里有多少現金，放進去了多少就記多少，消費了多少就記多少。

負債和所有者權益類賬戶

負債，就是一個負債者，欠了一大屁股債的那種。所有權益類賬戶，意思是這個賬戶是你自己的，像是你自己開公司當老板。關于這類賬戶的借和貸，跟資產類賬戶相反，在貸方寫負債或所有者權益的增加，在借方寫減少。

如果還不了解，可以把他看成是個人賬戶，是一個欠錢的賬戶。你從銀行貸款了20000，那你手頭上的現金就多了20000，在貸方寫下。過了一段時間，你要償還這筆債務，則就在借方記下。這類賬戶的貸，就是有錢了；借，借出去了，錢沒了。

損益類賬戶

損，損失，產生費用，就是費用類賬戶；益，收益，有了收入，就是收入類賬戶。所以損益類賬戶一般分為這兩種。不過，收入類賬戶跟負債類賬戶的記賬方式差不多，每一個月、每一個季度的收入都是有變化的，如果比上個月多，那就在貸方寫增加的收入，相反在借方寫收入的減少，它沒有期末余額，就是不用結余。

而費用類賬戶則跟資產類賬戶差不多，在借方登記費用的增加，在貸方登記費用的減少，與收入類賬戶相反。還有一種是成本類賬戶的記賬方式跟資產類賬戶一樣。

記賬規則是什么？

理論家們把賬戶分成了多種類型，如果在現實生活中、或者工作中上司領導要求你，用借貸記賬法去記賬，那就要嚴格按照以下三種步驟來執行：

①先分析這些賬單、數據是屬于哪個賬戶的，同時要區分好這些賬戶的性質，不要記錯，一旦記錯復查起來可能要花費你幾天幾夜的時間。

②接下來確定這些賬戶的變化，是增加了還是減少了，如果一成不變那你就省了功夫，有時間去喝茶了。

③最后，根據增加額和減少額確定借貸，一定要記住上面四種類型賬戶的記賬方式，千萬不要記錯！

這就是復式記賬法的規則，一定要區分好記賬的類型，再下筆去寫，這就像上學考試時先寫上自己的姓名學號一樣，如果不按照步驟去執行，沒準會丟分，還會丟工作哦。

下面用《會計學原理》中的題目來操作一番

①從銀行提取現金600元，補充庫存；

②用銀行存款20000元購買材料，驗收入庫；

③受到外商投入不需安裝的生產機器設備一臺，價值10000；

④用銀行存款1000元支付廣告費；

收到了這些賬單后，就開始依據步驟來執行：

①借：庫存現金 600

貸：銀行存款 600

②借：原材料 20000

貸：銀行存款 20000

③借：固定資產 10000

貸：實收資本 10000

④借：銷售費用 1000

貸：銀行存款 1000

用這樣的方式分類后，逐一確定這些賬單的性質，①要記在資產類賬戶；②是夠買原材料，從銀行拿錢出來，記賬方式資產類賬戶；③是收入了固定資產，相當于有了收入，記賬方式跟資產類賬戶相似；④是銷售費用，記賬方式是費用類賬戶。

確定好了之后，就可以在每一個賬戶寫下。最后再做一個表格匯總給上司看就行了。

學會會計有什么用？用會計學思維看事物會更透徹

自從我研究透了借貸記賬法后，我對會計就產生了濃厚興趣，并且漸漸學會用會計學思維去分析一件事情的背后矛盾。

其中運用除法運算是最關鍵的，比如你開了一家奶茶店，從規模和營業額來看，你都比不上那些連鎖店。這時你去了解另外一家公司的實力，可以從會計思維入手，假設這家公司的營業額每一年都在呈指數式增加，第一年是1億元，第二年是5億元，第三年是10億；而他們同年的凈利潤則是1000萬，1500萬，2000萬。

這樣看好像看不出門道，這時你用除法去計算，會發現第一年的營業凈利率是10%；第二年則是3%；第三年更低了，是2%。

這樣一計算，是不是發現所謂的龍頭老大也不過如此？接下來就可以用自己的優勢去找到自家公司的發展方向。

另外一個更關鍵的會計學思維是看中大數字。這點可以從各位的消費習慣來解釋，比如說你在網上買了一件衣服，有優惠，但是要達到一定的條件，這時你為了省下這幾塊錢，發動了親朋好友的力量。但是你用30萬去買一輛車，這時加上各種保險、各種套餐等，需要花費33萬，你還會不會想辦法去降價？你可能會想，30萬跟33萬也沒有什么區別吧，當機立斷就付款了。可是，如果你是一個看中大數字的人，那么30萬和33萬之間就差了3萬，3萬塊要買多少件衣服才可以節省下來？

按理說，越大的金額越能達到節省的效果，但是很多人對于省大錢卻掉以輕心了。關于會計學思維還有很多很多，比如先進錢后花錢，絕不超前消費，也不要忽視現金流的潛在危險等等。