1、擔(dān)保債權(quán)人對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)，在擔(dān)保物邊線范圍內(nèi)全額受償。如果擔(dān)保物不足以清償全部債務(wù)，則剩余部分轉(zhuǎn)為普通債權(quán)。
2、破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的受償比例，由破產(chǎn)人的實際財產(chǎn)數(shù)額決定，而不是由某某人決定。
3、因債務(wù)人的財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)而破產(chǎn)程序終結(jié)，也就意味著普通債權(quán)人的權(quán)利終止。除非，債權(quán)人能夠發(fā)現(xiàn)被債務(wù)人隱瞞、或者不當(dāng)處分的財產(chǎn)，又或者債權(quán)人愿意自行墊付破產(chǎn)費用，繼續(xù)清算。
4、請注意，法律規(guī)定的“順序優(yōu)先”，破產(chǎn)費用與共益?zhèn)鶆?wù)、普通債權(quán)并不是同一順序。
5、普通債權(quán)人有權(quán)監(jiān)督破產(chǎn)管理人，有權(quán)聘請律師直接參與破產(chǎn)清算，審查債權(quán)人的財務(wù)賬冊，有權(quán)在債權(quán)人會議上行使表決權(quán)，如果發(fā)現(xiàn)債權(quán)人有隱匿財產(chǎn)、虛構(gòu)賬簿、抽逃出資、虛假注資、不當(dāng)處分財產(chǎn)、不當(dāng)清償、不當(dāng)分配利潤等等情形時，債權(quán)人有權(quán)通過訴訟否定債權(quán)無人的法人資格、或者直接追訴股東、法定代表人承擔(dān)責(zé)任，這些權(quán)利都是債權(quán)人維護(hù)自身權(quán)益的重要保障。

　　我國《刑法》第162 條設(shè)立了“妨害清算罪”,但由于其罪狀僅限于“公司、企業(yè)進(jìn)行清算時,隱匿財產(chǎn),對資產(chǎn)負(fù)債表或者財產(chǎn)清單做虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財產(chǎn),嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為”

1.擔(dān)保債權(quán)有擔(dān)保物，以擔(dān)保物受償，不需要確定什么比例。擔(dān)保物拍賣不足清償部分，等同于普通債權(quán)人共同分割，普通債權(quán)部分按照參加償還資產(chǎn)總額，以及剩余債權(quán)總額，根據(jù)比例分配。比例：1000萬的資產(chǎn)用于償還債務(wù)。剩余2000萬的債務(wù)，也就是2塊還1塊，你有2萬的債權(quán)，分配給你就是1萬
2.破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)這個不存在受償比例，全額償付，剩余部分參與下一順序債務(wù)分配，分配比例同上。
3.對，就等于是沒錢還普通債權(quán)人的錢了。
你的理解存在錯誤的原因就是一點，優(yōu)先受償就是全額受償，當(dāng)然擔(dān)保僅以物的數(shù)額來計算優(yōu)先受償部分。
比方說有1000萬總資產(chǎn)，破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆?wù)、員工工資、保險合計200萬、擔(dān)保物價值200萬，但是擔(dān)保方債權(quán)為300萬，也就是這1000萬要首先減掉400萬，剩下600萬資產(chǎn)參與普通債權(quán)比例分配，假如除去擔(dān)保債務(wù)還有1100萬債務(wù)，而擔(dān)保物品還有差值100萬未償還，那么就等于是有1200萬債務(wù) 需要用600萬償還。600除1200，等于是1/2，也就是原來的債權(quán)2塊 等于實際能分到1塊錢了。
換句話如果優(yōu)先受償部分加上擔(dān)保物總額為1200萬，而實際資產(chǎn)只有600萬，而普通債權(quán)有2000萬，資產(chǎn)不足優(yōu)先受償部分，當(dāng)然只能按比例償還同等順序優(yōu)先部分，依次排序剩下為0，那到最后普通債權(quán)的2000萬=0/2000萬=0
同一順序不足按比例，下一順序停止分配。足夠剩余部分參與下一順序，就這么簡單

公司清算結(jié)束時的債權(quán)人保護(hù)制度：
1、公司合并或分立時債權(quán)人的權(quán)利
公司合并或分立時債權(quán)人有權(quán)請求提前清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保，各國公司法都有類似規(guī)定。如法國商事公司法第381條和第386條規(guī)定，公司發(fā)生合并或分立時，債權(quán)人可以在法令規(guī)定的期限內(nèi)就合并或分立草案向商事法院提出異議，商事法院如認(rèn)為異議成立，可令公司償還債權(quán)，或令吞并公司提供擔(dān)保。
