支付境外公司服務費是否代扣代繳企業所得稅？
答：《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（二）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得，如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業所得稅。
代扣代繳境外企業所得稅，稅率是多少啊？怎么計算的。境外企業實際收入為7萬元，那應該代繳多少？
稅率為10%，應交企業所得稅=應納所得額*適用稅率，7萬要交7千。
關于對境外機構支付的特許權使用費代扣代繳企業所得稅、營業稅的計稅基礎均是怎樣？
對境外機構如澳州某單位支付的特許權使用費時，如需支付5萬澳元時，企業代扣代繳的企業所得稅、營業稅及附加均需要由國內企業自行承擔，則應該具體怎么計算企業應交的所得稅、營業稅及附加等？是按5萬澳元乘上人民幣兌澳元匯率再乘（10%+5%（1+7%+5%））交納，還是要換算成價內稅后，如(5萬澳元乘匯率/0.9)*10%繳所得稅、(5萬澳元乘匯率/0.95)*5%繳營業稅呢？兩點，稅款計算是外幣轉換成本幣后直接乘以相應稅率，代繳非居民企業所得稅，除非財產轉讓，不得扣除相關稅費。依據合同約定的標的額，該部分稅收的應稅義務在外國企業，代繳企業如果代為支付，不得列支稅前。
含稅所得
=不含稅收入/（1-企業所得稅稅率10%-營業稅稅率5%）
企業所得稅=不含稅收入*10%
營業稅及附加=不含稅收入*5%*（1+7%+3%）
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