我國公司法第183、184條規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自作出合并或分立決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上至少公告三次。債權(quán)人自接到通知書之日起30日內(nèi)，未接到通知書的自第一次公告之日起90日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。不清償債務(wù)或者不提供相應(yīng)的擔(dān)保的，公司不得合并或分立。從文義解釋可看出，即使債務(wù)未到清償期，債權(quán)人也有權(quán)在上述期限內(nèi)請求公司清償或提供相應(yīng)擔(dān)保，這顯然有利于公司債權(quán)人。
2、公司破產(chǎn)使債權(quán)人有優(yōu)先于股東獲得清償?shù)臋?quán)利
西方國家公司法對此有明確規(guī)定。如德國公司法第272條規(guī)定：只有在第三次公開要求債權(quán)人申報權(quán)利時之日起一年后，股東才可分配財產(chǎn)。我國公司法第194條規(guī)定：公司財產(chǎn)能夠清償公司債務(wù)的，分別支付清算費用、職工工資和勞動保險費用，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)。公司財產(chǎn)按前項股東清償后的剩余財產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司注冊按照股東持有的股份比例分配，換言之，債權(quán)之實現(xiàn)優(yōu)先于股東財產(chǎn)之分配，從而使公司債權(quán)人處于有利地位。
3、適用公司清算規(guī)則
即在公司由于某種原因而進(jìn)行清算時，為了保護(hù)公司債權(quán)人不受公司股東或清算人非法處分公司財產(chǎn)行為的危害，公司應(yīng)當(dāng)按照公司法的要求及時組成清算組織，依照有關(guān)的財產(chǎn)接管和清算規(guī)則開展各項清算工作。依據(jù)我國公司法，在公司因破產(chǎn)或其他原因而被解散時，公司應(yīng)及時成立清算組進(jìn)行清算，清算組應(yīng)忠實地履行自己的職責(zé)，如因故意或過失而給公司或債權(quán)人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；清算組還自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上至少公告3次。
4、抑制公司在即將解散或破產(chǎn)前非法處分公司財產(chǎn)的行為制度
如英國公司法規(guī)定，在公司破產(chǎn)時或公司清算開始前6個月內(nèi)，公司隱匿、私分或無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為，非正常壓價出售財產(chǎn)的行為，對原無擔(dān)保的債務(wù)提供擔(dān)保的行為，對未到期的債務(wù)提前清償?shù)男袨橐约胺艞壸约旱膫鶛?quán)的行為，均為無

企業(yè)破產(chǎn)案件中銀行如何保護(hù)債權(quán) 在企業(yè)的破產(chǎn)程序中，銀行債權(quán)人的利益由于種種原因未得到充分保護(hù)。從法律的角度看，商業(yè)銀行如何通過自身努力來規(guī)避貸后債權(quán)喪失或過期而帶來的信貸風(fēng)險？從實際情況看，銀行可以從債權(quán)申報、對債權(quán)審查的異議和監(jiān)督、優(yōu)先考慮行使優(yōu)先受償權(quán)、共同設(shè)立債權(quán)人維權(quán)聯(lián)盟、對破產(chǎn)財產(chǎn)變價程序的監(jiān)督、積極行使撤銷權(quán)、追究保證人的責(zé)任、追究破產(chǎn)企業(yè)出資人責(zé)任、否認(rèn)破產(chǎn)企業(yè)獨立法人資格等九個方面來逐步完善。 一、破產(chǎn)重組時，銀行債權(quán)人往往是“待宰的羔羊” 在實際信貸中，走到企業(yè)破產(chǎn)清算程序，往往意味著銀行的信貸回收策略的失敗。因為在多數(shù)破產(chǎn)案件中，商業(yè)銀行均是債權(quán)人，甚至是最大的債權(quán)人。一旦企業(yè)破產(chǎn)清算后，銀行債權(quán)人只能按《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的債權(quán)清償順序受償，至破產(chǎn)程序終結(jié)后未獲受償?shù)牟糠郑瑢⒚獬齻鶆?wù)人清償義務(wù)。因此，破產(chǎn)程序是銀行債權(quán)保護(hù)的最后一道屏障。由于銀行監(jiān)管制度本身的缺陷以及商業(yè)銀行對破產(chǎn)制度的認(rèn)識不足，商業(yè)銀行對企業(yè)破產(chǎn)缺乏足夠的有效應(yīng)對策略，甚至束手無策。因此，銀行債權(quán)的保護(hù)需要主動積極，越早越好。 二、銀行保護(hù)債權(quán)有九大利器 （一）注意債權(quán)申報 債權(quán)申報是債權(quán)人參與破產(chǎn)案件的核心問題。銀行債權(quán)人在債權(quán)申報時應(yīng)該特別注意申報的時間和申報的范圍及其事項。 1、申報的時效性 《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十五條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。” 作為債權(quán)人的商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)盡量在受理破產(chǎn)案件的人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)。盡管根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人未在申報期限內(nèi)申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補(bǔ)充申報。但是，未及時申報債權(quán)將產(chǎn)生如下不利后果：在補(bǔ)充申報前已進(jìn)行的分配，不再對補(bǔ)充申報債權(quán)人補(bǔ)充分配；補(bǔ)充申報的債權(quán)未得到人民法院裁定確認(rèn)前，不得依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序行使表決權(quán)等權(quán)利；補(bǔ)充申報債權(quán)人還要承擔(dān)為審查和確認(rèn)補(bǔ)充申報債權(quán)所發(fā)生的費用。因此，作為債權(quán)人的商業(yè)銀行一定要在上述法律規(guī)定的期間內(nèi)及時申報債權(quán)，以保證其順利參加破產(chǎn)程序和破產(chǎn)分配。如銀行債權(quán)人確實存在客觀障礙無法在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)完成債權(quán)申報的，至少也應(yīng)當(dāng)在第一次破產(chǎn)財產(chǎn)分配前及早完成債權(quán)申報，以免銀行利益損失擴(kuò)大。 2、申報的范圍及事項 債權(quán)人申報的債權(quán)范圍除了包括債權(quán)本金、利息之外，還包括在債務(wù)人破產(chǎn)之前為清收債權(quán)支付的其他相關(guān)費用，如墊付的訴訟費、執(zhí)行費等費用。債權(quán)人申報的債權(quán)金額應(yīng)當(dāng)做到準(zhǔn)確無誤。 債權(quán)人申報的事項在債權(quán)申報書中要特別說明的事項包括：1、該債權(quán)是擔(dān)保債權(quán)還是普通債權(quán)，即該債權(quán)是否具有財產(chǎn)擔(dān)保，對銀行來講是否享有抵押權(quán)，如果有抵押權(quán)是否有權(quán)行使抵押權(quán)，或者是否放棄行使抵押權(quán)。2、該債權(quán)是否為連帶債權(quán)，其他連帶債權(quán)人的信息。 3、提供充分確鑿的申報材料 為防止債權(quán)得不到最終確認(rèn)，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》和人民法院規(guī)定的債權(quán)申報要求提供債權(quán)申報材料，具體為：1、以書面形式申報債權(quán)。銀行債權(quán)人在申報債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)向管理人提交書面的債權(quán)申報書，以及企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書等證明債權(quán)人申報主體資格的資料。債權(quán)申報書應(yīng)當(dāng)載明債權(quán)人的名稱、地址、債權(quán)的數(shù)額和發(fā)生的依據(jù)、債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保、債權(quán)清償?shù)钠谙薜扔嘘P(guān)情況。如果申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，須特別說明。2、提交有關(guān)債權(quán)成立、變更、擔(dān)保等方面的證據(jù)。如借款合同、抵押合同、抵押資產(chǎn)評估報告書等。3、提供預(yù)提貸款利息明細(xì)賬，準(zhǔn)確計算申報債權(quán)額。要書面明確債權(quán)本息的構(gòu)成，分筆確定債 權(quán)利息起止日、計息天數(shù)、適用的利率等。根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時停止計息，即計息截止日為人民法院受理破產(chǎn)案件日之前一日。 （二）對管理人債權(quán)審查的監(jiān)督及異議權(quán) 銀行債權(quán)人提交的債權(quán)申報材料向管理人提交后，管理人將對債權(quán)人所申報債權(quán)進(jìn)行審查確認(rèn)，并向債權(quán)人發(fā)出債權(quán)審查意見書。銀行債權(quán)人在接到管理人審查意見書后，對管理人審查認(rèn)定結(jié)果有異議的，可以向人民法院提起訴訟。但是，債權(quán)人因此提起的訴訟依法應(yīng)當(dāng)繳納訴訟費。因此，在銀行債權(quán)人對管理人審查認(rèn)定結(jié)果有異議的情況下，我們通常建議銀行債權(quán)人先行提交異議書并同管理人進(jìn)行溝通。管理人在接到異議書后，一般會做出復(fù)核意見。如銀行債權(quán)人對管理人的復(fù)核意見仍然有異議或者管理人怠于履行義務(wù)的，再向人民法院提起訴訟。這樣一定程度上可以降低銀行債權(quán)人的訴訟風(fēng)險。 影響破產(chǎn)債權(quán)清償率的有二大因素：破產(chǎn)債權(quán)額和破產(chǎn)資產(chǎn)額。因此，銀行債權(quán)人為保障債權(quán)人自身權(quán)益，不僅應(yīng)關(guān)注對自身債權(quán)的審查情況，同樣應(yīng)當(dāng)監(jiān)督管理人對其他債權(quán)的審查認(rèn)定情況。就破產(chǎn)債權(quán)而言，管理人在審查債權(quán)時，一般會確定債權(quán)審查的原則。不同的債權(quán)審查原則，會導(dǎo)致不同的債權(quán)審查結(jié)果，并最終影響債權(quán)受償率。因此，作為債權(quán)人的商業(yè)銀行應(yīng)了解管理人確定的債權(quán)審查原則是否合法、公平。除擔(dān)保債權(quán)、普通債權(quán)外，商業(yè)銀行還應(yīng)了解破產(chǎn)企業(yè)的職工債權(quán)、稅收債權(quán)情況，關(guān)注其是否被過高認(rèn)定。如果發(fā)現(xiàn) 存在其他債權(quán)被過高認(rèn)定的情況，銀行債權(quán)人可以向管理人提出異議，與管理人私下進(jìn)行協(xié)商，聽取管理人的解釋。如果確有證據(jù)證明該筆債權(quán)被認(rèn)定過高，亦可向法院提起訴訟。 （三）優(yōu)先考慮行使優(yōu)先受償權(quán) 《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百零九條規(guī)定：“對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。”如果商業(yè)銀行對破產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的貸款有相應(yīng)的財產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保的，應(yīng)優(yōu)先考慮行使優(yōu)先受償權(quán)。同時，還應(yīng)注意到，在人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)，用債務(wù)人財產(chǎn)提供財產(chǎn)擔(dān)保的，管理人是有權(quán)請求人民法院予以撤銷的。 （四）同其他債權(quán)人共同建立債權(quán)人維權(quán)聯(lián)盟 盡管《企業(yè)破產(chǎn)法》設(shè)立了債權(quán)人會議制度，并賦予債權(quán)人會議一定的職權(quán)。但債權(quán)人會議終究還是一個會議機(jī)構(gòu)，且在債權(quán)人會議召開時才開始行使其職權(quán)。因此，債權(quán)人會議作用是有限的。而債權(quán)審查、資產(chǎn)評估等涉及債權(quán)人權(quán)益的重要事項在債權(quán)人會議之前就已經(jīng)開始并確定，并且在債權(quán)人會議上，限于信息、能力有限，債權(quán)人一般只關(guān)注自身的債權(quán)情況，難以對整個債權(quán)申報情況、資產(chǎn)評估情況作出評價。因此，債權(quán)人會議并不能充分保護(hù)債權(quán)人利益。為避免過分依賴債權(quán)人會議的弊端，作為債權(quán)人的商業(yè)銀行應(yīng)自進(jìn)入破產(chǎn)程序后，不僅應(yīng)關(guān)注自身的債權(quán)申報情況，還要關(guān)注債權(quán)申報審查、資 產(chǎn)評估的整體情況。為能夠?qū)芾砣耸┘右欢ǖ挠绊懀@取盡可能多的信息，作為債權(quán)人的商業(yè)銀行在債權(quán)人會議前就應(yīng)該同其他債權(quán)人聯(lián)合起來，共同建立債權(quán)人維權(quán)聯(lián)盟，并了解彼此債權(quán)被審查認(rèn)定的情況，監(jiān)督管理人的日常工作以及破產(chǎn)程序的各個環(huán)節(jié)。如果銀行債權(quán)人是破產(chǎn)企業(yè)的主要債權(quán)人，還有可申請人民法院指定為債權(quán)人會議主席。 （五）銀行債權(quán)人對破產(chǎn)財產(chǎn)變價程序的監(jiān)督 《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十二條的規(guī)定：“變價出售破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)通過拍賣進(jìn)行。但是，債權(quán)人另有決議的除外。”從這一條款可以看出，破產(chǎn)財產(chǎn)的處置以債權(quán)人意思表示為基本原則。銀行債權(quán)人對破產(chǎn)財產(chǎn)變價程序的監(jiān)督，要重點審查評估報告是否合法以及破產(chǎn)財產(chǎn)處置是否按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行。 需要特別指出的是，在破產(chǎn)重整案件中，很多情況下，破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)并不變現(xiàn)，而是通過評估來確定其價值。重整利益相關(guān)方有時會故意低估資產(chǎn)的價值，確定一個低的破產(chǎn)清算清償率，然后在此基礎(chǔ)上適當(dāng)提高破產(chǎn)重整清償率，以便讓債權(quán)人順利通過重整方案。這也是在許多破產(chǎn)重整案件中，債權(quán)人對資產(chǎn)評估“腹誹”的緣故。為防止清償率被低估，銀行債權(quán)人應(yīng)了解破產(chǎn)財產(chǎn)的評估方法，必要時銀行債權(quán)人可要求管理人另行聘請評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。 此外，商業(yè)銀行提供貸款時往往會要求企業(yè)提供擔(dān)保。在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序后，對破產(chǎn)企業(yè)的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的商業(yè)銀行，對 該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。但是，當(dāng)擔(dān)保物的價值低于依法確認(rèn)的債權(quán)額時，商業(yè)銀行未受償?shù)膫鶛?quán)部分就作為普通債權(quán)處理。為防止擔(dān)保物被低估，商業(yè)銀行應(yīng)了解擔(dān)保物的評估方法，并與辦理抵押時的評估方法進(jìn)行比較，進(jìn)而掌握破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)評估是否公平合理。 （六）積極行使撤銷權(quán)問題 《企業(yè)破產(chǎn)法》第三十一條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：（一）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的；（二）以明顯不合理的價格進(jìn)行交易的；（三）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的；（四）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模唬ㄎ澹┓艞墏鶛?quán)的。”第三十二條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請前六個月內(nèi)，債務(wù)人有本法第二條第一款規(guī)定的情形，仍對個別債權(quán)人進(jìn)行清償?shù)模芾砣擞袡?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。”作為債權(quán)人的商業(yè)銀行，應(yīng)了解有無法撤銷情形，并要求管理人就此出具專項意見，盡量保全和擴(kuò)大供清償?shù)钠飘a(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)。 （七）追究保證人的責(zé)任 在保證擔(dān)保中，若被保證人破產(chǎn)，則商業(yè)銀行作為債權(quán)人可以向保證人追償，以實現(xiàn)其債權(quán)。主要有以下兩種情況：1、在一般保證擔(dān)保的情況下，商業(yè)銀行參與了破產(chǎn)財產(chǎn)分配后，其未受清償?shù)膫鶛?quán) 部分，仍可以依法向保證人追償。2、在連帶責(zé)任保證擔(dān)保的情況下，商業(yè)銀行既可以先參加破產(chǎn)程序，申報全部債權(quán)并參加破產(chǎn)財產(chǎn)的分配，然后就不足清償?shù)牟糠窒虮ＷC人追償（這與一般保證擔(dān)保的處理情況相同）；也可以在獲知被保證人破產(chǎn)的情況后，及時通知負(fù)有連帶責(zé)任的保證人，要求保證人承擔(dān)償還全部貸款本息的責(zé)任。這樣就由保證人在其承擔(dān)保證責(zé)任的范圍內(nèi)參與被保證人破產(chǎn)財產(chǎn)的分配，銀行就不直接參與破產(chǎn)程序。 根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，依法繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任。因此，在破產(chǎn)企業(yè)終結(jié)破產(chǎn)程序后，商業(yè)銀行應(yīng)就未受清償?shù)膫鶛?quán)，要求保證人和其他連帶債務(wù)人承擔(dān)清償責(zé)任。 （八）追究破產(chǎn)企業(yè)出資人責(zé)任 銀行債權(quán)人應(yīng)關(guān)注是否存在破產(chǎn)企業(yè)出資人虛假出資或出資未到位。對于存在破產(chǎn)企業(yè)出資人虛假出資或出資未到位的，出資人有義務(wù)補(bǔ)足其出資額，銀行債權(quán)人應(yīng)督促破產(chǎn)管理人予以追討，這樣就增加了破產(chǎn)財產(chǎn)，提高了清償率。 （九）否認(rèn)破產(chǎn)企業(yè)獨立法人資格 對于實施破產(chǎn)欺詐的，要積極研究適用公司法人人格制度、實質(zhì)合并制度或衡平居次等制度，遏制非法交易及破產(chǎn)欺詐行為。如果債務(wù)人的破產(chǎn)是由母公司的操控造成，銀行債權(quán)人應(yīng)綜合權(quán)衡破產(chǎn)企業(yè) 與母公司的財產(chǎn)狀況，如果否認(rèn)破產(chǎn)企業(yè)的獨立法人資格能夠提高債權(quán)清償率，可以向人民法院申請否認(rèn)破產(chǎn)企業(yè)的獨立法人資格，防止破產(chǎn)欺詐。